參考資料客戶訪談提綱.docx

中瑞岳華會計師事務所首發(fā)公司報告期財務會計信息自查參考資料：客戶訪談提綱項目名稱ABC股份有限公司IPO項目訪談主題通過訪談，核查ABC股份有限公司2010年至2012年主要客戶的基本情況、以及與主要客戶之間的交易情況等?？蛻裘Q訪談地點訪談時間2013年 月 日訪談對象姓名職務身份證號碼訪談人姓名職務注：因各項目具體情況不同，本訪談參考提綱并非是完整列示，也并非所有項目均適用，僅對各項目組起到提示和參考作用，各項目組在進行客戶訪談時應根據(jù)實際情況修改、增刪。一、詢問被訪談人在客戶單位中的職務、工作內(nèi)容和職責（分析被訪談人基于自己的職位提供給項目組的信息是否完整、準確，是否有可能有意隱瞞？）二、客戶的基本情況訪談1、客戶的基本情況并獲取其營業(yè)執(zhí)照、工商登記資料復印件（如：成立日期、企業(yè)性質、股權結構、法人代表、注冊資本、法人代表、注冊地址、實際辦公地點、主要高管姓名等）2、客戶近三年主要經(jīng)營情況并獲取近三年財務報表（如：主營業(yè)務情況及經(jīng)營規(guī)模、主要銷售產(chǎn)品名稱及銷售情況、行業(yè)地位等）（分析客戶的經(jīng)營規(guī)模、主營產(chǎn)品與客戶與發(fā)行人的交易規(guī)模和內(nèi)容是否相匹配，是否存在虛構交易跡象。）三、客戶與ABC公司的關聯(lián)關系訪談客戶（包括客戶的股東、控股子公司）及董事、監(jiān)事、高級管理人員（包括其親屬）與ABC公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員（包括其親屬）、持有5%股權的股東及核心人員是否存在關聯(lián)關系（股權、親屬等關系）或利益安排？是否存在對ABC公司的委托持股或信托持股情況？如有，需說明情況。（親屬關系，是指系該等董事、監(jiān)事、高級管理人員的配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。建議項目組將該等關聯(lián)個人的姓名、從事行業(yè)、所服務單位等盡可能詳細的信息以列表的形式提供給被訪談客戶，以便其識別其中可能存在的關聯(lián)關系。）三、客戶與ABC公司的交易情況訪談1、交易總體情況（1）獲取客戶與ABC公司僅三年的銷售或提供勞務明細（包括產(chǎn)品/勞務名稱、單價、數(shù)量、關鍵合同等），客戶與ABC公司近三年的業(yè)務往來款余額及發(fā)生額。（與發(fā)行人提供給項目組的資料進行對比，檢查是否存在差異并分析差異原因。）（2）ABC公司銷售給客戶的產(chǎn)品或提供的服務成果在客戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮了哪些作用，目前生產(chǎn)運行情況如何？如可能要求到客戶生產(chǎn)經(jīng)營場所實地查看？2、客戶與ABC公司近三年的銷售合同主要條款（1）信用期限客戶的付款周期一般為多少天？是否存在延期或拖欠的情形？如果出現(xiàn)拖欠，ABC公司如何向客戶催款，多久催款一次？ABC公司是否存在在年底時超出客戶的要求、提出向客戶增加發(fā)貨的情形？近三年應付賬款的付款周期有何變化？（分析是否發(fā)行人存在通過放寬信用政策來換取收入增加）（2）價格客戶與ABC公司從何時建立起了業(yè)務往來？近幾年向ABC公司的采購價格變動情況如何？采購價格如何確定？什么情況下更改價格？該采購價格與客戶的其他供應商相比是否更高或更低？ABC公司是否向客戶承諾以后年度降低銷售價？（3）退換貨請客戶提供近三年與ABC公司發(fā)生的退換貨情況明細表，在何種情況下會出現(xiàn)退換貨情況？（尤其注意是否存在期初退回上一期末大量銷售的情形，關注其經(jīng)濟實質，是否符合確認收入的條件）（4）返利近三年內(nèi)客戶享受ABC公司給予返利的情況如何？返利條款是否發(fā)生過重大變化？與客戶采購（或代理的）其他相同產(chǎn)品相比，ABC公司給予的返利條款是否存在優(yōu)惠幅度顯著高于其他生產(chǎn)商的情形？能否享受較大幅度的返利，對于客戶確定向生產(chǎn)商訂購的產(chǎn)品數(shù)量和金額時，是否屬于重要的考慮因素？3、客戶與ABC公司的資金往來情況客戶與ABC公司采用何種方式進行價款結算（現(xiàn)金、支票、商業(yè)票據(jù)），客戶向ABC公司支付合同款項的具體業(yè)務流程及依據(jù)是什么？是否存在將合同款項打入ABC公司指定的第三方賬戶的情形？客戶和ABC公司之間的資金往來是否均與真實的購銷業(yè)務相對應？是否存在資金拆借等資金往來情況？4、如客戶為經(jīng)銷商從ABC公司購入的商品通常需多長時間銷售完畢，各年年末結存情況如何？該經(jīng)銷周轉速度與客戶代理或經(jīng)銷的其他同類或類似產(chǎn)品是否存在重大差異？從ABC公司購入的商品的付款周期、價格及返利等條件與其他供應商相比是否存在重大異常。如存在重大差異，原因是什么？四、客戶與ABC公司其他方面情況訪談1、客戶是如何與ABC公司建立商業(yè)聯(lián)系的？是通過何種方式與ABC公司達成合作意向的，與ABC公司的所有業(yè)務往來是否都簽訂有正式的書面合同？2、客戶是否與ABC公司存在法律訴訟或其他未解決糾紛（如產(chǎn)品質量、合同履行等）？如果有，提供詳細說明和資料。3、客戶與ABC公司除了銷售產(chǎn)品或提供服務外，是否還有其他商業(yè)往來？4、客戶與ABC公司的合作前景客戶是否有與ABC公司長期合作的預期？與其他供應商相比， ABC公司的產(chǎn)品或服務質量及相應技術水平與