食堂會(huì)計(jì)分錄實(shí)例.doc

精品文檔食堂會(huì)計(jì)分錄1、預(yù)收學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費(fèi)(含充卡或現(xiàn)金)50000元（以預(yù)收統(tǒng)計(jì)表記賬）借：現(xiàn)金-50000貸：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi)-500002、出納員把預(yù)收學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費(fèi)50000元存入銀行（以銀行回單記賬）借：銀行存款-50000貸：現(xiàn)金-50000上學(xué)期學(xué)生充值生活費(fèi)余額（尚未建賬時(shí)需記，特別是中學(xué)）借：銀行存款-貸：現(xiàn)金-3、食堂出納員（或食堂采購員）申領(lǐng)食堂備用金10000元（以銀行單記賬）借：其他應(yīng)收款出納員某某某-10000貸：銀行存款-100004、銀行轉(zhuǎn)帳支付食堂采購員當(dāng)日采買的貨物（如青菜、米等）款共計(jì)21000元，先貨物入庫（以采購清單和銀行轉(zhuǎn)賬單記賬）借：庫存材料（含營養(yǎng)改善計(jì)劃貨物）燃料類-3000食油類-3000糧食類-3000調(diào)料類-3000葷菜類-3000蔬菜類-3000餐點(diǎn)類-3000貸：銀行存款-210005、當(dāng)日食堂人員領(lǐng)取貨物出庫價(jià)值12000元。（以出庫單記賬）借：伙食支出-原材料成本燃料菜-2000食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-2000貸：庫存材料燃料類-2000食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-20006、3月8日食堂采購員購買貨物，但出納員尚未付款，未付款金額為6000元。（以采購清單記賬）借：庫存材料（包含營養(yǎng)改善計(jì)劃貨物）燃料類-1000食油類-1000糧食類-1000調(diào)料類-1000葷菜類-1000蔬菜類-1000貸：應(yīng)付賬款某某某（供貨商）-60007、食堂采購員現(xiàn)金購買食堂冰柜兩臺(tái)共5000元。（以發(fā)票記賬）借：固定資產(chǎn)原值冰柜-5000貸：其他應(yīng)收款出納員某某某-50008、以銀行代發(fā)方式支付本月食堂3位工人工資3000元。（以工資花名冊(cè)及銀行回單記賬）借：伙食支出人工成本-3000貸：銀行存款-30009、以現(xiàn)金方式支付本月食堂水電費(fèi)200元。（以發(fā)票記賬）借：伙食支出-原材料成本水電費(fèi)-200貸：其他應(yīng)收款出納員某某某-20010、如實(shí)行包餐制供應(yīng)的食堂：月末，憑食堂每月“伙食支出”科目的余額，確定學(xué)校食堂的“伙食收入”（以收支統(tǒng)計(jì)表記賬）借：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi)-17200同時(shí)沖減各項(xiàng)明細(xì)貸：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入-17200實(shí)行充值卡或飯菜票方式結(jié)算的食堂：月末，憑食堂每月刷卡或飯菜票消費(fèi)的總額，確定學(xué)校食堂的“伙食收入”（以收支統(tǒng)計(jì)表記賬）借：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi)-25000同時(shí)沖減各項(xiàng)明細(xì)貸：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入-2500011、代管中心撥學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃資金（以銀行回單記賬）借：銀行存款-10000貸：撥入專款營養(yǎng)改善計(jì)劃?？?1000012、學(xué)校報(bào)賬員轉(zhuǎn)給食堂出納員學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃資金（以支票頭記賬）借：其他應(yīng)收款出納員某某某-10000貸：銀行存款-1000013、當(dāng)日食堂人員領(lǐng)取營養(yǎng)改善計(jì)劃貨物出庫價(jià)值10000元（以出庫單記賬）借：?？钪С?營養(yǎng)改善計(jì)劃支出食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-2000餐點(diǎn)類-2000貸：庫存材料食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-2000餐點(diǎn)類-200014、銀行轉(zhuǎn)賬支付3月8日采購員尚未付的貨物款（以收款憑證記賬）借：應(yīng)付賬款某某某（供貨商）-6000貸：銀行存款-600015、3月銀行利息（以銀行單記賬）借：銀行存款-30貸：其他收入-3016、付銀行管理費(fèi)（以銀行單記賬）借：其他支出-10貸：銀行存款-1017、計(jì)提冰柜折舊，按平均年限法，如冰柜總年限為10年借：伙食支出設(shè)備折舊成本-500貸：累計(jì)折舊-500注：各類財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)施設(shè)備不計(jì)提折舊，以食堂經(jīng)費(fèi)投入的學(xué)生食堂設(shè)施設(shè)備計(jì)提折舊18、付某某某同志購買辦公用品、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等（以稅票等記賬）借：伙食支出管理費(fèi)用-1500貸：其他應(yīng)收款出納員某某某-150019、期末“其他應(yīng)付款”有結(jié)余的學(xué)校，用退款花名冊(cè)退還學(xué)生伙食費(fèi)（以花名冊(cè)記賬）借：其他應(yīng)付款-貸：現(xiàn)金（銀行存款）-20、年終結(jié)轉(zhuǎn)（食堂結(jié)轉(zhuǎn)）借：伙食收入貸：伙食結(jié)余同時(shí)記借：伙食結(jié)余貸：伙食支出21、年終結(jié)轉(zhuǎn)（營養(yǎng)改善計(jì)劃）借：撥入?？钯J：伙食結(jié)余同時(shí)記借：伙食結(jié)余貸：?？钪С?2、轉(zhuǎn)入伙食