企業(yè)所得稅--習(xí)題.docx

企業(yè)所得稅法律制度一、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，不正確的是（ ）。A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所2.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一部價值1500元（不含增值稅，下同）的手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；當期該商場銷售該手機100部，取得收入150000元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,該商場在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)確認手機的銷售收入為（ ）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.1700003.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.因債權(quán)人緣故確實無法償付的應(yīng)付款項4.某軟件生產(chǎn)企業(yè)2014年度實現(xiàn)利潤總額800萬元；已計入成本費用中實際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費20萬元（其中職工培訓(xùn)費用為6萬元），撥繳工會經(jīng)費7萬元。假設(shè)企業(yè)除此外無其他納稅調(diào)整項目，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A.820.8B.814.8C.814.6D.820.65.境內(nèi)某居民企業(yè)2014年銷售貨物取得收入3000萬元，出租閑置辦公樓取得收入700萬元，轉(zhuǎn)讓閑置設(shè)備取得收入500萬元，當年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費25萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。A.15B.18.5C.40D.256.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予全額扣除的是（ ）。A.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險B.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險C.企業(yè)為職工繳納的普通商業(yè)保險D.企業(yè)為管理人員繳納的普通商業(yè)保險7.某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2014年1月1日至2014年12月31日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2014年3月1日開始建造，2014年10月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，不考慮折舊問題，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用是（ ）萬元。A.5.33B.8C.10.67D.328.某企業(yè)2014年按照國家統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當年直接向某學(xué)校捐贈10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，則該企業(yè)2014年在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈金額為（ ）萬元。A.10B.30C.36D.409.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的表述中，不正確的是（ ）。A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在稅前扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予在企業(yè)所得稅前扣除10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失的說法，不正確的是（ ）。A.企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收（預(yù)付）賬款損失等B.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，以其實際金額為現(xiàn)金損失C.逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)作出專項說明，對確實不能收回的部分，認定為損失D.企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)，因該機構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，確實不能收回的部分，確認為存款損失11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應(yīng)以（ ）為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。A.收入全額B.收入全額減除相關(guān)稅費后的余額C.收入全額減除財產(chǎn)原值后的余額D.收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額12.某企業(yè)2014年利潤總額為500萬元，當年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)費用50萬元（未形成無形資產(chǎn)）。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.106.25B.112.5C.118.75D.125二、多項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照10%的實際稅率計征企業(yè)所得稅的有（ ）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的居民企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，正確的有（ ）。A.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照債權(quán)人實際取得利息收入的日期確認收入的實現(xiàn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)D.債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，除另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例部分的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的有（ ）。A.工會經(jīng)費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.廣告費4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時計入管理費用中扣除，不再作為稅金單獨扣除的有（ ）。A.營業(yè)稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.增值稅5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為計算廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額的基數(shù)的有（ ）。A.提供勞務(wù)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入C.接受捐贈收入D.出租房屋取得的收入6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出中，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除的有（ ）。A.金融企業(yè)的各項存款利息支出B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。A.向投資者支付的紅利B.向法院支付的訴訟費C.企業(yè)之間支付的管理費D.銀行按規(guī)定加收的罰息8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確認的說法，正確的有（ ）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B.盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的凈值為計稅基礎(chǔ)C.改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)三、判斷題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入的實現(xiàn)。（ ）2.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等計算后的余額。（ ）3.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。（ ）4.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入。（ ）四、計算題1.某居民企業(yè)2013年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的應(yīng)納稅所得額為-100萬元。2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得商品銷售收入5000萬元，特許權(quán)使用費收入200萬元；（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加320萬元；（3）銷售費用1340萬元，其中廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元；（4）管理費用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費為30萬元；（5）財務(wù)費用12萬元，系當年2月以年利率8%向非金融企業(yè)借入為期9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5%）；（6）營業(yè)外支出80萬元，其中支付客戶違約金20萬元，被工商行政管理部門處以罰款7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費用。（2）計算該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用。（3）計算該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅前可以扣除的財務(wù)費用。（4）計算該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出。（5）計算該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.某居民企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物取得收入4000萬元，與收入配比的銷售成本2000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費用200萬元。（3）投資收益20萬元，含國債利息收入2萬元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤18萬元。（4）繳納增值稅680萬元；營業(yè)稅金及附加68萬元。（5）銷售費用800萬元（含廣告費700萬元）；管理費用700萬元（含業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元）；財務(wù)費