2013年注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》教材變化.doc

2013年度注稅稅務(wù)代理實(shí)務(wù)教材調(diào)整說明表原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第一章導(dǎo)讀117修改：注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。根據(jù)2005年.（3）國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。涉稅服務(wù)是.涉稅鑒證是.以及國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)等。117317刪除：權(quán)益和義務(wù)是對稱的，履行納稅（或扣繳）義務(wù)，就應(yīng)享有納稅（扣繳）權(quán)益。323627“一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期”后加新加：2009年12月2日起，國家稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知.促進(jìn)稅收專業(yè)服務(wù)市場的健康發(fā)展。631629修改“據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，.從業(yè)人員近10萬。”改為“截至“十一五”末期，全國具有其他中介執(zhí)業(yè)資格的從業(yè)人員3455人?！?倒數(shù)第4行76刪除“注冊稅務(wù)師行業(yè)在新時(shí)期得到了良好的發(fā)展機(jī)遇.和中介結(jié)構(gòu)的作用”714711“國家行政管理體制的改革”前加一段新加：為了科學(xué)規(guī)劃注冊稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展藍(lán)圖，進(jìn)入一個(gè)嶄新的發(fā)展時(shí)期。7147倒數(shù)第16行修改“十一五”時(shí)期注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是：更好的發(fā)揮注冊稅務(wù)師行業(yè)的職能作用?！备臑椤笆濉睍r(shí)期注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是：行業(yè)各項(xiàng)建設(shè)取得明顯進(jìn)展?！?倒數(shù)第9行1725在“附錄”最后新加一項(xiàng)33.注冊稅務(wù)師行業(yè)“十二五”時(shí)期發(fā)展指導(dǎo)意見 2012年4月20日國稅發(fā)201239號 17倒數(shù)第一行第二章35倒數(shù)第一行修改：“附錄”最后一項(xiàng)“2009年2月28日”改為“2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過”35倒數(shù)第一行第三章476修改：“稅種認(rèn)定登記代理”稅種認(rèn)定登記47651倒數(shù)11行修改：根據(jù)關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知(國稅發(fā)2006156號)改為“根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知(國稅發(fā)2006156號)”51倒數(shù)第10行第四章52倒數(shù)15行運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法后加“（以下簡稱“兩法”）”52倒數(shù)14行5314“(2)提供了貨物運(yùn)輸勞務(wù).”前加三段“此外，為貫徹落實(shí)不得從已核定的稅額中扣除。”531560倒數(shù)第五行刪除：“一、貴公司.3923.08元的會(huì)計(jì)處理”615第五章63倒數(shù)第2行與倒數(shù)第9行修改“提供”改為“銷售”63倒數(shù)第2行和倒數(shù)第9行648到13修改：我國現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系.標(biāo)準(zhǔn)都有一定的差別。改為“本節(jié)所論及代理建賬建制(財(cái)會(huì)199719號)”6486417修改：個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度改為“個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度”64136424“向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送”后新加一段增加“長期以來，還必須有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度?！?4216425修改：（二）代建個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度 長期以來.作為計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù)。改為“（二）準(zhǔn)確履行納稅義務(wù) 凡是按作為計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù)?！?4246714例5-1中計(jì)算數(shù)值有錯(cuò)誤6710第六章803修改：“（四）應(yīng)繳消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅”修改為“（五）”并在這一項(xiàng)前加入“（四）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定”8038718修改：利潤分配應(yīng)付利潤利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤89689倒數(shù)第6行修改“（四）一般納稅企業(yè)應(yīng)繳增值稅的賬務(wù)處理”修改為“（五）”并在這一項(xiàng)前加入：“（四）“營改增”相關(guān)稅務(wù)處理”91倒數(shù)18行第七章本章節(jié)教材無變化原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第八章貨物和勞務(wù)納稅申報(bào)和納稅審核13111-13行在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，紅字錄入的，將原教材“（紅字）”用方框框起來表示了13510-12160倒數(shù)第10行“.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，將2007年1月1日以后.”改成“.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國家稅務(wù)總局將2007年1月1日以后.”增加標(biāo)黃字體部分164倒數(shù)第10行1657“對增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用”改成“對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用”刪除標(biāo)黃字體部分1696將本章的例題的年份都改成了2012年，但是有的例題改了年份，答案沒有改。計(jì)算不影響1952增加“審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營改增”范疇的物流輔助服務(wù)業(yè)中“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”和“代理報(bào)關(guān)服務(wù)”，是否按稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”19921962增加：“三是審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營改增”范疇的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)中的廣告服務(wù)，是否按按稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”2004-51966增加“重點(diǎn)審核已納入試點(diǎn)地區(qū)“營改增”范疇的的倉儲(chǔ)服務(wù)，是否按“物流輔助服務(wù)業(yè)”正確計(jì)算繳納增值稅”200919616增加“五是注意審核“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從事有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的，是否按照稅法規(guī)定正確計(jì)算繳納增值稅”20019-201994增加“對于非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)”203920012增加“對“營改增”試點(diǎn)地區(qū)，貨運(yùn)業(yè)已由營業(yè)稅改為增值稅，注意審核是否按照稅法規(guī)定正確履行納稅義務(wù)”20419-20第九章原教材新教材頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行236頁倒數(shù)第12行增加“（注：按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯(cuò)處理，直接計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”。）”241頁倒數(shù)第11、12行279281頁例題相關(guān)例題有修正284286頁例題296頁例題912、298頁例題9-15相關(guān)例題有修正301頁例題912、303頁例題9-15頁行舊教材新教材頁行第十章319第18行“設(shè)置幅度稅額”修改為“設(shè)置比例稅率、幅度稅額”325第15行319倒數(shù)第4行下面新增：“2. 實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額銷售額適用稅率”325倒數(shù)第5行至倒數(shù)第3行320-321【例10-13】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化326-327322-323【例10-15】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化328-329324【例10-16】例題涉及的原煤適用的資源稅單位稅額發(fā)生變化330原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第十一章稅務(wù)行政復(fù)議代理332倒數(shù)第一段【例11-1】改變了兩個(gè)年份，不影響內(nèi)容338頁倒數(shù)第一段339頁倒數(shù)第三-第五段【例11-3】改變了幾個(gè)年份，不影響內(nèi)容345頁倒數(shù)第三-第五段341-342341倒數(shù)第一段-342第一段【例11-4】改變了幾個(gè)年份，不影響內(nèi)容347347倒數(shù)第一段-348第一段第十二章稅務(wù)咨詢和稅務(wù)顧問345頁第8行修改：“例如：咨詢搬家業(yè)務(wù)如何繳納營業(yè)稅問題，僅涉及營業(yè)稅適用稅目稅率的政策運(yùn)用，只需答復(fù)搬家業(yè)務(wù)屬“交通運(yùn)輸業(yè)”、適用3%的稅率，按收取的全部搬家費(fèi)收入繳納營業(yè)稅?！案臑椤袄纾鹤稍冑忂M(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票丟失了抵扣聯(lián)應(yīng)如何認(rèn)證和申報(bào)抵扣銷項(xiàng)稅額問題，僅涉及單一的增值稅抵扣，只需要答復(fù)：可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，同時(shí)將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?51頁第8行345倒數(shù)第10-23行修改：“如：關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退的問題進(jìn)一步明確了動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件可以實(shí)行增值稅即征即退政策?！备臑椋骸叭纾宏P(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確認(rèn)和抵扣銷項(xiàng)稅額的問題試點(diǎn)地區(qū)在2012年812月擴(kuò)大到北京等8省市，運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額確定，參照上海市試點(diǎn)的做法?！?51頁倒數(shù)第2-22行346倒數(shù)第一行修改：“進(jìn)口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙零售外）征收的消費(fèi)稅”改為：“進(jìn)口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)外）征收的消費(fèi)稅”353第8行348倒數(shù)第21行修改：“對于年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定?！备臑椋骸皩τ谀陸?yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)和個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定?！?54頁倒數(shù)第11行349第二段【例126】工程師王先生【例126】工程師王先生（非營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)納稅人）355第四段350倒數(shù)第二段某新成立的節(jié)能服務(wù)公司某新成立的節(jié)能服務(wù)公司（非營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)納稅人）357第四段354倒數(shù)第6行提供的運(yùn)輸勞務(wù)雖然不予征收增值稅，但應(yīng)征收營業(yè)稅；如前述的以不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)對外投資，按我國現(xiàn)行的稅收