金融行業(yè)會計第五章習(xí)題答案.doc

第5章 習(xí)題一、交行需辦理跨系統(tǒng)款項匯劃至異地工行46 000元，按下列圖示編制交行、工行會計分錄。 甲地 匯款 乙地 交行 工行 工行甲地交行 借：吸收存款-活期存款46 000 貸：同城票據(jù)清算46 000甲地工行 借：同城票據(jù)清算46 000 貸：轄內(nèi)上存款項46 000乙地工行 借：轄內(nèi)上存款項46 000 貸：吸收存款-活期存款46 0002、 工商銀行深圳分行因臨時資金短缺，經(jīng)協(xié)商向同城建設(shè)銀行拆借資金1000萬，期限7天，利率1.35%1、根據(jù)上述資料編制拆借時工行、建行的會計分錄。工行 借：存放中央銀行款項 10 000 000 貸：拆入資金10 000 000建行 借：拆出資金 10 000 000 貸：存放中央銀行款項10 000 0002、根據(jù)上述資料編制歸還時工行、建行、人行的會計分錄。工行 借：拆入資金 10 000 000 利息支出 2625 10 000 00071.35%/360=2625 貸：存放中央銀行款項10 002 625建行 借：存放中央銀行款項10 002 625 貸：利息收入2 625 拆出資金 10 000 000人行 借：工商銀行存款10 002 625 貸：建設(shè)銀行存款10 002 625三、本日第一次票據(jù)交換情況如下：1、 工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額3 654 147元，提出進賬單金額2 889 300元；提入支票金額4 105 000元，提入進賬單5 338 856元。2、 農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額7 742 300元，提出進賬單金額4 498 000元；提入支票金額7 209 700元，提入進賬單3 422 900元。3、 中國銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額1 976 000元，提出進賬單金額4 140 000元；提入支票金額 5 299 103元，提入進賬單6 006 900元。根據(jù)以上資料1、 計算各行的交換差額工商銀行（2 889 300+4 105 000）-（3 654 147+5 338 856）=-1998703（應(yīng)收差額）農(nóng)業(yè)銀行（4 498 000+7 209 700）-（7 742 300+3 422 900）=542500（應(yīng)付差額）中國銀行（4 140 000+5 299 103）-（1 976 000+6 006 900）=1456203（應(yīng)付差額）2、 編制各商業(yè)銀行、人民銀行資金清算的會計分錄工商銀行 借：存放中央銀行款項1998703 貸：同城票據(jù)清算1998703農(nóng)業(yè)銀行 借：同城票據(jù)清算542500 貸：存放中央銀行款項542500中國銀行 借：同城票據(jù)清算1456203 貸： 存放中央銀行款項1456203人民銀行 借：農(nóng)業(yè)銀行存款542500 中國銀行存款1456203 貸：工商銀行存款19987034、 農(nóng)業(yè)銀行某支行將超過庫存限額的現(xiàn)金60萬元交人民銀行發(fā)行支庫。作出商業(yè)銀行、人民銀行及發(fā)行支庫的會計處理。農(nóng)業(yè)銀行 借：存放中央銀行款項600000 貸：庫存現(xiàn)金600000人民銀行 借：發(fā)行基金往來600000 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款600000發(fā)行支庫 收入：發(fā)行基金-本庫6000005、 工商銀行某支行4月15日持異地他行承兌的銀行承兌匯票向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額32萬，3月15日簽發(fā)，4月5日貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)率3.6，6月10日到期如數(shù)收回再貼現(xiàn)款。作商行、人行辦理再貼現(xiàn)及收回貼現(xiàn)款的會計分錄。再貼現(xiàn)利息= 32000056 3.6/30=2150.4再貼現(xiàn)額=320000-2150.4=317849.6 辦理再貼現(xiàn) 人行 借：再貼現(xiàn)-工商銀行再貼現(xiàn)320000 貸：工商銀行存款317849.6 利息收入-再貼現(xiàn)利息收入2150.4工商銀行 借：存放中央銀行款項317849.6 利息支出-中央銀行往來支出2150.4 貸：向中央銀行借款-再貼現(xiàn) 320000 收回貼現(xiàn)款人行 借：聯(lián)行來帳320000 貸：再貼現(xiàn)-工商銀行再貼現(xiàn)320000工商銀行 借：向中央銀行借款-再貼現(xiàn) 320000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-銀行承兌匯票320000六、4月3日工商銀行向人民銀行申請季節(jié)性貸款250萬，期限2個月，利率4.8，到期一并歸還本息。 作商行、人行辦理貸款及收回貸款的會計分錄。辦理貸款人行 借：工商銀行貸款-季節(jié)性貸款2500000 貸：工商銀行存款2500000工商銀行 借：存放中央銀行款項2500000 貸：向中央銀行借款-季節(jié)性借款2500000 收回貸款 工商銀行 借：向中央銀行借款-季節(jié)性借款2500000 利息支出-中央銀行往來支出24 000 250000024.8=24000 貸：存放中央銀行款項2 524 000 7、 本期末，工商銀行財政性存款余額為952萬，一般性存款余額1380萬，上期末該行 財政性存款余額為730萬，一般性存款余額1863萬，法定存款準(zhǔn)備金率15%，計算本期應(yīng)繳存的財政性存款和一般性存款并作工行、人行會計分錄 應(yīng)繳存的財政性存款=9520000100%-7300000=2220000應(yīng)繳存的一般性存款 =（13800000-18630000）15%=-724500工行 借：繳存中央銀行財政性存款2220000 貸：存放中央銀行款項2220000 借：存放中央銀行款項724500 貸：繳存中央銀行一般性存款724500人行 借：工商銀行存款2220000 貸：工商銀行劃來財政性存款2220000 借：工商銀行劃來一般性存款724500 貸：工商銀行存款7245008、 招商銀行某支行開戶單位服裝廠提交電匯憑證567000元，按1%收取匯費，收款人為外省華夏銀行開戶的亞麻廠，因當(dāng)?shù)責(zé)o華夏銀行，通過收款地的招商銀行轉(zhuǎn)匯。編制各銀行會計分錄。本地招行