企業(yè)納稅會(huì)計(jì)A卷

考試試卷考試試卷 A A 第 1 頁(yè)共 4 頁(yè) 線 訂 裝 期末考試試卷期末考試試卷 A 說(shuō)明 本次考試 120 分鐘 44 道小題 共計(jì) 4 頁(yè) 總分 100 分 一 單項(xiàng)選擇題 本大題共一 單項(xiàng)選擇題 本大題共 2020 小題 每小題小題 每小題 1 1 分 分 共共 2020 分 在每個(gè)小題分 在每個(gè)小題 四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案 填在四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案 填在答題卡相應(yīng)位置上 答案寫在試答題卡相應(yīng)位置上 答案寫在試 卷上無(wú)效 卷上無(wú)效 1 進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為 A 到岸價(jià) B 離岸價(jià) C 關(guān)稅完稅價(jià)格 D 商品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)售價(jià) 2 企業(yè)將自產(chǎn) 委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 應(yīng)視同銷售貨物計(jì) 算應(yīng)繳增值稅 借記 營(yíng)業(yè)外支出 貸記 科目 A 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 B 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 D 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 3 甲企業(yè) 2009 年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 100 萬(wàn)元 該公司按照 萬(wàn)元予以稅前扣除 該公司 2009 年度的銷售收入為 4 000 萬(wàn)元 A 60 B 100 C 240 D 20 4 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指 A 受托方先將原材料賣給委托方 然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C 由受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D 由委托方提供原材料和主要材料 受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助 材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 5 現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指 A 含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額 B 含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額 C 不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額 D 不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額 6 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為 A 應(yīng)納稅所得額的 3 以內(nèi)的部分 B 應(yīng)納稅所得額的 10 以內(nèi)的部分 C 在年度利潤(rùn)總額 12 以內(nèi)的部分 D 在年度利潤(rùn)總額 10 以內(nèi)的部分 7 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn) 申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是在 A 不動(dòng)產(chǎn)所在地 B 納稅人機(jī)構(gòu)所在地 C 價(jià)款結(jié)算地 D 納稅人居住地 8 某縣城一運(yùn)輸公司 2009 年取得貨物運(yùn)輸收入 170 萬(wàn)元 裝卸勞務(wù)收入 30 萬(wàn)元 該公司 2009 年繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為 萬(wàn)元 題題 號(hào)號(hào) 一一二二三三四四五五六六七七八八九九十十 總總 分分 分分 值值 20201050100 得得 分分 考試科目考試科目企業(yè)納稅會(huì)計(jì) 命題教師命題教師 考試類型考試類型 閉卷 學(xué)年學(xué)期學(xué)年學(xué)期學(xué)年第學(xué)年第學(xué)期學(xué)期 適用專業(yè)適用專業(yè) 年級(jí) 份數(shù)年級(jí) 份數(shù) 教研室主任簽名教研室主任簽名 學(xué)院院長(zhǎng)簽名學(xué)院院長(zhǎng)簽名 學(xué)學(xué) 號(hào)號(hào) 姓姓 名名 班班 級(jí)級(jí) 考試試卷考試試卷 A A 第 2 頁(yè)共 4 頁(yè) 線 訂 裝 A 0 18 B 0 29 C 0 25 D 0 30 9 下列各項(xiàng)中 征收增值稅的是 A 將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn) B 動(dòng)力設(shè)備的安裝 C 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 D 郵政局出售集郵商品 10 納稅人兼有不同稅目應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅行為的 須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額 轉(zhuǎn)讓額 銷售額 未分別核算的 A 從高適用稅率 B 從低適用稅率 C 適用平均稅率 D 適用增值稅稅率 11 某單位采取折扣方式銷售貨物 折扣額單獨(dú)開發(fā)票 增值稅銷售額的確 定是 A 扣除折扣額的銷售額 B 不扣除折扣額的銷售額 C 折扣額 D 加上折扣額的銷售額 12 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定 下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有 A 進(jìn)口卷煙 B 進(jìn)口服裝 C 零售白酒 D 零售化妝品 13 委托其他納稅人代銷貨物 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 A 發(fā)出貨物的當(dāng)天 B 按合同約定的收款日期的當(dāng)天 C 收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天 D 貨物移送的當(dāng)天 14 根據(jù) 營(yíng)業(yè)稅暫行條例 及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定 不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍 的是 A 金融保險(xiǎn)業(yè) B 修理修配業(yè) C 文化體育業(yè) D 建筑業(yè) 15 某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人 月銷售收入為 29 250 元 該企業(yè)當(dāng) 月計(jì)稅銷售額為 元 A 25 000 B 25 884 C 27 594 D 35 240 16 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入 應(yīng)當(dāng)按照 確定 收入額 A 公允價(jià)值 B 重置價(jià)值 C 歷史價(jià)值 D 原始價(jià)值 17 某演員一次表演收入 30 000 元 其應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為 A 5 200 B 6 000 C 4 800 D 5 600 18 甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同 按合同規(guī)定 甲公司向乙公 司提供 50 噸鋼材 每噸 0 6 萬(wàn)元 乙公司則向甲公司提供價(jià)值 40 萬(wàn)元的 設(shè)備 則甲 乙兩個(gè)公司合計(jì)應(yīng)納印花稅 A 90 元 B 420 元 C 210 元 D 30 元 19 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損 準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) 用以后年度的所得彌補(bǔ) 但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò) 年 A 5 年 B 3 年 C 10 年 D 不能彌補(bǔ) 20 某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人 2009 年 6 月的修理總收入 為 24 000 元 計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為 元 A 1 358 49 B 699 03 C 923 08 D 720 二 多項(xiàng)選擇題 本二 多項(xiàng)選擇題 本大題大題共共 1010 小小題 每題 每小小題題 2 2 分 共分 共 2020 分 每分 每小小題均有題均有 多個(gè)正確答案 在每多個(gè)正確答案 在每小小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案 每題題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案 每題 所有答案選擇正確的得所有答案選擇正確的得 2 2 分 不答 錯(cuò)答 漏答均不得分 正確答案填在分 不答 錯(cuò)答 漏答均不得分 正確答案填在 答題卡相應(yīng)位置上 答案寫在試卷上無(wú)效 答題卡相應(yīng)位置上 答案寫在試卷上無(wú)效 21 消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 就 其 在特定的環(huán)節(jié)征收的一種稅 A 銷售額 B 所得額 C 生產(chǎn)額 D 銷售數(shù)量 22 個(gè)人所得稅的納稅人一般分為居民納稅人和非居民納稅人兩類 國(guó)際上 通常采用的劃分標(biāo)準(zhǔn)是 A 收入來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn) B 住所標(biāo)準(zhǔn) C 居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D 國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn) 23 以下稅目適用 3 營(yíng)業(yè)稅稅率的有 A 交通運(yùn)輸業(yè) B 文化體育業(yè) C 娛樂業(yè) D 金融保險(xiǎn)業(yè) 24 企業(yè)的下列支出 可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除 A 開發(fā)新技術(shù) 新產(chǎn)品 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 C 購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備 D 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 25 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 下列支出不得扣除 A 稅收滯納金 B 被沒收財(cái)物的損失 考試試卷考試試卷 A A 第 3 頁(yè)共 4 頁(yè) 線 訂 裝 C 法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D 向投資者支付的股息 26 下列項(xiàng)目 準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有 A 用于生產(chǎn)免稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物 B 銷售貨物承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用 C 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D 向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 27 按 營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 的規(guī)定 企業(yè)下列行為屬于混合銷售 應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有 A 保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料 B KTV 包廂供應(yīng)點(diǎn)心等小吃 C 火車上銷售食品飲料 D 商場(chǎng)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝調(diào)試 28 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入 為收入總額 其 中包括以下哪些項(xiàng)目 A 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B 股息 紅利等權(quán)益性投資收益 C 利息收入 D 提供勞務(wù)收入 29 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人有下列 行為 視同銷售貨物 A 將自產(chǎn) 委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi) B 將自產(chǎn) 委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 C 將自產(chǎn) 委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 D 將自產(chǎn) 委托加工的貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 30 下列個(gè)人所得 適用 20 比例稅率的有 A 財(cái)產(chǎn)租賃所得 B 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C 對(duì)企事業(yè)單位的承包 承租經(jīng)營(yíng)所得 D 稿酬所得 三 判斷題 本大題共三 判斷題 本大題共 1010 小題 每小題小題 每小題 1 1 分 共分 共 1010 分 正確的打分 正確的打 錯(cuò) 錯(cuò) 誤的打誤的打 正確答案填在答題卡相應(yīng)位置上 答案寫在試卷上無(wú)效 正確答案填在答題卡相應(yīng)位置上 答案寫在試卷上無(wú)效 31 營(yíng)業(yè)稅暫行條例 對(duì)個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn) 沒有達(dá)到起征點(diǎn)的 不征稅 達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的 就超過(guò)部分計(jì)稅 32 對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅與征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)相同 均在應(yīng)稅消費(fèi) 品的批發(fā) 零售環(huán)節(jié) 33 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 除國(guó)務(wù)院財(cái)政 稅務(wù) 主管部門另有規(guī)定外 不超過(guò)當(dāng)年銷售 營(yíng)業(yè) 收入 15 的部分 準(zhǔn)予扣除 超過(guò)的部分不得扣除 34 納稅人既銷售貨物又提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 叫混合銷售行為 35 居民納稅義務(wù)人 從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得 依法繳納個(gè)人所得稅 非居民納稅義務(wù)人 從中國(guó)境內(nèi)取得的所得 依法繳納個(gè)人所得稅 36 將外購(gòu)的貨物用于在建工程等非應(yīng)稅項(xiàng)目 應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅 額 37 納稅人進(jìn)口貨物 計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí) 不得抵扣任何稅額 38 從事建筑 修繕 裝飾工程作業(yè) 無(wú)論怎樣結(jié)算 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款 39 勞務(wù)報(bào)酬收入適用 20 比例稅率 其應(yīng)納稅所得額超過(guò) 2 萬(wàn)不超過(guò) 5 萬(wàn)的部分 加征五成 超過(guò) 5 萬(wàn)的部分加征十成 40 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的 應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷售貨物收入金額 四 業(yè)務(wù)處理題 本大題共四 業(yè)務(wù)處理題 本大題共 4 4 小題 小題 4141 小題小題 5 5 分 分 4242 小題小題 6 6 分 分 4343 小題小題 1919 分 分 4444 小題小題 2020 分 共分 共 5050 分 分 41 廈門順發(fā)運(yùn)輸公司 2011 年 11 月承接貨運(yùn)業(yè)務(wù) 取得直運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入 80 000 元 聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入 200 000 元 支付聯(lián)運(yùn)費(fèi)用 100 000 元 款項(xiàng)均通過(guò) 銀行存款收付 運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率 3 要求 計(jì)算順發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 5 分 42 資料 某企業(yè)員工張某在 2011 年的月工資收入 4 500 元 12 月份領(lǐng)取 年終獎(jiǎng) 12 000 元 該納稅人前 11 個(gè)月已按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 要求 計(jì)算張某 12 月份的應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 并作出企業(yè)代扣張某個(gè)人 所得稅的會(huì)計(jì)分錄 工資薪金個(gè)人所得稅稅率表見附表一 6 分 附表一附表一 工資 薪金所得個(gè)人所得稅稅率表工資 薪金所得個(gè)人所得稅稅率表 考試試卷考試試卷 A A 第 4 頁(yè)共 4 頁(yè) 線 訂 裝 級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額 含稅級(jí)數(shù) 稅率 速算扣除數(shù) 1 全月應(yīng)納稅額不超過(guò) 1500 元 3 0 2 全月應(yīng)納稅額超過(guò) 1500 元至 4500 元 10 105 3 全月應(yīng)納稅額超過(guò) 4500 元至 9000 元 20 555 4 全月應(yīng)納稅額超過(guò) 9000 元至 35000 元 25 1005 5 全月應(yīng)納稅額超過(guò) 35000 元至 55000 元 30 2755 6 全月應(yīng)納稅額超過(guò) 55000 元至 80000 元 35 5505 7 全月應(yīng)納稅額超過(guò) 80000 元 45 13505 43 資料 某企業(yè)為增值稅一般納稅人 增值稅率為 17 城市維護(hù)建設(shè)稅 稅率為 7 教育費(fèi)附加率為 3 2011 年 6 月發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下 1 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用甲材料一批 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 000 元 增值稅稅款為 34 000 元 另支付運(yùn)費(fèi) 取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù) 10 000 元 材料已驗(yàn)收入庫(kù) 2 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材 50 噸 取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為 150 000 元 增值稅稅款 25 500 元 材料已驗(yàn)收入庫(kù) 3 直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑 證上注明價(jià)款為 100 000 元 材料已驗(yàn)收入庫(kù) 4 銷售商品一批 貨已發(fā)出 向買方開出增值稅專用發(fā)票一張 注明價(jià)款 為 400 000 元 稅款為 68 000 元 5 將本月外購(gòu)鋼材 20 噸移送本企業(yè)修建車間工程使用 上述款項(xiàng)均以銀行存款收付 要求 計(jì)算該企業(yè) 2011 年 6 月應(yīng)納增值稅 城建稅 教育費(fèi)附加 并根據(jù) 以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 19 分 44 資料 芙蓉公司執(zhí)行 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2011 年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為 20 萬(wàn)元 未作任何項(xiàng)目調(diào)整 已按 25 的所得稅率計(jì)算繳納所得稅 5 萬(wàn)元 年終匯算清繳時(shí) 委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收審查 注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)查閱有 關(guān)賬證資料 發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題 1 企業(yè) 長(zhǎng)期借款 賬戶中記載向其他企業(yè)借款 50 萬(wàn)元 年利率 10 上 述借款均用于企業(yè)的