審計-第十三章-風險評估-2011年版

中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 十佳網(wǎng)絡教育機構 十佳職業(yè)培訓機構 網(wǎng)址 1 職責分離要求將不相容的職責分配給不同員工 下列職責分離做法中正確的是 A 交易授權 交易執(zhí)行 交易付款分離 B 交易授權 交易記錄 資產(chǎn)保管分離 C 資產(chǎn)保管 交易執(zhí)行 交易報告分離 D 交易授權 交易付款 交易記錄分離 E 答案 B 解析 解析 交易授權 交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責應分配給不同員工 2 持續(xù)監(jiān)督活動應當貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作 下列活動中屬于持續(xù)監(jiān) 督活動的是 A 審計委員會定期了解財務數(shù)據(jù) B 相應級別的員工復核采購業(yè)務流程中控制的執(zhí)行情況 C 注冊會計師對年度財務報表進行審計 D 內(nèi)部審計人員對控制實施風險評估 E 答案 B 解析 解析 持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于被審計單位日常重復的活動中 包括常規(guī)管 理和監(jiān)督工作 3 在下列各項中 不屬于內(nèi)部控制要素的是 A 控制風險 B 控制活動 中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 十佳網(wǎng)絡教育機構 十佳職業(yè)培訓機構 網(wǎng)址 C 對控制的監(jiān)督 D 控制環(huán)境 答案 A 解析 解析 內(nèi)部控制五要素 控制環(huán)境 風險評估過程 與財務報告相關的信息系 統(tǒng)和溝通 控制活動 對控制的監(jiān)督 4 在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報時 下列審計程序中可能無 法實現(xiàn)這一目的的是 A 詢問員工執(zhí)行控制活動的情況 B 使用高度匯總的數(shù)據(jù)實施分析程序 C 觀察員工執(zhí)行的控制活動 D 檢查文件和記錄 E 答案 B 解析 解析 實施下列風險評估程序 詢問被審計單位人員 觀察特定控制的運用 檢查文件和報告 穿行測試 5 在了解控制環(huán)境時 E 注冊會計師應當關注的內(nèi)容有 A 戊公司治理層相對于管理層的獨立性 B 戊公司管理層的理念和經(jīng)營風格 C 戊公司員工整體的道德價值觀 D 戊公司對控制的監(jiān)督 E 答案 A B C 中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 十佳網(wǎng)絡教育機構 十佳職業(yè)培訓機構 網(wǎng)址 解析 解析 A 要考慮治理層的參與程度 治理層對控制環(huán)境的影響要素包括有治理 層相對于管理層的獨立性 B 管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定 執(zhí)行與監(jiān)督 管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念 C 在確定控制環(huán)境的要 素是否得到執(zhí)行時 通過詢問管理層和員工 注冊會計師可能了解管理層如何就業(yè)務 規(guī)程和道德價值觀念與員工進行溝通 D 內(nèi)部控制的要素包括對控制的監(jiān)督 但是 其并不屬于是了解內(nèi)部控制環(huán)境時需要關注的內(nèi)容 6 為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬 戊公司下列控制活動中與這一控制目標直接相 關的有 A 對銷售發(fā)票進行順序編號并復核當月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬 B 檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當?shù)氖跈嗯鷾?C 將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對 D 定期與客戶核對應收賬款余額 E 答案 A C 解析 解析 B 與發(fā)生相關 D 與發(fā)生和準確性相關 7 戊公司下列控制活動中 屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有 A 由內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行效果進行評價 B 定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進行調(diào)查 C 對照預算 預測和前期實際結果 對公司的業(yè)績復核和評價 D 綜合分析財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系 E 答案 C D 中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 十佳網(wǎng)絡教育機構 十佳職業(yè)培訓機構 網(wǎng)址 解析 解析 注冊會計師應當了解和業(yè)績評價有關的控制活動 主要包括被審計單位 分析評價實際業(yè)績與預算 或預測 前期業(yè)績 的差異 綜合分析財務數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù) 據(jù)的內(nèi)在關系 將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較 評價職能部門分支機構或項目活 動的業(yè)績 以及對發(fā)現(xiàn)的異常差異或關系采取必要的調(diào)查與糾正措施 8 在了解戊公司內(nèi)部控制時 E 注冊會計師通常采用的程序有 A 查閱內(nèi)部控制手冊 B 追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程 C 重新執(zhí)行某項控制 D 現(xiàn)場觀察某項控制的運行 E 答案 A B 解析 解析 注冊會計師應實施下列風險評估程序 以了解被審計單位及其環(huán)境 詢 問 分析程序 觀察和檢查 9 A 注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有 A 確認對業(yè)務流程的了解 B 識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié) C 評價控制設計的有效性 D 確定控制是否得到執(zhí)行 E 答案 A B C D 解析 解析 執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù) 1 確認對業(yè)務流程的了解 2 確認對重要交易的了解是完整的 即在交易流程中所有與財務報表認定相關的 中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 十佳網(wǎng)絡教育機構 十佳職業(yè)培訓機構 網(wǎng)址 可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別 3 確認所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查 性控制信息的準確性 4 評估控制設計的有效性 5 確認控制是否得到執(zhí)行 6 確認之前所做的書面記錄的準確性 10 在對內(nèi)部控制進行初步評價并進行風險評估后 A 注冊會計師通常需要在審計工 作底稿中形成結論的有 A 控制本身的設計是否有效 B 控制是否得到執(zhí)行 C 是否信賴控制并實施控制測試 D 是否實施實質(zhì)性