保證金存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程.doc

附件：昆侖銀行保證金存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程為了進(jìn)一步規(guī)范本外幣保證金存款業(yè)務(wù)的操作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，根據(jù)昆侖銀行會(huì)計(jì)手冊(cè)及相關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)程。一、定義保證金是商業(yè)銀行在為客戶(hù)辦理承兌匯票、保函、信用證等融資業(yè)務(wù)和借款擔(dān)保、付款保函等非融資業(yè)務(wù)時(shí)，為了降低銀行風(fēng)險(xiǎn)而按客戶(hù)信用等級(jí)和信貸管理規(guī)定向客戶(hù)收取的資金。二、管理要求1.保證金賬戶(hù)不得作為企業(yè)結(jié)算賬戶(hù)使用，嚴(yán)禁發(fā)生保證金賬戶(hù)與客戶(hù)結(jié)算賬戶(hù)串用、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)及各子賬戶(hù)之間相互挪用等行為。2.保證金賬戶(hù)的開(kāi)立、支取、退回及銷(xiāo)戶(hù)必須根據(jù)相關(guān)部門(mén)出具的書(shū)面通知方可進(jìn)行相應(yīng)的處理，嚴(yán)禁未有相關(guān)部門(mén)通知擅自辦理保證金業(yè)務(wù)的繳存、支付等相關(guān)業(yè)務(wù)。3.運(yùn)營(yíng)主管應(yīng)定期根據(jù)通知書(shū)或協(xié)議與保證金登記簿的內(nèi)容逐項(xiàng)核對(duì)，核對(duì)要點(diǎn)：產(chǎn)品類(lèi)別、保證金比率、繳存額、期限是否與通知書(shū)或協(xié)議相符。三、基本規(guī)定1.保證金賬戶(hù)屬于內(nèi)部賬戶(hù)，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得向企業(yè)出售該賬戶(hù)的支付結(jié)算憑證，不得利用保證金賬戶(hù)為企業(yè)逃避債務(wù)。2.保證金賬戶(hù)的核算內(nèi)容僅限于企業(yè)向我行申請(qǐng)辦理的銀行承兌匯票、擔(dān)保業(yè)務(wù)、信用證、金融衍生產(chǎn)品、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)。3.保證金賬戶(hù)分為活期保證金和定期保證金，活期保證金和定期保證賬戶(hù)利率按照人民銀行下發(fā)的相關(guān)利率文件及總行相關(guān)制度執(zhí)行。4.企業(yè)需要開(kāi)立本幣保證金賬戶(hù)，必須先在我行開(kāi)立單位結(jié)算賬戶(hù)，用于保證金本息的劃轉(zhuǎn)。5.企業(yè)需要開(kāi)立外幣保證金賬戶(hù)，原則上要求在我行先開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯賬戶(hù)，用于保證金本息的劃轉(zhuǎn)。6、保證金存款使用“251保證金”科目核算，按保證金性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目，以開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)設(shè)置分戶(hù)。（注：同一企業(yè)只能按不同幣種和不同業(yè)務(wù)類(lèi)型開(kāi)立一個(gè)活期保證金賬戶(hù)）四、業(yè)務(wù)處理流程（一）人民幣保證金賬戶(hù)1.開(kāi)戶(hù)及存入各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)出具的一式兩份“保證金賬戶(hù)開(kāi)立/存入通知書(shū)”（簡(jiǎn)稱(chēng)“通知書(shū)”）（附1）和客戶(hù)提交的轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理開(kāi)戶(hù)，并依據(jù)通知書(shū)中保證金存入期限在核心系統(tǒng)中使用“活期存款開(kāi)戶(hù)”或“定期存款開(kāi)戶(hù)”交易，“產(chǎn)品組別”選擇“保證金存款產(chǎn)品”，并按照保證金的類(lèi)型選擇正確的產(chǎn)品代碼，操作完成后，打印開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)一式兩份，加蓋核算用章后，一份開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單作記賬憑證，通知書(shū)做附件；轉(zhuǎn)賬支票作借方憑證，一聯(lián)轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單作保證金客戶(hù)的貸方憑證；一份開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)和通知書(shū)回執(zhí)及轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單交客戶(hù)。2.支付各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到信貸部門(mén)及相關(guān)部門(mén)出具的一式兩份保證金劃款支付退回通知書(shū)（附2），根據(jù)通知書(shū)的內(nèi)容將活期保證金款項(xiàng)轉(zhuǎn)入客戶(hù)在我行開(kāi)立的存款賬戶(hù)中。填制一式三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證，使用“活期取款”交易，打印劃轉(zhuǎn)記錄，加蓋核算用章，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬憑證作保證金科目的借方憑證，通知書(shū)作附件；一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證作活期存款科目的貸方憑證；一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證回單交客戶(hù)。3銷(xiāo)戶(hù)各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到信貸部門(mén)及相關(guān)部門(mén)出具的一式兩份保證金劃款支付/退回通知書(shū)，及時(shí)查詢(xún)保證金對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是否已到期，審核后，將保證金款項(xiàng)轉(zhuǎn)入客戶(hù)在我行開(kāi)立的存款賬戶(hù)中。填制一式三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證，使用“活期存款銷(xiāo)戶(hù)”或“定期存款銷(xiāo)戶(hù)”交易，打印銷(xiāo)戶(hù)記錄和利息清單，加蓋核算用章或附件章，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬憑證作保證金科目的借方憑證，利息清單作應(yīng)付利息科目的借方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證和利息清單作活期存款科目的貸方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證和利息清單交客戶(hù)。注：系統(tǒng)自動(dòng)銷(xiāo)記的銀行承兌匯票、保函及其他保證金除外。（二）外幣保證金賬戶(hù)1.開(kāi)戶(hù)企業(yè)在我行開(kāi)立外幣保證金賬戶(hù)時(shí)，須由本行國(guó)際業(yè)務(wù)部向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)出具“保證金賬戶(hù)開(kāi)立/存入通知書(shū)”，通知書(shū)上須加蓋國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)專(zhuān)用章、有權(quán)簽批人簽章。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬人員須認(rèn)真審核通知書(shū)上的內(nèi)容要素是否填寫(xiě)齊全完整，是否加蓋國(guó)際業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)專(zhuān)用章和有權(quán)簽批人簽章。審核無(wú)誤后，將通知聯(lián)作為保證金賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)依據(jù)，隨記賬憑證裝訂在會(huì)計(jì)憑證里，將回執(zhí)聯(lián)加蓋營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)核算用章及記賬人員名章返還國(guó)際業(yè)務(wù)部作為業(yè)務(wù)資料檔案?jìng)洳?，達(dá)到業(yè)務(wù)制約和配對(duì)作用。2.保證金的存入（1）在我行有單位結(jié)算賬戶(hù)企業(yè)，具體操作流程如下：A.如果客戶(hù)使用轉(zhuǎn)賬支票的方式，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑國(guó)際業(yè)務(wù)部出具書(shū)面通知書(shū)，審核無(wú)誤后填寫(xiě)一式三聯(lián)進(jìn)賬單，使用“國(guó)際業(yè)務(wù)”模塊，選擇業(yè)務(wù)類(lèi)型相對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品代碼、幣種利息入賬方式，存入保證金。B.如果企業(yè)事先在開(kāi)立信用證/保函協(xié)議中明確，我行可以直接從其結(jié)算賬戶(hù)扣劃保證金等費(fèi)用，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)須憑國(guó)際部出具書(shū)面通知書(shū)，使用二借二貸特種轉(zhuǎn)賬憑證劃轉(zhuǎn)保證金，第一聯(lián)借方憑證作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬人員從結(jié)算賬戶(hù)付出資金的核算依據(jù)，第二聯(lián)貸方憑證作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存入保證金核算依據(jù)；第三聯(lián)借方憑證作為客戶(hù)付出資金的回單，第四聯(lián)貸方憑證作為客戶(hù)存入保證金的回單。 C.保證金收妥存入后，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)將開(kāi)戶(hù)通知書(shū)回執(zhí)移交國(guó)際業(yè)務(wù)部作為業(yè)務(wù)資料檔案?jìng)洳椤?（2）如果企業(yè)在我行無(wú)結(jié)算賬戶(hù)，保證金由系統(tǒng)外直接匯入方式，由本級(jí)行國(guó)際業(yè)務(wù)部要先向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立內(nèi)部掛賬賬戶(hù)，將保證金暫存入內(nèi)部掛賬賬戶(hù)，然后根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部出具的“保證金開(kāi)立/存入通知書(shū)”，將款項(xiàng)劃入保證金賬戶(hù)。保證金收妥存入后，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)將開(kāi)戶(hù)通知書(shū)回執(zhí)移交國(guó)際業(yè)務(wù)部作為業(yè)務(wù)資料檔案?jìng)洳椤?保證金的支付(1)根據(jù)保證金賬戶(hù)的支付管理規(guī)定，保證金賬戶(hù)支付時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須根據(jù)國(guó)際業(yè)務(wù)部出具保證金劃款通知書(shū)辦理支付，不允許憑企業(yè)指令支付保證金，不得作為結(jié)算賬戶(hù)使用。(2)國(guó)際業(yè)務(wù)部出具的保證金劃款通知書(shū)上必須加蓋國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)專(zhuān)用章和有權(quán)簽批人簽章，并在保證金劃款通知書(shū)上注明單位名稱(chēng)（核心客戶(hù)號(hào)）、賬號(hào)、業(yè)務(wù)編號(hào)、業(yè)務(wù)幣種、支付金額、支付原因，以及收款行的名稱(chēng)和賬號(hào)等要素。(3)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬人員須認(rèn)真審核保證金劃款通知書(shū)上的內(nèi)容要素是否填寫(xiě)齊全完整，是否加蓋國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)專(zhuān)用章和有權(quán)簽批人簽章。(4)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理應(yīng)在保證金劃款通知書(shū)上加蓋營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)核算用章及記賬人員名章。作為支付保證金的核算依據(jù)，隨記賬憑證裝訂在會(huì)計(jì)憑證里，將回執(zhí)聯(lián)返還國(guó)際業(yè)務(wù)部作為業(yè)務(wù)資料檔案?jìng)洳?，達(dá)到業(yè)務(wù)制約和配對(duì)作用。4保證金的退回/銷(xiāo)戶(hù)(1)對(duì)于信用證項(xiàng)下最后一次對(duì)外付款后剩余保證金或信用證、保函結(jié)卷時(shí)保證金的退回，必須由各級(jí)行國(guó)際業(yè)務(wù)部向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)提交“信用證/保函結(jié)卷保證金退回通知書(shū)（附3）”。(2)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)記賬人員審核無(wú)誤后，在核心系統(tǒng)內(nèi)將退回剩余部分保證金和利息，一并退回企業(yè)結(jié)算賬戶(hù)或其他掛賬賬戶(hù)中，退回保證金原則上應(yīng)入原保證金繳存賬戶(hù)。附：1昆侖銀行保證金賬戶(hù)開(kāi)立/存入通知書(shū)2昆侖銀行保證金賬戶(hù)劃款支付退回通知書(shū)3昆侖銀行信用證/保函結(jié)卷保證金退回通知書(shū)附1昆侖銀行保證金賬戶(hù)開(kāi)立/存入通知書(shū) 營(yíng)業(yè)部或支行 編號(hào)： （單位名稱(chēng)），核心客戶(hù)號(hào) 在我行申請(qǐng)辦理 業(yè)務(wù)，合同（協(xié)議）編號(hào)/業(yè)務(wù)編號(hào)為 ，業(yè)務(wù)幣種金額（大寫(xiě)） 。根據(jù)合同（協(xié)議）約定，需（按照業(yè)務(wù)金額的 %）存入保證金幣種金額（小寫(xiě)） (大寫(xiě)) 保證金期限為：活期/定期（定期 月）。請(qǐng)予以開(kāi)設(shè)保證金賬戶(hù)，辦理保證金存入手續(xù)。國(guó)際業(yè)務(wù)部或相關(guān)部門(mén)（章）：有權(quán)簽批人：經(jīng)辦；年 月 日昆侖銀行保證金賬戶(hù)開(kāi)立/存入回執(zhí) 部門(mén) 編號(hào)： （單位名稱(chēng)）已在我行（部）開(kāi)立 業(yè)務(wù)項(xiàng)下人民幣（外幣幣種 ）活期（定期 月）保證金賬戶(hù)，賬號(hào)為 ，業(yè)務(wù)編號(hào)為 下已存入保證金（幣種金額大小寫(xiě)） （大寫(xiě)）。支行（營(yíng)業(yè)部）業(yè)務(wù)章： 運(yùn)營(yíng)主管： 經(jīng)辦：年 月 日備注：該通知書(shū)當(dāng)日有效。附2昆侖銀行保證金賬戶(hù)劃款支付退回通知書(shū) 營(yíng)業(yè)部或支行 編號(hào)： （單位名稱(chēng)），核心客戶(hù)號(hào)為 ，在我行辦理 業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)編號(hào)為 ?，F(xiàn)通知將業(yè)務(wù)項(xiàng)下對(duì)應(yīng)的保證金（幣種金額） 轉(zhuǎn)出/退回客戶(hù)帳，用于支付該業(yè)務(wù)項(xiàng)下的相應(yīng)款項(xiàng)。相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)（章）： 有權(quán)簽批人： 經(jīng)辦：年 月 日昆侖銀行保證金賬戶(hù)劃款支付/退回回執(zhí) 部門(mén) 編號(hào)：我支行（營(yíng)業(yè)部）按照貴部指令已于 年 月 日將 （單位名稱(chēng)）編號(hào)為 ， 業(yè)務(wù)項(xiàng)下的保證金存款本金 元，轉(zhuǎn)入該公司結(jié)算賬戶(hù)，賬號(hào)為 。支行（營(yíng)業(yè)部）業(yè)務(wù)章： 運(yùn)營(yíng)主管： 經(jīng)辦：年 月 日備注：該通知書(shū)當(dāng)日有效。附3昆侖銀行信用證/保函結(jié)卷保證金退回通知書(shū) 營(yíng)業(yè)部或支行我行客戶(hù) ，我行信用證/保函編號(hào) ，因下列原因要求結(jié)卷，并退回剩余保證金和利息，退回保證金幣種金額為 ，保證金退回到 賬戶(hù)，保證金賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)處理。原因: 信用證效期已過(guò)二個(gè)月且未有已承兌未付情況 信用證余額為零 保函已過(guò)效期，并收到保函結(jié)卷申請(qǐng)