保證金存款業(yè)務操作規(guī)程.doc

附件：昆侖銀行保證金存款業(yè)務操作規(guī)程為了進一步規(guī)范本外幣保證金存款業(yè)務的操作，規(guī)避風險，提高工作效率，根據(jù)昆侖銀行會計手冊及相關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)程。一、定義保證金是商業(yè)銀行在為客戶辦理承兌匯票、保函、信用證等融資業(yè)務和借款擔保、付款保函等非融資業(yè)務時，為了降低銀行風險而按客戶信用等級和信貸管理規(guī)定向客戶收取的資金。二、管理要求1.保證金賬戶不得作為企業(yè)結(jié)算賬戶使用，嚴禁發(fā)生保證金賬戶與客戶結(jié)算賬戶串用、經(jīng)常項目外匯賬戶及各子賬戶之間相互挪用等行為。2.保證金賬戶的開立、支取、退回及銷戶必須根據(jù)相關(guān)部門出具的書面通知方可進行相應的處理，嚴禁未有相關(guān)部門通知擅自辦理保證金業(yè)務的繳存、支付等相關(guān)業(yè)務。3.運營主管應定期根據(jù)通知書或協(xié)議與保證金登記簿的內(nèi)容逐項核對，核對要點：產(chǎn)品類別、保證金比率、繳存額、期限是否與通知書或協(xié)議相符。三、基本規(guī)定1.保證金賬戶屬于內(nèi)部賬戶，各經(jīng)辦機構(gòu)不得向企業(yè)出售該賬戶的支付結(jié)算憑證，不得利用保證金賬戶為企業(yè)逃避債務。2.保證金賬戶的核算內(nèi)容僅限于企業(yè)向我行申請辦理的銀行承兌匯票、擔保業(yè)務、信用證、金融衍生產(chǎn)品、貿(mào)易融資等業(yè)務。3.保證金賬戶分為活期保證金和定期保證金，活期保證金和定期保證賬戶利率按照人民銀行下發(fā)的相關(guān)利率文件及總行相關(guān)制度執(zhí)行。4.企業(yè)需要開立本幣保證金賬戶，必須先在我行開立單位結(jié)算賬戶，用于保證金本息的劃轉(zhuǎn)。5.企業(yè)需要開立外幣保證金賬戶，原則上要求在我行先開立經(jīng)常項目項下外匯賬戶，用于保證金本息的劃轉(zhuǎn)。6、保證金存款使用“251保證金”科目核算，按保證金性質(zhì)設(shè)置二級科目，以開戶單位名稱設(shè)置分戶。（注：同一企業(yè)只能按不同幣種和不同業(yè)務類型開立一個活期保證金賬戶）四、業(yè)務處理流程（一）人民幣保證金賬戶1.開戶及存入各經(jīng)辦機構(gòu)收到相關(guān)業(yè)務部門出具的一式兩份“保證金賬戶開立/存入通知書”（簡稱“通知書”）（附1）和客戶提交的轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進賬單，經(jīng)審核無誤后辦理開戶，并依據(jù)通知書中保證金存入期限在核心系統(tǒng)中使用“活期存款開戶”或“定期存款開戶”交易，“產(chǎn)品組別”選擇“保證金存款產(chǎn)品”，并按照保證金的類型選擇正確的產(chǎn)品代碼，操作完成后，打印開戶申請書一式兩份，加蓋核算用章后，一份開戶申請書和轉(zhuǎn)賬進賬單作記賬憑證，通知書做附件；轉(zhuǎn)賬支票作借方憑證，一聯(lián)轉(zhuǎn)賬進賬單作保證金客戶的貸方憑證；一份開戶申請書和通知書回執(zhí)及轉(zhuǎn)賬進賬單交客戶。2.支付各經(jīng)辦機構(gòu)收到信貸部門及相關(guān)部門出具的一式兩份保證金劃款支付退回通知書（附2），根據(jù)通知書的內(nèi)容將活期保證金款項轉(zhuǎn)入客戶在我行開立的存款賬戶中。填制一式三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證，使用“活期取款”交易，打印劃轉(zhuǎn)記錄，加蓋核算用章，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬憑證作保證金科目的借方憑證，通知書作附件；一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證作活期存款科目的貸方憑證；一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證回單交客戶。3銷戶各經(jīng)辦機構(gòu)收到信貸部門及相關(guān)部門出具的一式兩份保證金劃款支付/退回通知書，及時查詢保證金對應的資產(chǎn)業(yè)務是否已到期，審核后，將保證金款項轉(zhuǎn)入客戶在我行開立的存款賬戶中。填制一式三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證，使用“活期存款銷戶”或“定期存款銷戶”交易，打印銷戶記錄和利息清單，加蓋核算用章或附件章，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬憑證作保證金科目的借方憑證，利息清單作應付利息科目的借方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬記賬憑證和利息清單作活期存款科目的貸方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證和利息清單交客戶。注：系統(tǒng)自動銷記的銀行承兌匯票、保函及其他保證金除外。（二）外幣保證金賬戶1.開戶企業(yè)在我行開立外幣保證金賬戶時，須由本行國際業(yè)務部向營業(yè)機構(gòu)出具“保證金賬戶開立/存入通知書”，通知書上須加蓋國際結(jié)算業(yè)務專用章、有權(quán)簽批人簽章。各經(jīng)辦機構(gòu)記賬人員須認真審核通知書上的內(nèi)容要素是否填寫齊全完整，是否加蓋國際業(yè)務結(jié)算業(yè)務專用章和有權(quán)簽批人簽章。審核無誤后，將通知聯(lián)作為保證金賬戶的開戶依據(jù)，隨記賬憑證裝訂在會計憑證里，將回執(zhí)聯(lián)加蓋營業(yè)機構(gòu)核算用章及記賬人員名章返還國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查，達到業(yè)務制約和配對作用。2.保證金的存入（1）在我行有單位結(jié)算賬戶企業(yè)，具體操作流程如下：A.如果客戶使用轉(zhuǎn)賬支票的方式，經(jīng)辦機構(gòu)憑國際業(yè)務部出具書面通知書，審核無誤后填寫一式三聯(lián)進賬單，使用“國際業(yè)務”模塊，選擇業(yè)務類型相對應的產(chǎn)品代碼、幣種利息入賬方式，存入保證金。B.如果企業(yè)事先在開立信用證/保函協(xié)議中明確，我行可以直接從其結(jié)算賬戶扣劃保證金等費用，經(jīng)辦機構(gòu)須憑國際部出具書面通知書，使用二借二貸特種轉(zhuǎn)賬憑證劃轉(zhuǎn)保證金，第一聯(lián)借方憑證作為經(jīng)辦機構(gòu)記賬人員從結(jié)算賬戶付出資金的核算依據(jù)，第二聯(lián)貸方憑證作為經(jīng)辦機構(gòu)存入保證金核算依據(jù)；第三聯(lián)借方憑證作為客戶付出資金的回單，第四聯(lián)貸方憑證作為客戶存入保證金的回單。 C.保證金收妥存入后，營業(yè)機構(gòu)將開戶通知書回執(zhí)移交國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查。 （2）如果企業(yè)在我行無結(jié)算賬戶，保證金由系統(tǒng)外直接匯入方式，由本級行國際業(yè)務部要先向營業(yè)機構(gòu)申請開立內(nèi)部掛賬賬戶，將保證金暫存入內(nèi)部掛賬賬戶，然后根據(jù)國際業(yè)務部出具的“保證金開立/存入通知書”，將款項劃入保證金賬戶。保證金收妥存入后，營業(yè)機構(gòu)將開戶通知書回執(zhí)移交國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查。3保證金的支付(1)根據(jù)保證金賬戶的支付管理規(guī)定，保證金賬戶支付時，經(jīng)辦機構(gòu)必須根據(jù)國際業(yè)務部出具保證金劃款通知書辦理支付，不允許憑企業(yè)指令支付保證金，不得作為結(jié)算賬戶使用。(2)國際業(yè)務部出具的保證金劃款通知書上必須加蓋國際結(jié)算業(yè)務專用章和有權(quán)簽批人簽章，并在保證金劃款通知書上注明單位名稱（核心客戶號）、賬號、業(yè)務編號、業(yè)務幣種、支付金額、支付原因，以及收款行的名稱和賬號等要素。(3)經(jīng)辦機構(gòu)記賬人員須認真審核保證金劃款通知書上的內(nèi)容要素是否填寫齊全完整，是否加蓋國際結(jié)算業(yè)務專用章和有權(quán)簽批人簽章。(4)營業(yè)機構(gòu)審核無誤后，進行賬務處理應在保證金劃款通知書上加蓋營業(yè)機構(gòu)核算用章及記賬人員名章。作為支付保證金的核算依據(jù)，隨記賬憑證裝訂在會計憑證里，將回執(zhí)聯(lián)返還國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查，達到業(yè)務制約和配對作用。4保證金的退回/銷戶(1)對于信用證項下最后一次對外付款后剩余保證金或信用證、保函結(jié)卷時保證金的退回，必須由各級行國際業(yè)務部向營業(yè)機構(gòu)提交“信用證/保函結(jié)卷保證金退回通知書（附3）”。(2)營業(yè)機構(gòu)記賬人員審核無誤后，在核心系統(tǒng)內(nèi)將退回剩余部分保證金和利息，一并退回企業(yè)結(jié)算賬戶或其他掛賬賬戶中，退回保證金原則上應入原保證金繳存賬戶。附：1昆侖銀行保證金賬戶開立/存入通知書2昆侖銀行保證金賬戶劃款支付退回通知書3昆侖銀行信用證/保函結(jié)卷保證金退回通知書附1昆侖銀行保證金賬戶開立/存入通知書 營業(yè)部或支行 編號： （單位名稱），核心客戶號 在我行申請辦理 業(yè)務，合同（協(xié)議）編號/業(yè)務編號為 ，業(yè)務幣種金額（大寫） 。根據(jù)合同（協(xié)議）約定，需（按照業(yè)務金額的 %）存入保證金幣種金額（小寫） (大寫) 保證金期限為：活期/定期（定期 月）。請予以開設(shè)保證金賬戶，辦理保證金存入手續(xù)。國際業(yè)務部或相關(guān)部門（章）：有權(quán)簽批人：經(jīng)辦；年 月 日昆侖銀行保證金賬戶開立/存入回執(zhí) 部門 編號： （單位名稱）已在我行（部）開立 業(yè)務項下人民幣（外幣幣種 ）活期（定期 月）保證金賬戶，賬號為 ，業(yè)務編號為 下已存入保證金（幣種金額大小寫） （大寫）。支行（營業(yè)部）業(yè)務章： 運營主管： 經(jīng)辦：年 月 日備注：該通知書當日有效。附2昆侖銀行保證金賬戶劃款支付退回通知書 營業(yè)部或支行 編號： （單位名稱），核心客戶號為 ，在我行辦理 業(yè)務，業(yè)務編號為 。現(xiàn)通知將業(yè)務項下對應的保證金（幣種金額） 轉(zhuǎn)出/退回客戶帳，用于支付該業(yè)務項下的相應款項。相關(guān)業(yè)務管理部門（章）： 有權(quán)簽批人： 經(jīng)辦：年 月 日昆侖銀行保證金賬戶劃款支付/退回回執(zhí) 部門 編號：我支行（營業(yè)部）按照貴部指令已于 年 月 日將 （單位名稱）編號為 ， 業(yè)務項下的保證金存款本金 元，轉(zhuǎn)入該公司結(jié)算賬戶，賬號為 。支行（營業(yè)部）業(yè)務章： 運營主管： 經(jīng)辦：年 月 日備注：該通知書當日有效。附3昆侖銀行信用證/保函結(jié)卷保證金退回通知書 營業(yè)部或支行我行客戶 ，我行信用證/保函編號 ，因下列原因要求結(jié)卷，并退回剩余保證金和利息，退回保證金幣種金額為 ，保證金退回到 賬戶，保證金賬戶銷戶處理。原因: 信用證效期已過二個月且未有已承兌未付情況 信用證余額為零 保函已過效期，并收到保函結(jié)卷申請