城口縣自來水成本監(jiān)審報(bào)告.doc

城口縣發(fā)展和改革委員會編號:城發(fā)改委文2011 號 (共 份) 主送: 抄送: 分管領(lǐng)導(dǎo)簽字:會簽:主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā):擬辦者: 擬辦日期: 2011年 月 日 擬辦說明：城口縣發(fā)展和改革委員會關(guān)于我縣供水公司供水價(jià)格成本監(jiān)審的報(bào)告縣人民政府：根據(jù)重慶市物價(jià)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委印發(fā)城市供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）的通知的通知（渝價(jià)2010407號），結(jié)合我縣供水價(jià)格實(shí)際情況，我委于今年10月對縣供水公司的供水價(jià)格進(jìn)行了成本監(jiān)審，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下： 一、企業(yè)基本情況城口縣供水公司始建于1970年，其前身是原東方紅排灌站，作為縣城供水后更名為城口縣自來水公司，2002年10月組建成立城口縣供水公司。公司現(xiàn)有職工65人。2007年公司投資1850萬元，新建邱家灣水廠（其中國家投資600萬元，企業(yè)貸款1250萬元），2008年底正式投入運(yùn)行。公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)2578.97萬元, 銀行貸款1346萬元（邱家灣水廠貸款1250萬元，原貸款96萬元）。2010年供水量122萬噸，供水收入307.645萬元，上繳稅金34萬元。二、成本監(jiān)審項(xiàng)目2008年-2010年新建邱家灣水廠正常供水價(jià)格調(diào)整前后的城區(qū)供水價(jià)格三、成本監(jiān)審的依據(jù)（一）中華人民共和國價(jià)格法；（二）中華人民共和國會計(jì)法；（三）國家發(fā)改委政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法、定價(jià)成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范（試行）、城市供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行），重慶市物價(jià)局政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法實(shí)施細(xì)則； （四）財(cái)政部小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度；（五）國家發(fā)改委、建設(shè)部城市供水價(jià)格管理辦法；（六）經(jīng)審計(jì)的2008-2010年企業(yè)會計(jì)報(bào)表及企業(yè)提供的相關(guān)資料；（七）其他相關(guān)文件及規(guī)定。四、成本監(jiān)審的原則我們在成本監(jiān)審中，堅(jiān)持以合法性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、相關(guān)性、合理性為原則。對符合中華人民共和國會計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的費(fèi)用計(jì)入供水成本；當(dāng)期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用均計(jì)入當(dāng)期成本，不屬當(dāng)期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用不計(jì)入；與當(dāng)期供水經(jīng)營活動無關(guān)的費(fèi)用，不計(jì)入供水成本；計(jì)入供水成本的費(fèi)用按合理方法和標(biāo)準(zhǔn)核算，影響供水定價(jià)水平成本的主要技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或社會公允水平。 五、成本審核的主要內(nèi)容供水定價(jià)成本包括制水成本、輸配成本和期間費(fèi)用。制水成本包括原水費(fèi)、水資源費(fèi)、原材料費(fèi)、動力費(fèi)、修理費(fèi)、制（供）水環(huán)節(jié)職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊和其他制水費(fèi)用等。輸配成本包括固定資產(chǎn)折舊、動力費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、管網(wǎng)檢測費(fèi)、水質(zhì)檢測費(fèi)及其他輸配費(fèi)用等。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)國家發(fā)展改革委有關(guān)成本監(jiān)審的規(guī)定，審核各項(xiàng)成本、費(fèi)用的構(gòu)成是否合理；重點(diǎn)審核生產(chǎn)經(jīng)營成本中各環(huán)節(jié)發(fā)生的實(shí)際支出情況，按照有關(guān)規(guī)定區(qū)分應(yīng)計(jì)入或不應(yīng)計(jì)入定價(jià)成本的費(fèi)用。定價(jià)成本中的工資總額在規(guī)定總額內(nèi)按核定供水人數(shù)和企業(yè)當(dāng)年實(shí)際年人均工資額計(jì)入。固定資產(chǎn)折舊按照計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的原值和規(guī)定的固定資產(chǎn)的分類折舊年限（采用中限年）和確定的殘值率予以核定。修理費(fèi)在規(guī)定內(nèi)據(jù)實(shí)計(jì)入。根據(jù)審核情況，按照定價(jià)成本監(jiān)審要求，對縣供水公司的供水成本及損益情況進(jìn)行了必要調(diào)整，在綜合考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，核定出該企業(yè)的單位供水成本并以此作為今后縣供水公司的供水定價(jià)成本。六、成本監(jiān)審基本情況（一）2009年價(jià)格調(diào)整前的供水成本測算及調(diào)整的價(jià)格為保證城區(qū)居民的安全、正常飲水，2007年公司投資1850萬元，新建邱家灣水廠（其中國家投資600萬元，企業(yè)貸款1250萬元），公司原貸款96萬元，2008年底新水廠正式投入運(yùn)行，預(yù)算年供水量120萬噸，供水綜合價(jià)格為3.23元/噸，年水費(fèi)收入387萬元（附：2008年供水價(jià)格成本測算表附表1）。2009年9月，按照國家有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序，考慮到老百姓的承受能力，報(bào)經(jīng)縣政府同意，我們將城區(qū)供水價(jià)格調(diào)整為：1、 居民生活用水價(jià)格由1.81元/噸調(diào)整為2.51元/噸（含羊耳壩水庫原水水費(fèi)0.20元/噸,水資源費(fèi)0.06元/噸,污水處理費(fèi)0.50元/噸,保潔費(fèi)0.03元/噸）。2、 行政事業(yè)性用水價(jià)格由2.46元/噸調(diào)整為3.96元/噸（含羊耳壩水庫原水水費(fèi)0.20元/噸,水資源費(fèi)0.06元/噸,污水處理費(fèi)0.90元/噸,保潔費(fèi)0.03元/噸）。3、 經(jīng)營性用水價(jià)格由3.21元/噸調(diào)整為4.91元/噸（含羊耳壩水庫原水水費(fèi)0.20元/噸,水資源費(fèi)0.06元/噸,污水處理費(fèi)0.90元/噸,保潔費(fèi)0.03元/噸）。4、 生產(chǎn)性用水價(jià)格由3.11元/噸調(diào)整為4.81元/噸（含羊耳壩水庫原水水費(fèi)0.20元/噸,水資源費(fèi)0.06元/噸,污水處理費(fèi)0.90元/噸,保潔費(fèi)0.03元/噸）。（二）2010年價(jià)格調(diào)整后的供水成本核算情況通過我們對縣供水公司邱家灣水廠正常運(yùn)行后的費(fèi)用核算，2010年城區(qū)供水量為122噸，其中居民生活用水89.9萬噸，占總供水量的75%；行政事業(yè)性用水14萬噸，占總供水量的12%；經(jīng)營性用水13萬噸，占總供水量的11%；生產(chǎn)性用水3萬噸，占總供水量的0.3%；實(shí)現(xiàn)供水銷售收入307萬元（含代收的污水處理費(fèi),保潔費(fèi)75.9萬元），供水公司實(shí)際水費(fèi)收入231萬元，與2009年供水價(jià)格調(diào)整時(shí)測算的水費(fèi)收入差156萬元，至供水公司在我們這次的供水成本監(jiān)審中銀行貸款無力支付，實(shí)際供水單位成本上升，經(jīng)核實(shí)，我縣目前應(yīng)供水綜合價(jià)格為3.6元/噸，年水費(fèi)收入439萬元（附：2010年供水價(jià)格成本核算表附表2）。七、成本增、減核算情況(與2008年供水價(jià)格調(diào)整前比)1、新水廠正常運(yùn)行后，與原價(jià)格調(diào)整前職工人數(shù)增加8名，供水成本上升近30萬元，隨著職工年工資收入的增加，由原（價(jià)格調(diào)整前）2.24萬元/年，增加到2.85萬元/年，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等也隨之而原26.3萬元/年，增加到33.4萬元/年，因職工人數(shù)和工資的增加，供水直接成本人工工資部分由原（價(jià)格調(diào)整前）110萬元/年，增加到161萬元/年，供水成本人工工資部分增加了48.3%，應(yīng)核增52.6萬元。2、按照國家相關(guān)規(guī)定，國家投資部分不能進(jìn)行固定資金折舊，縣供水公司新建邱家灣水廠總投資1850萬元，其中國家投資600萬元，公司貸款1250萬元，原貸款96萬元，實(shí)際應(yīng)計(jì)入固定資金折舊金額為1346萬元，固定資金折舊費(fèi)63.9萬元，應(yīng)核減58.57萬元。3、城區(qū)供水“一戶一表”安裝的完善，老百姓供水價(jià)格正常、穩(wěn)定，原供水公司轉(zhuǎn)嫁的主管道至至用戶的支管道（供水水表前）維修費(fèi)現(xiàn)全部由公司承擔(dān)，使維修費(fèi)用由原（價(jià)格調(diào)整前）8.1萬元增加到21萬元，上升157%，應(yīng)核增12.8萬元。八、成本監(jiān)審結(jié)論經(jīng)調(diào)查監(jiān)審，我縣供水量自2008年-2010年來基本年供水量在120萬噸左右，以2010年供水成本為基數(shù)，加上本次成本核算應(yīng)考慮的影響成本變化的其他因素后，核定本次供水定價(jià)成本為每立方米3.6元。城口縣供水公司是一家獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的國有公益性企業(yè)，擔(dān)負(fù)著我縣的安全、正常供水任務(wù)，通過我們對供水公司2008-2010年的供水成本監(jiān)審，2010年該公司年收水費(fèi)231萬元，實(shí)際差口210萬元，所收的水費(fèi)只能基本滿足于日常的城區(qū)正常供水運(yùn)行，對新建設(shè)的邱家灣水廠銀行貸款無力償還。因此，為保證我縣供水企業(yè)的正常發(fā)展，我們建議在兼顧企業(yè)和消費(fèi)者之間利益的原則下，適時(shí)調(diào)整我縣供水價(jià)格。九、其它需要說明的事項(xiàng)：（一）特別聲明：經(jīng)營者提供的資料客觀真實(shí)，并為其負(fù)責(zé)。（二）限制聲明：本結(jié)論只用于內(nèi)部成本測算之用，未經(jīng)許可不得他用。二一一年十月二十八日附表12008年縣供水公司供水成本測算表項(xiàng) 目總成本 （萬元）單位成本 元/立方米說 明一、供水生產(chǎn)成本2523524.86 1.83年有效供水量 120 萬立方米。1、直接工資及福利費(fèi)603571.46 生產(chǎn)人員27人，人均年工資及福利費(fèi) 2.24萬元2、直接材料費(fèi)408928.00 （1）原水費(fèi)276000.00 按城府200312號文件計(jì)算，每噸原水費(fèi)按0.2元收取。（2）動力費(fèi)74128.00 （3）藥物材料費(fèi)58800.00 3、其他直接支出4、制造費(fèi)用1511025.4 （1）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1225010.75 固定資產(chǎn)原值2578.97萬元。年折舊率4.75%（2）修理費(fèi)81805.40 （3）水資源費(fèi)82800.00 （4）其他121409.25 5、年供水量二、管理費(fèi)用733771.81 0.531、管理人員工資及福利費(fèi)224000.00 管理人員10人，人均年工資及福利費(fèi) 2.24 萬元。2、折舊費(fèi)3259.68 3、修理費(fèi)26910.00 4、差旅費(fèi)43741.40 5、辦公費(fèi)42027.30 6、管理費(fèi)120433.277、業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000.008、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等費(fèi)用263400.16 三、財(cái)務(wù)費(fèi)用662418.000.48貸款總額1346萬元,其中邱家灣工程貸款1250萬元,原貸款96萬元,年平均貸款按846萬元計(jì)算,年利率7.83 %。成本及費(fèi)用合計(jì)3905400.002.84六、利潤234324.000.17按成本費(fèi)用的6%計(jì)算七、稅金305775.820.22含增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加。合 計(jì)3.23附表22010年縣供水公司供水成本核算表項(xiàng) 目總成本 （萬元）單位成本 元/立方米說 明一、供水生產(chǎn)成本2010年實(shí)際供水量 122萬立方米。1、直接工資及福利費(fèi)128.21.051生產(chǎn)人員45人，人均年工資及福利費(fèi) 2.85萬元2、直接材料費(fèi)（1）原水費(fèi)24.60.2按城府200312號文件計(jì)算，每噸原水費(fèi)按0.2元收取。（2）動力費(fèi)5.30.043實(shí)際支付（3）藥物材料費(fèi)13.280.109實(shí)際支付3、其他直接支出4、制造費(fèi)用（1）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)63.940.566固定資產(chǎn)原值1346萬元。年折舊率4.75%（2）修理費(fèi)210.172實(shí)際支付（3）水資源費(fèi)7.20.06按城府200312號文件計(jì)算，每噸原水費(fèi)按0.06元收取。（4）其他5、年供水量二、管理費(fèi)用1、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等費(fèi)用33.40.274按國家相關(guān)規(guī)定計(jì)提2、折舊費(fèi)0.30.002辦公樓折舊費(fèi)4、差旅費(fèi)30.025實(shí)際支付5、辦公費(fèi)90.