財務(wù)工作標準

財務(wù)科工作流程標準財務(wù)科工作流程標準 1 1 范圍范圍 1 1 本標準規(guī)定了財務(wù)科工作的工作內(nèi)容流程及要求 與公司內(nèi)部各部門的銜 接工作流程 1 2 本標準適用于管理部 財務(wù)科的工作與公司內(nèi)部各部門的聯(lián)系 2 2 工作要求工作要求 2 1 熟悉公司各類財務(wù)制度 嚴格執(zhí)行財務(wù)制度 2 2 了解財務(wù)科各崗位工作內(nèi)容 做好各崗位的工作銜接 2 3 做好與公司各部門的工作銜接 2 4 工作目標明確 責任心強 3 3 工作內(nèi)容工作內(nèi)容 出納工作 費用核算 固定資產(chǎn)核算 銷售核算 工資核算 材料與成 本核算 財務(wù)報表 稅務(wù)工作 社保管理 住房公積金管理 會計檔案管理 其他對外部門業(yè)務(wù)辦理 3 1 出納工作 3 1 1 收現(xiàn) 根據(jù)實際發(fā)生金額開具 確保收據(jù)開具的金額正確 大 小寫 一致 有經(jīng)手人簽名 出納簽名 并加蓋現(xiàn)金收訖章 憑記賬聯(lián)制單 現(xiàn)金及 時存入銀行 3 1 2 付現(xiàn) 每天根據(jù)用款計劃開具 提取現(xiàn)金 及時盤點現(xiàn)金 妥善保管 現(xiàn)金 限額外現(xiàn)金及時送存銀行 費用報銷 認真審核原始憑證 辨別真?zhèn)伟l(fā)票 原始憑證不得涂改 大 小寫金額一致 及必須經(jīng)本人 本部門長 總經(jīng)理 管 理部長審核及簽字 并核對票面金額 根據(jù)票面金額支付現(xiàn)金 并在原始憑證 上加蓋現(xiàn)金付訖章 并根據(jù)原始憑證歸類制單并計入 現(xiàn)金日記賬 費用明 細賬 借款 借款人填寫 經(jīng)本人 本部門長 總經(jīng)理 管理部長簽字遞交出納 憑金額支付現(xiàn)金 支付現(xiàn)金后 加蓋現(xiàn)金付訖章并制單 計入 現(xiàn)金日記賬 個人往來明細賬 3 1 3 銀收 收貨款 通過網(wǎng)銀匯入的 從銀行打印回單制單計入 銀行日記賬 客戶 往來明細賬 由銷售部遞交的 及時登記票據(jù)使用登記本 到 期前通過領(lǐng)導(dǎo)背書 填寫銀行進賬單按時存入銀行 收到貨款時及時通知銷售 部并按回單制單入賬 計入 銀行日記賬 客戶往來明細賬 除貨款以外的款項 直接匯入的在銀行打印回單 收到票據(jù)的按時存入銀 行 并根據(jù)票據(jù)內(nèi)容分別制單入賬 計入 銀行日記賬 應(yīng)收票據(jù)明細賬 客 戶往來明細賬 3 1 4 銀付 由用款部門經(jīng)辦人填寫 內(nèi)容填寫完整 如附帶原始憑證的 按要求審核原始憑證 如采購付款需同時提供產(chǎn)品買賣合同 經(jīng)本人 部門長 總經(jīng)理 管理部長審核并簽字后一并交出納付款 需要電匯通過 網(wǎng)銀支付 由管理部長授權(quán) 需要支付 支票 匯票 的 填寫 轉(zhuǎn)賬支票 完善匯票內(nèi)容 由管理部長背書 并登記票據(jù)使用本 進口付款時除提交外 生產(chǎn)部人員附 一并轉(zhuǎn)至財務(wù)科 財務(wù)科人員填寫 需管 理部長加蓋財務(wù)印鑒 付匯申請書 加總經(jīng)理蓋公章 生產(chǎn)提供資料到銀 行付款 發(fā)放員工工資時 需根據(jù) 用款通知單 和 工資發(fā)放明細表 導(dǎo)入網(wǎng)銀 經(jīng)管理部長確認后發(fā)放 3 1 5 每日及時編制現(xiàn)金 銀行憑證及 盤點現(xiàn)金與賬面核對 每日 16 30 將現(xiàn)金 銀行憑證及日記賬交于主管 部長 總經(jīng)理審核并簽字 將限 額內(nèi)現(xiàn)金及等價物放入保險柜 每月末及時打印 核對銀行存款 余額及往來明細 必須做到賬實相符 如發(fā)生問題及時查明原因并按規(guī)定處理 不得擅自處理 3 2 費用核算 3 2 1 日常費用核算 審核原始憑證 完整 合法 金額正確 收到的發(fā)票必須是稅務(wù)局監(jiān)制的 發(fā)票 填寫規(guī)范 大小寫一致 無涂改痕跡 增值稅發(fā)票 須嚴格遵守規(guī)定填 寫規(guī)范 差旅費報銷時需按規(guī)定規(guī)范填寫 差旅費報銷單 差旅費報銷單后附單據(jù)需本 人粘貼規(guī)范 不得帶有訂書釘 單面與附件金額須一致 出差時間和報銷單據(jù) 時間一致 費用額度超出公司規(guī)定時須由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字注明 各部門遞交財務(wù)科費用原始憑證需經(jīng)本人 本部門領(lǐng)導(dǎo) 管理部長 總經(jīng) 理簽字 除特殊情況外 正常報銷為每周二 周四 費用報銷每月截止為 25 日 財務(wù)科人員根據(jù)原始憑證分類計入 管理費用 銷售費用 制造費用明細賬 在用友軟件中編制憑證 當日憑證粘貼規(guī)范后統(tǒng)一交由主管復(fù)核 最后由管理 部長 總經(jīng)理簽字審核 以下賬務(wù)處理后程序同此 3 2 2 支店費用 支店費用單據(jù)統(tǒng)一在月末由支店辦事員整理 填寫 費用匯總明細表 費用明細表與發(fā)票等單據(jù) 必須一一對應(yīng) 于次月 25 日前一并郵寄至公司銷 售部 經(jīng)銷售部長確認簽字轉(zhuǎn)至管理部長 總經(jīng)理審核簽字 最后交至財務(wù)科 進行審核分類計入 銷售費用明細賬 編制憑證 審核內(nèi)容同上 3 2 3 付款時參考 3 1 2 3 1 4 3 3 固定資產(chǎn)核算 3 3 1 固定資產(chǎn)購進 采購人員購進固定資產(chǎn)及時索取 增值稅專用發(fā)票 交設(shè)備管理人員及時 驗收設(shè)備 填寫 設(shè)備驗收單 并簽字 設(shè)備驗收單須注明 設(shè)備名稱 型號 制造單位 采購部門 使用部門 固定資產(chǎn)編碼及設(shè)備管理人員所注事項 交 發(fā)票傳遞人員登記發(fā)票傳遞登記本 發(fā)票經(jīng)辦人 部門長 總經(jīng)理簽字后附設(shè) 備驗收單于每月 25 日前一并轉(zhuǎn)至財務(wù)科 發(fā)票聯(lián)附單據(jù)入 固定資產(chǎn)明細賬 抵扣聯(lián)單獨存放待認證 3 3 2 固定資產(chǎn)入賬 財務(wù)科人員收到發(fā)票時 審核 增值稅專用發(fā)票及設(shè)備驗收單 在發(fā)票傳 遞本簽字確認 根據(jù)發(fā)票內(nèi)容分類登記 固定資產(chǎn)卡片 并編制記賬憑證計入 固定資產(chǎn)明細賬 編制 固定資產(chǎn)明細表 3 3 3 固定資產(chǎn)折舊 財務(wù)科人員每月月末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表 對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用 的折舊政策計算每月折舊額 根據(jù)計算后的明細表編制記賬憑證 固定資產(chǎn)折 舊明細表 3 3 4 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)發(fā)生報廢時 使用部門填寫 固定資產(chǎn)報廢申請表 注明固定 資產(chǎn)名稱 編碼 型號 報廢原因 經(jīng)管理部確認完善申請表并簽字 總經(jīng)理 確認簽字蓋章后于每月 25 日前轉(zhuǎn)財務(wù)科 財務(wù)科根據(jù)固定資產(chǎn)報廢申請表編制 記賬憑證 計入 固定資產(chǎn)清理明細賬 固定資產(chǎn)每年年末進行一次盤點 管理部相關(guān)人員和設(shè)備管理人員組織盤 點 整理固定資產(chǎn)明細表 出具 結(jié)果報相關(guān)部門 管理部 總經(jīng) 理確認 及時處理 最后盤盈 盤虧報告轉(zhuǎn)至財務(wù)科進行賬務(wù)處理 3 3 5 固定資產(chǎn)出售 固定資產(chǎn)售出時 申請部門與采購方簽訂 買賣合同 合同經(jīng)管理部 總 經(jīng)理確認轉(zhuǎn)至財務(wù)科 需要財務(wù)科開具發(fā)票時 填寫 開具發(fā)票申請書 經(jīng)辦 人 部門長確認 每月 25 日前轉(zhuǎn)財務(wù)科憑申請書開具發(fā)票 發(fā)票聯(lián)交采購方 記賬聯(lián)編制記賬憑證 如是出售二手車 需由采購方提供 二手車銷售統(tǒng)一發(fā) 票 由經(jīng)辦人辦理手續(xù)后轉(zhuǎn)至財務(wù)科 3 3 6 采購固定資產(chǎn)付款參考 3 1 4 3 4 銷售核算 3 4 1 開具發(fā)票入賬 銷售部人員每月 25 日前填寫 填開發(fā)票申請書 內(nèi)容必須確保準確完整 由銷售部長簽字確認 交至財務(wù)科 財務(wù)人員按照發(fā)票申請內(nèi)容開具發(fā)票 經(jīng) 主管蓋章確認 增值稅專用發(fā)票 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷售部人員簽字領(lǐng)取 增值稅普通發(fā)票 發(fā)票聯(lián)由銷售部人員簽字領(lǐng)取 機動車統(tǒng)一發(fā)票 發(fā)票 聯(lián) 報稅聯(lián) 抵扣聯(lián) 注冊登記聯(lián)由銷售部人員簽字領(lǐng)取 財務(wù)人員根據(jù)記賬 聯(lián)編制記賬憑證 根據(jù)產(chǎn)品類別和客戶分類別記入 主營業(yè)務(wù)收入和客戶往來 明細賬 出口銷售 由生產(chǎn)部管理進出口人員每月 25 日前填寫 出口發(fā)票填開申請 書 一并持 發(fā)票 箱單 合同 報關(guān)單 等經(jīng)總經(jīng)理確認后轉(zhuǎn)財務(wù)科開具發(fā) 票記入 主營業(yè)務(wù)收入明細賬 3 4 2 應(yīng)收賬款管理 財務(wù)人員收到貨款 銀行存款 及時通知銷售部人員 銷售部人員提供客 戶準確信息 財務(wù)核實后入賬 收到現(xiàn)金由出納人員開具 收款收據(jù) 入客戶 往來明細賬 參考 3 1 1 3 1 3 財務(wù)人員每月月末導(dǎo)出 客戶往來明細賬 與銷售部人員核對往來明細 及應(yīng)收賬款余額 銷售部人員及時催收往來款項 如有貨款不能及時回收 或 不能回收 及時報經(jīng)銷售部長 總經(jīng)理 通知財務(wù)科 3 4 3 產(chǎn)品出庫出廠時 銷售人員填寫 出廠指示 經(jīng)辦人簽字 銷售部長簽 字后遞交管理部長簽字確認方可出廠 3 4 4 退貨 發(fā)生退貨時 銷售人員及時上報銷售部長 總經(jīng)理 并通知財務(wù)科 銷售 人員及時追回已發(fā)出的 發(fā)票 將發(fā)票轉(zhuǎn)回至財務(wù)科 財務(wù)科及時做退貨的賬 務(wù)處理 3 4 5 銷售獎金及銷售服務(wù)費 銷售部人員每月 25 日前 填寫 銷售獎金分配方案 填寫銷售年月 訂 單號 車型 臺數(shù) 單位 金額 人員 經(jīng)辦人簽字 銷售部長 總經(jīng)理簽字 批準后轉(zhuǎn)財務(wù)科 財務(wù)科月末計入 銷售人員工資明細表 銷售部人員提供 銷售服務(wù)費明細表 對方開具 銷售服務(wù)費發(fā)票 銷 售部人員持發(fā)票經(jīng)銷售部長 總經(jīng)理簽字批準 將發(fā)票和明細表 發(fā)票傳遞本 登記轉(zhuǎn)至財務(wù)科 財務(wù)科根據(jù)金額記入 銷售費用明細賬 付款時參考 3 1 2 3 1 4 3 4 6 每月賬務(wù)處理完畢 財務(wù)科根據(jù)明細賬編制 產(chǎn)品銷售利潤表 3 5 工資核算 3 5 1 考核 每月 22 日各部門開始對當月本部門人員表現(xiàn)進行考評 并填寫 員工考評 系數(shù)表 考評系數(shù)表經(jīng)逐級審核 最后由總務(wù)科人員匯總于當月 25 日轉(zhuǎn)至財 務(wù)科 3 5 2 人員變動 總務(wù)科每月 25 日前 需根據(jù)實際發(fā)生的人員變動情況 填寫 人事變動 工資 通知 交通補助 獨生子女補助申請 經(jīng)管理部長 總經(jīng)理確認后 交財務(wù)科 3 5 3 考勤 工時統(tǒng)計 總務(wù)科人員每月 26 日將 考勤表 做成 生產(chǎn)部統(tǒng)計人員 26 日將 現(xiàn)場 人員工時考核匯總表 做成 經(jīng)辦人 管理部長 總經(jīng)理簽字確認后 將簽字 后的紙質(zhì)表和電子版交到財務(wù)科 銷售部支店考勤由銷售部人員匯總 經(jīng)銷售 部長確認轉(zhuǎn)至財務(wù)科 3 5 4 工資表 財務(wù)科人員每月 27 日根據(jù)上述所提交的表格 按照工資規(guī)定 計算并做成 現(xiàn)場人員績效工資表 激光氣割績效工資表 事務(wù)人員績效工資表 現(xiàn)場 事務(wù)人員加班工資表 最后生成 現(xiàn)場 事務(wù)人員工資表 按照工資規(guī)定 計算并做成 銷售人員工資表 工資表最后經(jīng)管理部長審核簽字 總經(jīng)理簽字 批準 員工工資于次月 10 日轉(zhuǎn)出納發(fā)放 3 6 材料與成本核算 3 6 1 原材料采購入庫 原材料倉庫分為輔料 鋼材 上機組件 燃料 售后配件 模具 外協(xié)加 工件 外購出口件 外購件 底車和進口上機等 倉庫科根據(jù)采購的原材料分 別驗收入庫 并錄入軟件 打印 采購入庫單 原則上在供應(yīng)商取得 增值稅 專用發(fā)票 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 嚴格按照發(fā)票的規(guī)定審核 抵扣聯(lián)單獨存放待認 證 倉庫科人員每月 25 日前持發(fā)票經(jīng)部門長 總經(jīng)理簽字確認后 后附采購 入庫單一并轉(zhuǎn)至財務(wù)科 財務(wù)科人員根據(jù) 發(fā)票及入庫單 記入 原材料明細 賬 供應(yīng)商往來明細賬 進口的原材料倉庫科按適時匯率折算入庫后 持 進口關(guān)稅 增值稅專用 繳款書 進口發(fā)票 報關(guān)單 采購入庫單 等經(jīng)部門長 總經(jīng)理簽字確認后轉(zhuǎn) 財務(wù)科記入 原材料 生產(chǎn)成本明細賬 以上入庫時如有沖以前暫估入賬的 需按要求注明沖暫估 或打印 回沖 單 一并轉(zhuǎn)財務(wù)科 如月末發(fā)票未到 需打印 暫估入賬明細表 于每月 25 日前交到財務(wù)科 入賬 財務(wù)科記入 暫估明細賬 3 6 2 材料轉(zhuǎn)庫 倉庫科根據(jù)材料生產(chǎn)轉(zhuǎn)庫挑撥的情況 在軟件中錄入 挑撥單 轉(zhuǎn)庫單 出庫單和入庫單 每月 25 日前將單據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)科 3 6 3 自制半成品入庫 自制半成品分為底座 吊臂 出口底座 出口吊臂 A 組件 B 組件等 底座 吊臂入庫 倉庫科每月 26 日前根據(jù)生產(chǎn)完成報告 編制底座 入庫的 限額領(lǐng)料單和 入庫單 經(jīng)部門長復(fù)核后轉(zhuǎn)交財務(wù)科 財務(wù)科人員根據(jù) 限額領(lǐng)料單 歸集底 座和吊臂入庫 記入 生產(chǎn)成本 原材料明細賬 財務(wù)科在每月 27 日完成本月所有的結(jié)構(gòu)車間的制造費用 折舊 人工計算 后 將底座 吊臂按型號歸類 將結(jié)構(gòu)車間的直接人工 制造費用按歸類后每 個型號的材料金額分攤 記入 生產(chǎn)成本 直接人工 制造費用明細賬 底座 和吊臂按材料成本 分攤后的直接人工 制造費用入庫 記入 自制半成品 底 座 吊臂明細賬 出口底座 吊臂入庫同上 A 組件 B 組件入庫 A 組件入庫 倉庫科每月 27 日前根據(jù)生產(chǎn)的完成報告 編制 A 組件入庫 單 底座出庫單 限額領(lǐng)料單 將部門長審核后的單據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)科入賬 財務(wù)科 根據(jù)倉庫科遞交的單據(jù) 歸集攤銷人工 費用后的金額 根據(jù)型號歸類入賬 記入 自制半成品 A 組件明細賬 B 組件入庫 倉庫科每月 27 日前根據(jù)生產(chǎn)的完成報告 編制 B 組件入庫 單 吊臂出庫單 限額領(lǐng)料單 將部門長審核后的單據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)科入賬 財務(wù)科 根據(jù)倉庫科遞交的單據(jù) 歸集攤銷人工 費用后的金額 根據(jù)型號歸類入賬 記入 自制半成品 B 組件明細賬 3 6 4 產(chǎn)成品 上機 上機由 A B 組件和上機組件組成 整車 由采購的底車 上機 架裝件等組成 倉庫科每月 27 日前根據(jù)完成報告 編制 等 編制整車入庫單 上機 底車等出庫單 將部門長審核 后的單據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)科入賬 記入 生產(chǎn)成本 上機明細賬 財務(wù)科根據(jù)生產(chǎn)遞交的單據(jù) 歸集入庫 財務(wù)科在每月 27 日完成本月除 結(jié)構(gòu)車間外的制造費用 折舊 人工計算后 將上機 整車按型號歸類 將直 接人工 制造費用調(diào)整上月余額之后分攤 編制 計算 并入分別記入 生產(chǎn)成本 直接人工 制造費用明細賬 3 6 5 產(chǎn)品出庫 倉庫科每月 27 日前根據(jù)銷售部提供的 編制 經(jīng)部門長確認后交財務(wù)科 財務(wù)科根據(jù)出庫單 歸集產(chǎn)品出庫 結(jié)轉(zhuǎn)出庫的產(chǎn)品成本 根據(jù)生產(chǎn)成本 明細賬中的上機 直接人工 制造費用明細賬加權(quán)出庫產(chǎn)品成本 并編制 生 產(chǎn)成本明細表 3 6 6 所有產(chǎn)品入 出庫完成后 與倉庫科核對產(chǎn)品出入庫明細和余額 3 6 7 每月月初打印交資材部 及時催收發(fā)票 核對往來明細 賬 3 6 8 倉庫科每季度組織倉庫盤點 將轉(zhuǎn)財務(wù)科核對 如不符及 時查明原因 盤盈 盤虧按公司規(guī)定進行處理 3 7 報表 每月所有賬務(wù)處理完畢后 復(fù)核檢查并結(jié)轉(zhuǎn)期間損益 生成并編制 打印所有賬務(wù)明細表 根據(jù)當月發(fā)生的明細賬整理日文報 表的數(shù)據(jù) 財務(wù)報表經(jīng)管理部長審核并蓋章 每年年末次月 5 日前出具年度財務(wù)報表 并于次年 3 月進行當年的會計審 計工作 提供年度財務(wù)報表 全年賬務(wù)明細 憑證等資料 事務(wù)所經(jīng)過審計賬 務(wù)出具審計報告 3 8 稅務(wù)工作 3 8 1 增值稅發(fā)票管理 每月 28 之前將收到的全部認證完畢 與財務(wù)系統(tǒng)中的 進項稅額核對一致 與稅務(wù)局系統(tǒng)核對一致 每月 25 之前購買銷項發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票 機動車發(fā)票 出口發(fā)票 填寫領(lǐng)購驗舊傳遞單 經(jīng)財務(wù)科長簽字蓋章后到稅務(wù)局購買 每月 開具的銷項發(fā)票于財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅核對一致 增值稅發(fā)票在次月裝訂成冊 3 8 2 納稅申報 當月發(fā)生的業(yè)務(wù)次月申報 次月 1 10 日納稅申報期 編制 等國稅納稅表格 等地稅納稅表格 連 同財務(wù)報表申報至國稅局 地稅局 每個雙月份車購稅采集月 填寫至國稅局 每個季度