2016年上半年陜西省內(nèi)審師業(yè)務：防范舞弊模擬試題

2016年上半年陜西省內(nèi)審師業(yè)務：防范舞弊模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括.對已識別風險的描述；.對審計控制的測試；.對風險進行評級的制度；.樣本規(guī)模的確定。 A：只有和是對的。 B：只有和是對的。 C：只有、和是對的。 D：只有、和是對的。2.下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？ A：員工收取客戶的錢財。禮物和服務。 B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。 C：員工與賣方發(fā)生借貸關系。 D：員工利用公司信息謀劃私利。3.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量 B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查 D：由外部審計師檢查和評價部門工作 4.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低 5. 某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是 A：a自動控制 B：b反饋控制 C：c戰(zhàn)略控制 D：d前饋控制 6. 審計師關心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。III、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV)并將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計算存貨成本。 A：I、II、III、IV。 B：I、IV、II、III。 C：IV、I、III、II。 D：II、III、IV、I。 7. 運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。 B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結(jié)果與預期結(jié)果的相核對。 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。 D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。 8. 以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？ A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價； C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。 9. 某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是 A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款。 B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。 C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。 D：以上三項都對。 10. 某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進行分析評估，該審計師應該調(diào)查、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進行比較；、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產(chǎn)品銷售進行比較；、產(chǎn)品廢料的詳細賬目和累積數(shù)目。 A：只有和是對的。 B：只有和是對的。 C：只有、和是對的。 D：、和都對。 11. 下列關于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。 B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。 C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。 D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。 12. 以下哪項內(nèi)容對預測庫存需求時沒用？ A：對商業(yè)周期行為的了解 B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟模型的建立 13. 為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。 14. 內(nèi)部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務方面是有效的。有關內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準確的 A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當； B：貨運部門在完成其職責方面是有效的； C：這個結(jié)論打消了進行任何效率測試的念頭； D：上述答案都不正確。 15. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。 B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。 C：違反。因為所有重要信息都應當向?qū)徲嬑瘑T會報告。 D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。 16. 在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認 A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù) 17. 當內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務的咨詢服務時 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。 B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內(nèi)部審計師的客觀性。 C：此種服務應該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。 D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。 18. 對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？ A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件 19. 以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；、存在許多變更定單；、許多合同授予同一家公司 A：、和都對； B：只有是對的； C：只有和是對的； D：只有是對的。 20. 驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額 B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致 C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。 21. 在組織內(nèi)設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a職務擴大化 B：b職務輪換 C：c職務豐富化 D：d職務重要性 22. 審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容 A：將每年關于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序； D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。 23. 開展跟蹤審查的首要目的是 A：保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮 B：確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動； C：允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性 D：為針對該領域的未來審計活動編制計劃。 24. 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提取； B：分類； C：合并； D：連接 25. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。 B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。 C：違反。因為所有重要信息都應當向?qū)徲嬑瘑T會報告。 D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。26.一個公司專門服務于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為 A：市場跟隨者戰(zhàn)略。 B：市場補缺者戰(zhàn)略。 C：市場主導者戰(zhàn)略。 D：市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。 27.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是: A：保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果； C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。 28.與內(nèi)部財務報告相關的內(nèi)部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性； B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支； D：確認會增大未授權(quán)費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。 29.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。 B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。 C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。 D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 30. 績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”。績效審計關注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是 A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效； B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。31. 流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務 C：實施“計劃落實檢查行動”周期 D：進一步強調(diào)服務客戶的重要性32. 首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1. 新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務程序指標3.宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果 A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的 D：1、2、3和4都對33. 一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。 B：減少顧客排隊的時間。 C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。 D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。 34. 為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規(guī)模？、預期的離差率；、希望達到的準確度；、希望達到的置信度；、標準離差。 A：應用，加上或的其中之一 B：只能應用和 C：應用，加上或其中之一； D：只能應用，或 35. 某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括 A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程； C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家； D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。 36. 內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應有的職業(yè)關注要求審計人員的意見應該 A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。 B：建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎上。 C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發(fā)現(xiàn)。 D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。37. 某內(nèi)部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可?。?A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象； C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。38. 在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分； B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊； D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。39. 如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目； C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。40. 下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預算 B：彈性預算 C：至上而下的預算 D：生命周期預算41. 在以下哪項項目組織結(jié)構(gòu)下，項目管理人員負責項目的結(jié)果，面職能管理人員負責提供達到結(jié)果所需要的資源。 A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式42. 內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能 A：部門行動是否符合部門目標； B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋； C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查； D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估43. 公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務相關的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？ A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告； C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。44. 某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買