財務管理和會計核算辦法控制程序.doc

財務管理和會計核算辦法控制程序1、 適應范圍;本程序適于湖南華興工程建設公司2、 目的：為了加強財務管理，結合公司實際情況。完善會計核算制度，特制定本程序。3、 職責：財務會計嚴格按照本程序的規(guī)定進行財務管理與核算。4、 實施程序：4.1公司為非獨立法人單位，獨立核算，統(tǒng)一在銀行開設賬戶。4.2核算辦法為二級管理，二級核算。4.3施工生產管理的單元工程以制造成本核算，按規(guī)定報各種報表。5.、會計制度的執(zhí)行：5.1固定資產核算：凡是使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上（含2000元）的機運輸設備，大型工具，及器具等均以例如固定資產管理。5.2固定資產的折舊辦法、平均年限法（直線法）6、資金的管理：6.1工程所需大宗材料和主要材料，必須簽訂材料供貨合同。付材料款一律支票支付，杜絕大額現(xiàn)金流出。沒有供貨合同拒付材料款，其責任由經辦人承擔。6.2應收賬款的清收，原則是各單元項目經理根據(jù)工程具體進度以書面形式通知財務。財務按施工合同付款節(jié)點計算應收工程款，及時向甲方回收應收款項。6.3現(xiàn)金支付：只能用于支付民工借支的生活費，和工地零星材料的支出。6.4各班組借支生活費由現(xiàn)場施工員和項目經理簽字，然后到財務審核由出納發(fā)放。6.借支生活費必須由勞務承包人辦理。6.6生活費的借支按簽訂勞務合同比例支付。7.成本管理：7.1財務會計負責各單元工程成本費用的控制，以“制造成本=工程定額直接費+部分現(xiàn)場經費”為監(jiān)督依據(jù)，以棟號單元工程作為獨立核算考核，盈虧情況，查找成本費用的節(jié)超原因上報領導。7.2周轉材料的攤銷按原值的25%計算，丟失按100%賠償。7.3材料員，保管嚴于職守，各負其責，業(yè)務上應相互通氣，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務反映，不得隱瞞或多報材料成本。7.4外欠民工勞務費用暫無力支付的，由財務會計根據(jù)預算員確認總量，核準后出具加蓋財務專用章的欠據(jù)掛賬生效。7.5外欠材料和其他費用（分包工程款）暫無力支付的，有財務會計根據(jù)采購，現(xiàn)場保管員及項目經理認可的入庫單或預算員提供工程總量核準后出具加蓋財務專用章欠據(jù)予以掛賬。8、收入確認：以甲方審定的工程進度例如當期工程價款收入。9費用的報銷;“厲行節(jié)約，減少開支”由劉總一支筆的審核原則。10、稅務發(fā)票嚴格管理，開局發(fā)票的第二聯(lián)整理成冊，年終返回總部。11、各項目部所需材料有專管技術員提量，項目經理簽字報財務審核來錢。11.1各項目部材料員到財務核材料款時，必須有保管員專管技術員簽字的單據(jù)為審核憑據(jù)， 審核無誤方可領取下批材料款。11.2為了避免各業(yè)務堆積，各項目部材料員3天一次到財務報賬。11.3材料員采購材料時必須貨比三家，對價格，質量嚴格把關，財務隨時到購貨方詢價。12、現(xiàn)場材料驗收：12.1進入施工現(xiàn)場的材料有項目部材料保管員驗收，保管員應按實際驗收數(shù)量與材料員辦理手續(xù)，并簽字確認，月底保管員與財務會計根據(jù)當月的驗收手續(xù)，辦理并結出當月的材料進場價值總額，經項目經理審核后簽字進入項目成本。13、項目工程材料“零盤點”制度：13.1項目工程竣工后，剩余材料全部自行例入成本，實行“零庫存”。14、各項目部租賃材料每月與財務核對租賃費。15、財務核算：15.1以施工企業(yè)會計制度為依據(jù)。按成本構成分人工費，材料費，機械使用費，其他