稅務籌劃期末試卷B

浙江工業(yè)大學 成教學院稅務籌劃期末試卷(B)（A4紙開卷）10級 第三學期班級_學號_ 姓名_題序一二三四五總分計分一.單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1、下列（ ）選項不屬于稅負轉嫁的一般方法。A 稅負前轉 B 稅負后轉 C 稅負消轉 D 納稅人身份轉換2.在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是（ ）。A.實際負稅人 B.代扣代繳義務人 C.代收代繳義務人 D.法人3.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在（ ）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元（含） B.50萬元（含） C.80萬元（含） D.100萬元（含）4.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（ ）依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。A.保險費 B.裝卸費 C.運輸費 D.其他雜費5.下列不并入銷售額征收消費稅的有（ ）。A.包裝物銷售 B.包裝物租金 C.包裝物押金 D.逾期未收回包裝物押金6.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。A.物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入 B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入 C.非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入7.下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。A.進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天 B.自產自用的應稅消費品為移送使用的當天 C.委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天 D.采取預收貨款結算方式的為收取貨款的當天8.下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ ）。A.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 B.個人銷售購買超過5年的普通住房 C.個人出租自由住房取得的租金收入 D.單位銷售自建房屋取得的收入9.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)？（ ）A.國有、集體企業(yè) B.聯(lián)營、股份制企業(yè) C.私營企業(yè) D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)10.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A.生產經營收入 B.接受捐贈的實物資產 C.按規(guī)定繳納的流轉稅 D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產品二.多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1、比較常見的風險評估定性方法有（ ）A 模糊測評法 B集體討論法 C 概率分析法 D 文卷調查法2、納稅籌劃的方法包括（ ）A 降低計稅依據 B 降低適用稅率C 增加可抵扣稅額 D 推遲納稅時間3、小規(guī)模納稅人的基本標準是( )A 從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含）的。B、從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在80萬元以下（含）的。C、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，內應稅銷售額在100萬元以下（含）的D、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，內應稅銷售額在80萬元以下（含）的4、根據消費稅稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結合復合計稅方法的有（ ）A 煙絲 B 卷煙 C 酒精 D 白酒5、我國企業(yè)納稅籌劃風險管理當前存在的問題有（ ）A 納稅籌劃風險管理意識不強。B 企業(yè)各部門之間的溝通、協(xié)作與配合不利。C 不能恰到好處的利用稅務代理的專業(yè)化服務。D 納稅籌劃的內部控制制度存在缺陷。三.判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1、 納稅籌劃是指企業(yè)在不違反法律的前提下，自行或委托代理人，通過對籌資、投資、經營、股利分配等活動中涉稅事項進行策劃和安排，來實現企業(yè)價值最大化。 （ ） 2、 納稅籌劃風險是不可評估的。（ ）3、 一般來說，企業(yè)最好是在納稅籌劃方案實施的中晚期階段，考慮是否選用避免納稅籌劃風險策略 。 ( )4、 經營租賃方式租入設備所支付的租金可稅前扣除。 （ ）5、 個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)投資者也為個人所得稅的納稅義務人。 （ ）6、 小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 （ ）7、 受托方是增值稅的納稅義務人，在計算增值稅時，代收代繳的消費稅屬于價外費用。（ ）8、 影響納稅籌劃風險的各種因素，雖然具有不確定性，但也是客觀存在的。（ ）9、 稅負轉嫁是納稅籌劃的一種特殊形式，它只能在一定的條件和范圍內（供求彈性）采用。 （ ）10、避稅籌劃不違背法律本身但違背了法律立法精神。（ ）四.簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1、簡述納稅籌劃的四種方法？2、避稅籌劃包括哪5種技術？3、簡述模糊綜合評價的步驟？4、簡述增值稅判別法步驟？五.案例分析題（第1小題15分，第2小題15分，第3小題20分，共50分）1、甲工業(yè)企業(yè)2009年應納增值稅銷售額80萬元，會計核算制度也比較健全，符合合作為一般納稅人條件，適用增值稅稅率為17% 。但該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，只占銷項稅額的15% 。若將其分立為兩個小規(guī)模納稅人企業(yè)，各自作為獨立核算單位，一分為二后的兩個單位應納稅銷售額分別為50萬元和30萬元，適用3%的稅率。請問是否應當分立為兩個小規(guī)模納稅人企業(yè)？ 2、甲商業(yè)企業(yè)資產總額900萬元，有職工70人。該企業(yè)在今年12月前預測明年實現應納稅所得額為30.2萬元。請對其進行納稅籌劃？3、甲公司是一家提供建筑、餐飲、娛樂等多項服務的大型企業(yè)，該公司今年8月收入如下：（1）對外施工，取得建筑施工收入1000萬元；（2）經營旅館，取得客房收入200萬元，餐飲收入100萬元