所得稅申報(bào)操作說(shuō)明(企業(yè)).doc

所得稅申報(bào)操作說(shuō)明一、新、老系統(tǒng)所得稅申報(bào)表的差異1、老申報(bào)表中“減免所得稅額”的“其中”項(xiàng)有五項(xiàng)，分別為：高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、小型微利企業(yè)、過(guò)渡期優(yōu)惠企業(yè)、其他；新申報(bào)表中“減免所得稅額”的“其中”項(xiàng)有八項(xiàng)，分別為：高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路、動(dòng)漫軟件企業(yè)、小型微利、過(guò)渡期、技術(shù)先進(jìn)型、其他。2、新申報(bào)系統(tǒng)中增值稅和所得稅共用一套財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表），就會(huì)導(dǎo)致新申報(bào)系統(tǒng)中損益表帶出的初始累計(jì)數(shù)為上月通過(guò)新申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的損益表的累計(jì)數(shù)，而不是上個(gè)季度的累計(jì)數(shù)。二、操作流程1、操作步驟填表順序：申報(bào)初始化導(dǎo)入數(shù)據(jù)填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表）填寫(xiě)2008企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表(A類(lèi))（262）2008匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（僅對(duì)跨省總分支機(jī)構(gòu)的納稅人）對(duì)生成的報(bào)表進(jìn)行修改和檢查提交申報(bào)。（1）納稅人選擇屬期“2011年9月”，重做初始化。（2）填寫(xiě)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤(rùn)表”。若是第一次使用該申報(bào)系統(tǒng)的企業(yè)，“利潤(rùn)表”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”需要手工填寫(xiě)正確；若是純所得稅企業(yè)，“利潤(rùn)表”的“本月數(shù)”填寫(xiě)該季度數(shù)，“本年累計(jì)數(shù)”手工填寫(xiě)。（3）進(jìn)入第三季度所得稅報(bào)表，按回車(chē)鍵，遍歷單元格。納稅人如果是所得稅減免優(yōu)惠企業(yè)，在所得稅申報(bào)表的頂端有一行紅色字提示，在填寫(xiě)過(guò)程中根據(jù)減免優(yōu)惠認(rèn)定情況，生成所得稅減免額，累計(jì)數(shù)無(wú)法修改。總分機(jī)構(gòu)母子公司在申報(bào)所得稅時(shí)可按照比例進(jìn)行申報(bào)。（4）納稅人核對(duì)第三季度“累計(jì)金額”欄目。a) 若“累計(jì)金額”數(shù)據(jù)一致，則正常填寫(xiě)“本期金額”進(jìn)行申報(bào)。b) 若“累計(jì)金額”數(shù)據(jù)不一致，則查看對(duì)應(yīng)于報(bào)表行“5，6，7，8”的納稅人自身實(shí)際數(shù)據(jù)，i. 若這四行的實(shí)際數(shù)據(jù)“累計(jì)金額”都為0，且“累計(jì)金額”有數(shù)據(jù)不一致則數(shù)據(jù)的修改請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，修改ctais2.0中第二季度所得稅報(bào)表；ii. 若實(shí)際數(shù)據(jù)的“累計(jì)金額”有任意一項(xiàng)不為0，且只有“利潤(rùn)總額”不一致則納稅人可通過(guò)自行修改第二季度所得稅報(bào)表中“4，5，6，7，8”行數(shù)據(jù)（修改方法在下方），達(dá)到修改三季度對(duì)應(yīng)4-8行數(shù)據(jù)的目的；報(bào)表其他行數(shù)據(jù)修改請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，修改ctais2.0中第二季度所得稅報(bào)表。（5）填寫(xiě)完成“2008企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表(A類(lèi))（262）”；跨省總分支機(jī)構(gòu)的納稅人需填寫(xiě)“2008匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表” （跨省總分機(jī)構(gòu)的納稅人若未出現(xiàn)537表“2008版企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表”，再次“重做初始化”）（6）選擇所得稅報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。如果審核關(guān)系只提示“需要先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表”，不出現(xiàn)其他審核錯(cuò)誤，則返回按序申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅報(bào)表。2、二季度所得稅報(bào)表修改方法（1）進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，選擇屬期為“2011年6月”（2）重做初始化，分別創(chuàng)建和保存“資產(chǎn)負(fù)債表”，“利潤(rùn)表”，不要申報(bào)。（3）進(jìn)入第二季度所得稅報(bào)表，通過(guò)修改行“4，5，6，7，8”的“本期金額”來(lái)湊“累計(jì)金額”，確保4-8行“累計(jì)金額”為二季度的正確數(shù)據(jù)。（4）修改完成后，按回車(chē)遍歷單元格。（5）點(diǎn)擊報(bào)表下方的“保存報(bào)表”，保存成功后，回到申報(bào)主界面，并退出網(wǎng)上申報(bào)。（注意：不能提交申報(bào)）三、操作注意點(diǎn)1、納稅人應(yīng)在填寫(xiě)企業(yè)所得稅季（月）度納稅申報(bào)表之前先行填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（利潤(rùn)表），其他財(cái)務(wù)報(bào)表不作要求），并且符合相關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)關(guān)系（“利潤(rùn)總額”除了房地產(chǎn)、金融、民辦非企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)外，其他必須與江蘇網(wǎng)上申報(bào)A類(lèi)第4行“利潤(rùn)總額”相等），否則申報(bào)不能發(fā)送且提示邏輯關(guān)系錯(cuò)誤之處。即據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)4行等于2005版損益表27行或2007版利潤(rùn)表15行。2、對(duì)于跨省總分支機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)納稅人，強(qiáng)制必須填報(bào)2008匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表，并與申報(bào)表做勾稽。分配表中分支機(jī)構(gòu)情況欄下，1列納稅人識(shí)別號(hào)與填寫(xiě)申報(bào)表的分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)一致的納稅人，判斷申報(bào)表29行分配比例是否等于分配表該納稅人8列分配比例，申報(bào)表30行分配稅額是否等于分配表該納稅人9列分配稅額。3、若所得稅申報(bào)表5-8行初始“累計(jì)金額”與實(shí)際數(shù)據(jù)不符，且實(shí)際數(shù)據(jù)的“累計(jì)金額”有任意一項(xiàng)不為0，則納稅人可通過(guò)自行修改上季度所得稅報(bào)表中“4，5，6，7，8”行數(shù)據(jù)，達(dá)到修改本期4-8行“累計(jì)金額”的目的。4、系統(tǒng)對(duì)小型微利企業(yè)13季度預(yù)繳申報(bào)作如下監(jiān)控：（1）對(duì)上度應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元（含“0”和虧損），且企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的企業(yè)，本年13季度所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)按預(yù)繳申報(bào)表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計(jì)金額15%計(jì)算減免稅額，即企業(yè)享受減按10%稅率繳納所得稅（小小型微利企業(yè)優(yōu)惠）；（2）對(duì)上年度應(yīng)納稅所得額 3萬(wàn)元，且30萬(wàn)元，且企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的企業(yè)，本年13季度所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)按預(yù)繳申報(bào)表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計(jì)金額5%計(jì)算減免稅額，即企業(yè)享受減按20%稅率繳納所得稅（小型微利企業(yè)優(yōu)惠）。第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)在進(jìn)行上述判斷的基礎(chǔ)上，再結(jié)合企業(yè)本年申報(bào)的應(yīng)納稅所得進(jìn)行二次判斷，即：對(duì)上年及本年13季度享受小小型微利企業(yè)優(yōu)惠，但本年4季度預(yù)繳申報(bào)表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計(jì)金額3萬(wàn)元，且30萬(wàn)元，改為享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠；對(duì)上年及本年13季度享受小小型或小型微利企業(yè)優(yōu)惠，但本年4季度預(yù)繳申報(bào)表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計(jì)金額30萬(wàn)元，不再享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。5、13至15行減免稅優(yōu)惠類(lèi)型，只能選擇其中之一，不能重疊優(yōu)惠。即，附表五1315行只能有一條信息有效，如出現(xiàn)有2條以上有效信息的（即1315行中有2行或以上欄目錄入數(shù)