新舊會計科目銜接對照表.xls

1 34 附件1 中國建筑材料集團公司 新舊會計科目銜接對照表 原制度會計科目新準則會計科目 核算范圍 科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱 一 資產(chǎn)類科目一 資產(chǎn)類科目 1001現(xiàn)金1001庫存現(xiàn)金 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 100101人民幣100101人民幣 100102美元100102美元 1002銀行存款1002銀行存款 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 100201 工行四道口分理處 56789 100201人民幣 100202 中國銀行總行 美元戶 123456 10020101 行 分理處 100202美元 10020201 行 分理處 1009其他貨幣資金1012其他貨幣資金 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 100901 外埠存款101201外埠存款 100902 銀行本票101202銀行匯票存款 100903 銀行匯票101203銀行本票存款 100904 信用卡101204信用卡存款 100905 信用證保證金101205信用證保證金存款 2 34 100906 存出投資款101206銀行承兌匯票保證金存款 101207銀行履約保函保證金存款 101208存出投資款 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 3 34 1101短期投資1101交易性金融資產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度的核算內(nèi)容 差異較大 110101 股票110101金融資產(chǎn)名稱 110102 債券11010101成本 110103 基金11010102公允價值變動 1102短期投資跌價準備 110201 股票 110202 債券 110203 基金 1401長期債權(quán)投資 1402長期股權(quán)投資 1421長期投資減值準備 1111應收票據(jù)1121應收票據(jù) 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 111101 銀行承兌匯票112101 銀行承兌匯票 111102 商業(yè)承兌匯票112102 商業(yè)承兌匯票 1131應收賬款1122應收賬款 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 112201集團外部 112202集團內(nèi)部 1151預付賬款1123預付賬款核算內(nèi)容比原制度對應科目大 包括企業(yè)進行在建工程預付 的工程價款 1601工程物資112301集團外部 160103預付大型設(shè)備款112302集團內(nèi)部 1121應收股利1131應收股利核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同1122應收利息1132應收利息核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同1133其他應收款1221其他應收款 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 122101集團外部 122102集團內(nèi)部 122103本企業(yè)內(nèi) 4 34 1135備用金1125備用金核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同1161應收補貼款1127應收補貼款核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同1128應收出口退稅款原制度未設(shè)本科目 5 34 1141壞賬準備1231壞賬準備 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同 114101應收賬款123101應收賬款 114102其他應收款123102其他應收款 123103長期應收款 1271受托代銷商品1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 核算范圍較原制度大 包括原 制度中受托代銷商品及其他等 132101成本 132102以實現(xiàn)未結(jié)算損益 1271受托代銷商品1322受托代銷商品 1261委托代銷商品1323委托代銷商品核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同1201物資采購1401材料采購核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容基本相同1201物資采購1402在途物資 1211原材料1403原材料 新準則存貨類科目核算內(nèi)容與 原制度的核算內(nèi)容基本相同 1221包裝物1404材料成本差異 1231低值易耗品1405庫存商品 1232材料成本差異1406發(fā)出商品 1241自制半成品1407商品進銷差價 1242產(chǎn)成品1408委托加工物資 1243庫存商品1411周轉(zhuǎn)材料 1244商品進銷差價141101 在庫 1251委托加工物資141102 在用 1290發(fā)出商品141103 攤銷 1291分期收款發(fā)出商品1412包裝物 1413低值易耗品 1415輔助材料 1416修理用備品備件 1281存貨跌價準備1471存貨跌價準備 6 34 1301待攤費用 1441抵債資產(chǎn)原制度未設(shè)本科目 1461融資租賃資產(chǎn)原制度未設(shè)本科目 7 34 1402長期債權(quán)投資1501持有至到期投資 核算內(nèi)容與原制度差異較大 1431委托貸款150101 到期投資品種 15010101成本 15010102利息調(diào)整 15010103應計利息 1502持有至到期投資減值 準備1101短期投資1503可供出售金融資產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度差異較大 1401長期股權(quán)投資150301 類別 1402長期債權(quán)投資15030101成本 15030102利息調(diào)整 15030103應計利息 15030104公允價值變動 1504可供出售金融資產(chǎn)減值準備 1401長期股權(quán)投資1511長期股權(quán)投資 核算內(nèi)容與原制度差異較大 151101 被投資單位 140101股票投資15110101成本 140102其他股權(quán)投資15110102收益調(diào)整 1421長期股權(quán)投資減值準備 15110103其他權(quán)益變動 1512長期股權(quán)投資減值準 備1242產(chǎn)成品1521投資性房地產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度差異較大 1281存貨跌價準備1522投資性房地產(chǎn)累計折 舊1501固定資產(chǎn)1523投資性房地產(chǎn)減值準 備1502累計折舊 1505固定資產(chǎn)減值準備 1801無形資產(chǎn) 1805無形資產(chǎn)減值準備 8 34 1133其他應收款1531長期應收款 核算內(nèi)容與原制度差異較大 新準則沒有設(shè)置 應收融資租賃 款 科目 而設(shè)置了 長期應收款 和 未實現(xiàn)融資收益 科目 另 外對租賃企業(yè)專設(shè)了 融資租賃 資產(chǎn) 科目 應收融資租賃款153101融資租賃 15310101 債務(wù)人 153102遞延分期收款 15310201 客戶 153103其他 1532未實現(xiàn)融資收益 9 34 1501固定資產(chǎn)1601固定資產(chǎn)核算內(nèi)容與原制度基本相同 應重分類為投資性房地產(chǎn)等項 目的原固定資產(chǎn)不再在本科目 核算 1502累積折舊1602累積折舊 1505固定資產(chǎn)減值準備1603固定資產(chǎn)減值準備 1603在建工程1604在建工程 核算內(nèi)容與原制度基本相同 1605在建工程減值準備160401建筑工程 1601工程物資160402安裝工程 160403在安裝設(shè)備 160404待攤支出 1605工程物資 160501專用材料 160502專用設(shè)備 160503工具及器具 1607在建工程減值準備 1608工程物資減值準備 1609臨時設(shè)施 160901在用 160902攤銷 1701固定資產(chǎn)清理1606固定資產(chǎn)清理核算內(nèi)容與原制度基本相同 1801無形資產(chǎn)1701無形資產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度基本相同 但不包括重分類為投資性房地 產(chǎn)的土地使用權(quán) 1702累計攤銷 1805無形資產(chǎn)減值準備1703無形資產(chǎn)減值準備 1711商譽 商譽減值準備 1503經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良1801長期待攤費用企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦 費 在實際發(fā)生時直接記入 管理費用 不再通過本科目 核算 1901長期待攤費用 2341遞延稅款1811遞延所得稅資產(chǎn)核算內(nèi)容與原制度基本相同 10 34 1911待處理財產(chǎn)損溢1901待處理財產(chǎn)損溢核算內(nèi)容與原制度基本相同 二 負債類科目二 負債類科目 2101短期借款2001短期借款核算內(nèi)容與原制度相同 11 34 2101交易性金融負債 原制度未設(shè)本科目 核算企業(yè) 持有的以公允價值計量且其變 動計入當期損益的金融負債和 直接指定為以公允價值計量且 其變動計入當期損益的金融負 債 210101發(fā)行的交易性債券 21010101本金 21010102公允價值變動 210102指定為以公允價值計 量且其變動計入當期 損益的金融負債 21010201本金 21010202公允價值變動 210109其他 21010901本金 21010902公允價值變動 2111應付票據(jù)2201應付票據(jù)核算內(nèi)容與原制度相同 2121應付賬款2202應付賬款核算內(nèi)容與原制度相同 2131預收賬款2203預收賬款核算內(nèi)容與原制度相同 2151應付工資2211應付職工薪酬 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容相同 215101應發(fā)工資221101 工資 215102提取新增效益工資221102職工福利 2153應付福利費221103社會保險費 221104住房公積金 221105工會經(jīng)費 221106職工教育經(jīng)費 221107非貨幣性福利 221108辭退福利 221109股份支付 12 34 2171應交稅金2221應交稅費 核算內(nèi)容與原制度相應科目的 核算內(nèi)容相同 2176其他應交款222101應交增值稅 22210101進項稅額 22210102已交稅金 22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅 22210104減免稅款 22210105銷項稅額 22210106出口退稅 22210107進項稅額轉(zhuǎn)出 22210108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅 222102未交增值稅 222103應交營業(yè)稅 222104應交消費稅 222105應交資源稅 222106應交所得稅 222107應交土地增值稅 222108應交城市維護建設(shè)稅 222109應交房產(chǎn)稅 222110應交土地使用稅 222111應交車船使用稅 222112應交個人所得稅 222113教育費附加 222114礦山資源補償費 2155應付利息2231應付利息核算內(nèi)容與原制度相同 2161應付股利2232應付股利核算內(nèi)容與原制度相同 13 34 2181其他應付款2241其他應付款核算內(nèi)容與原制度相同 2141代銷商品款2314代理業(yè)務(wù)負債核算范圍較原制度大 2315受托代銷商品款 2191預提費用新準則取消了該科目 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值新準則取消了該科目 14 34 2401遞延收益原制度未設(shè)本科目 核算企業(yè)根據(jù)政府補助確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額 2301長期借款2501長期借款 核算內(nèi)容與原制度相同25010101本金 25010102利息調(diào)整 2311應付債券2502應付債券 核算內(nèi)容與原制度相同 250201 債權(quán)人 25020101面值 25020102利息調(diào)整 25020103應計利息 2321長期應付款2701長期應付款 1815未確認融資費用2702未確認融資費用核算內(nèi)容與原制度相同 2331專項應付款2711專項應付款核算內(nèi)容與原制度相同 2211預計負債2801預計負債核算方法與原制度相比有所變化 2341遞延稅款2901遞延所得稅負債 三 共同類科目 3101衍生工具 3201套期工具 3202被套期項目 三 所有者權(quán)益類科目四 所有者權(quán)益類科目 3101股本 實收資本 4001股本 實收資本 核算內(nèi)容與原制度相同 3111資本公積4002資本公積 核算方法與原制度相比有所變化400201 股本 資本 溢價 400202 其他資本公積 3121盈余公積4101盈余公積 核算內(nèi)容與原制度相同 312101 法定盈余公積410101法定盈余公積 312102 任意盈余公積410102任意盈余公積 15 34 312103 法定公益金410103儲備基金 312104 儲備基金410104企業(yè)發(fā)展基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資 3131本年利潤4103本年利潤核算內(nèi)容與原制度相同 3141利潤分配4104利潤分配核算內(nèi)容與原制度相同 核算內(nèi)容與原制度相同 16 34 4201庫存股 四 成本類科目五 成本類科目 4101生產(chǎn)成本5001生產(chǎn)成本核算內(nèi)容與原制度相同 4105制造費用5101制造費用核算內(nèi)容與原制度相同 4107勞務(wù)成本5201勞務(wù)成本核算內(nèi)容與原制度相同 5301研發(fā)支出 4103工程施工5401工程施工核算內(nèi)容與原制度相同 4104工程結(jié)算5402工程結(jié)算核算內(nèi)容與原制度相同 5403機械作業(yè) 五 損益類科目六 損益類科目 5101主營業(yè)務(wù)收入6001主營業(yè)務(wù)收入 5102其他業(yè)務(wù)收入6051其他業(yè)務(wù)收入 6101公允價值變動損益 5201投資收益6111投資收益 5203補貼收入 5204遞延收入 5301營業(yè)外收入6301營業(yè)外收入 5401主營業(yè)務(wù)成本6401主營業(yè)務(wù)成本 5405其他業(yè)務(wù)支出6402其他業(yè)務(wù)成本 5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加6403營業(yè)稅金及附加 5501營業(yè)費用6601銷售費用 5502管理費用6602管理費用 5503財務(wù)費用6603財務(wù)費用 6701資產(chǎn)減值損失 5601營業(yè)外支出6711營業(yè)外支出 5701所得稅6801所得稅費用 17 34 5801以前年度損益調(diào)整6901以前年度損益調(diào)整 18 34 新舊會計科目轉(zhuǎn)換 賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)說明備注 調(diào)賬時 應將以上科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按幣種設(shè)置明細科目 其他幣種依次增設(shè) 二級明細科目 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按幣種設(shè)二級科目 按銀行設(shè)三級科目 按賬號設(shè)置四級科 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 其他貨幣資金較多的 單位 可將外埠存款 按照開戶銀行設(shè)三級 科目 將信用卡保證 金存款按照使用人設(shè) 三級明細等 中國建筑材料集團公司 新舊會計科目銜接對照表 19 34 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 其他貨幣資金較多的 單位 可將外埠存款 按照開戶銀行設(shè)三級 科目 將信用卡保證 金存款按照使用人設(shè) 三級明細等 20 34 見 調(diào)賬說明一 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按照客戶 債務(wù)人 設(shè)三級科目 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按照客戶 債務(wù)人 設(shè)三級科目 原預付賬款科目余額轉(zhuǎn)至新賬 原 工程物資 預付大型設(shè)備款 的余額轉(zhuǎn)至 預付賬款 按照客戶 債務(wù)人 設(shè)三級科目 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按被投資單位設(shè)二級 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按債務(wù)單位設(shè)二級 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按債務(wù)人 單位 設(shè) 二級 21 34 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬按照部門或個人設(shè)二 級調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬按照項目設(shè)二級 調(diào)賬時 應將原在其他應收款核算的出口退稅 款接轉(zhuǎn)至本科目 個別企業(yè)原設(shè)本科目的直接 結(jié)轉(zhuǎn) 22 34 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將原在受托代銷商品科目余額直接 結(jié)轉(zhuǎn)至新賬 按對方單位設(shè)三級 對于收取手續(xù)費方式受托代銷的商品 也可單 獨設(shè)本科目 按對方單位設(shè)三級 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬按對方單位設(shè)三級 調(diào)賬時 應將 物資采購 科目按計劃成本核 算余額轉(zhuǎn)至新賬 材料采購 科目 將按實際 成本核算余額結(jié)轉(zhuǎn)至新賬 在途物資 科目 按材料品種設(shè)三級 調(diào)賬時 原材料 材料成本差異 科目 的余額分析后轉(zhuǎn)至 原材料 輔助材料 和 修理用備品備件 科目 庫存商品 委托加工物資 存貨跌價準備 科目的 余額直接轉(zhuǎn)至新賬 包裝物 低值易耗 品 科目的余額轉(zhuǎn)至 包裝物 輔助材料 和 修理用備品備件 和 周轉(zhuǎn)材料 科目 分期收款發(fā)出商品 科目的余額先全部轉(zhuǎn)至 發(fā)出商品 科目 首次執(zhí)行日后的當期 應 對其進行分析 已經(jīng)滿足收入確認條件的發(fā)出 商品部分應當轉(zhuǎn)入 主營業(yè)務(wù)成本 科目 將 自制半成品 科目余額轉(zhuǎn)至 生產(chǎn)成本 科 目 按照存貨品種設(shè)三級 科目 23 34 新準則取消了 待攤費用 科目 該科目余額 在首次執(zhí)行日一次性轉(zhuǎn)入年初未分配利潤 調(diào)賬時 應對其他資產(chǎn)類科目進行分析 對于 符合 抵債資產(chǎn) 定義的資產(chǎn)應轉(zhuǎn)入本科目 按照資產(chǎn)名稱設(shè)三級 調(diào)賬時 應對其他資產(chǎn)類科目進行分析 對于 符合 融資租賃資產(chǎn) 定義的資產(chǎn)應轉(zhuǎn)入本科 目 按照租賃資產(chǎn)名稱設(shè) 三級 24 34 將原制度 長期債權(quán)投資 重分類至 持有至 到期投資部分分別轉(zhuǎn)入 持有至到期投資 投 資成本 利息調(diào)整 應計利息 科目 并自首 次執(zhí)行日后改按實際利率法計算確定利息收入 已計提減值準備的 將計提的減值準備金額 自 長期股權(quán)投資減值準備 科目轉(zhuǎn)入 持有 至到期投資減值準備 科目 企業(yè)應當根據(jù)新準則的劃分標準將原制度中的 長期股權(quán)投資 長期債權(quán)投資 短期投資進行 劃分為可供出售金融資產(chǎn)的 應將相關(guān)投資 的賬面價值的金額轉(zhuǎn)入 可供出售金融資產(chǎn) 科目 同時比較該項投資的公允價值與賬面價 值 將差額分別調(diào)整該項投資的賬面價值和資 本公積 見 調(diào)賬說明二 企業(yè)將存貨 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)重分類為投 資性房地產(chǎn)核算時 應將 固定資產(chǎn) 累 積折舊 固定資產(chǎn)減值準備 或 無形資 產(chǎn) 無形資產(chǎn)減值準備 科目的賬面余額 轉(zhuǎn)入 投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)累計 折舊 投資性房地產(chǎn)減值準備 科目 按類別或項目設(shè)二級 25 34 調(diào)賬時 應將 應收融資租賃款 科目的余額轉(zhuǎn) 入 長期應收款 科目 企業(yè)采用遞延方式分期 收款 實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動 調(diào)賬 時已滿足收入確認條件的 應按應收合同或協(xié) 議余款借記 長期應收款 科目 按其公允價值 貸記 主營業(yè)務(wù)收入 等科目 按差額貸記 未實 現(xiàn)融資收益 科目 實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈 投資的長期權(quán)益 也轉(zhuǎn)入本科目 26 34 調(diào)賬時 應將原制度中扣除重分類為其他項目 后的固定資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)入新賬 按類被設(shè)二級科目 調(diào)賬時 將相應項目余額直接轉(zhuǎn)入新賬按項目設(shè)三級科目 調(diào)賬時 將相應項目余額直接轉(zhuǎn)入新賬 見 調(diào)賬說明三 按項目設(shè)二級科目 調(diào)賬時 應將原 長期待攤費用 和 經(jīng)營租 入固定資產(chǎn)改良 科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬 首次執(zhí)行日的開辦費余額 應在首次執(zhí)行日后 第一個會計期間內(nèi)全部確認為管理費用 按項目設(shè)二級科目 見 調(diào)賬說明四 27 34 調(diào)賬時 應將原 待處理財產(chǎn)損溢 科目的余 額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 28 34 調(diào)賬時 對于企業(yè)持有的以公允價值計量且其 變動計入當期損益的金融負債和直接指定為以 公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負 債 應按其首次執(zhí)行日公允價值自 應付短期 債券 等科目轉(zhuǎn)入 交易性金融負債 成本 科目 原賬面價值與首次執(zhí)行日公允價值的 差額相應調(diào)整 盈余公積 和 年初未分配利 潤 科目金額 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將 應付工資 和 應付福利費 科目的 余額轉(zhuǎn)入 應付職工薪酬 科目 對于首次執(zhí)行 日存在的解除與職工的勞動關(guān)系計劃 滿足預 計負債確認條件的 應將因解除與職工的勞動 關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的負債計入 應付職工薪酬 科目 并相應調(diào)整 盈余公積 和 年初未分配利 潤 科目 29 34 將 應交稅金 和 其他應交款 科目的余額轉(zhuǎn)入 應交稅費 科目 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 30 34 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將原在代銷商品款科目余額直接結(jié) 轉(zhuǎn)至新賬對于收取手續(xù)費方式受托代銷的商品 也可單 獨設(shè)本科目調(diào)賬時 該科目余額在首次執(zhí)行日一次性轉(zhuǎn)入 當期損益 調(diào)賬時 應將 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 科目余額扣除 應交所得稅后的金額轉(zhuǎn)入 營業(yè)外收入 科目 將應交所得稅金額轉(zhuǎn)入 遞延所得稅負債 科目 31 34 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時 應將 預計負債 科目的余額直接轉(zhuǎn) 至新賬 對于首次執(zhí)行日滿足預計負債確認條 件的重組義務(wù) 應計入預計負債 并相應調(diào)整 盈余公積 和 年初未分配利潤 科目 對 于首次執(zhí)行日滿足預計負債確認條件且該日之 前尚未計入資產(chǎn)成本的棄置費用 應計入預計 負債 并增加資產(chǎn)成本 同前 遞延所得稅資產(chǎn) 科目 調(diào)賬時 應