社保繳費(fèi)會(huì)計(jì)分錄.doc

假設(shè)：工資總額50萬元，個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)2萬元、住房公積金1萬元，個(gè)稅2萬元，實(shí)發(fā)工資45萬元。公司承擔(dān)保險(xiǎn)5萬元、住房公積金1萬元。做計(jì)提工資、發(fā)放工資、交保險(xiǎn)和個(gè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)提工資： 借：相關(guān)科目（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）500000 相關(guān)科目（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用） 50000 相關(guān)科目（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用） 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 500000 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 50000 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10000 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 500000 貸：庫存現(xiàn)金 450000（或銀行存款） 其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20000 其他應(yīng)付款住房公積金 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 20000 交納各項(xiàng)稅費(fèi)： 借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 50000 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10000 其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20000 其他應(yīng)付款住房公積金 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 20000 貸：銀行存款 110000年底股東分紅會(huì)計(jì)處理1、提取時(shí)借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積借：利潤分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-提取法定盈余公積 利潤分配-提取任意盈余公積2、計(jì)提分紅時(shí)借：利潤分配-應(yīng)付利潤貸：應(yīng)付利潤結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-應(yīng)付利潤如果是當(dāng)時(shí)派現(xiàn):借:利潤分配-未分配利潤貸:銀行存款 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅如果當(dāng)時(shí)不派現(xiàn):借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤-股東1 應(yīng)付利潤-股東2今后派現(xiàn)時(shí):借: 應(yīng)付利潤-股東1 應(yīng)付利潤-股東2 貸:銀行存款 應(yīng)交稅金代扣個(gè)人所得稅月底交個(gè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款董事個(gè)人所得稅按勞務(wù)交20稅率職工股利按股息、紅利交個(gè)人所得稅根據(jù)公司法規(guī)定：有限責(zé)任公司按股東實(shí)繳的出資比例分配，但公司章程另有約定的除外。所以可以將股利分給不持股的員工。但公司章程必須有約定。企業(yè)分紅的賬務(wù)處理 1、股東分紅一定要繳納個(gè)人所得稅嗎？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？答：所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時(shí)，不要交個(gè)人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補(bǔ)交企業(yè)所得稅率差額。獨(dú)資企業(yè)，股東分紅不要交個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè)，分給個(gè)人股東分紅，要交20%個(gè)人所得稅。 會(huì)計(jì)分錄：（注：年終利潤分配，股東分紅的金額多少？是依據(jù)董事會(huì)的決定，來進(jìn)行分配的。）第一步：（從利潤分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利）會(huì)計(jì)分錄： 借：利潤分配股東分紅 貸：應(yīng)付股利 （支付給個(gè)人時(shí)）應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付股利（如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放） 貸：應(yīng)交稅金代扣個(gè)人所得稅20% 貸：現(xiàn)金 到月底交稅時(shí)（用稅票作為憑證） 借：應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 你好，老師：我公司今年是有利潤30萬的，但是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤后還是虧損-30(-60+30),那我公司是不是就屬于“當(dāng)年度盈利，累計(jì)發(fā)生虧損”這種情況，可以分配今年的30萬利潤呢？學(xué)員hzc52315，您好！您的問題答復(fù)如下：公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，才可以分配，所以，企業(yè)當(dāng)年有盈利，但不足以彌補(bǔ)虧損的，也是沒有利潤可分的。第一百六十七條 公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。 公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。 公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。 股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。 公司持有的本公司股份不得分配利潤。 第一百六十八條 股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款以及國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金。 第一百六十九條 公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。 法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。再匯總一下問題：上年虧順20萬，本年凈利潤30萬，累計(jì)法定盈余公積25萬。請問本年計(jì)提盈余公積的基數(shù)是多少？應(yīng)當(dāng)是累計(jì)虧損20萬、即期初未分配利潤-20萬1、盈余公積的用途1彌補(bǔ)虧損2轉(zhuǎn)增資本、除非虧損巨大、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)以盈余公積補(bǔ)虧2、正常情況下、以以后年度的利潤彌補(bǔ)前期虧損3、則本例中、按照補(bǔ)虧后的10萬元提取年底其中一個(gè)股東要撤資，該如何做會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)分錄又是怎樣做？5.借：實(shí)收資本 貸：銀行存款公司要更換法人，更換公司負(fù)責(zé)人，正準(zhǔn)備交接，為企業(yè)會(huì)計(jì)要做哪些財(cái)務(wù)上的工作??？內(nèi)帳的我不太清楚，但是外賬的要做以下處理。等變更好后憑工商局的變更通知書及轉(zhuǎn)讓協(xié)議做實(shí)收資本的調(diào)整，比如法人是張三，變更為李四，有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的 3 p4 / D; 6 c# Y* W5 M4 l借：實(shí)收資本-張三- ui! Q! v! M2 e% ; g貸：實(shí)收資本-李四1 C/ y4 F7 b+ z1 o: B# v如：張三在賬務(wù)還有債務(wù)的，要相