社保繳費會計分錄.doc

假設(shè)：工資總額50萬元，個人承擔保險2萬元、住房公積金1萬元，個稅2萬元，實發(fā)工資45萬元。公司承擔保險5萬元、住房公積金1萬元。做計提工資、發(fā)放工資、交保險和個稅時的會計分錄。計提工資： 借：相關(guān)科目（生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用）500000 相關(guān)科目（生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用） 50000 相關(guān)科目（生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用） 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 500000 應(yīng)付職工薪酬社會保險費 50000 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10000 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 500000 貸：庫存現(xiàn)金 450000（或銀行存款） 其他應(yīng)付款社會保險費 20000 其他應(yīng)付款住房公積金 10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 20000 交納各項稅費： 借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費 50000 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10000 其他應(yīng)付款社會保險費 20000 其他應(yīng)付款住房公積金 10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 20000 貸：銀行存款 110000年底股東分紅會計處理1、提取時借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積借：利潤分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-提取法定盈余公積 利潤分配-提取任意盈余公積2、計提分紅時借：利潤分配-應(yīng)付利潤貸：應(yīng)付利潤結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-應(yīng)付利潤如果是當時派現(xiàn):借:利潤分配-未分配利潤貸:銀行存款 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅如果當時不派現(xiàn):借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤-股東1 應(yīng)付利潤-股東2今后派現(xiàn)時:借: 應(yīng)付利潤-股東1 應(yīng)付利潤-股東2 貸:銀行存款 應(yīng)交稅金代扣個人所得稅月底交個稅時： 借：應(yīng)交稅金代扣個人所得稅 貸：銀行存款董事個人所得稅按勞務(wù)交20稅率職工股利按股息、紅利交個人所得稅根據(jù)公司法規(guī)定：有限責任公司按股東實繳的出資比例分配，但公司章程另有約定的除外。所以可以將股利分給不持股的員工。但公司章程必須有約定。企業(yè)分紅的賬務(wù)處理 1、股東分紅一定要繳納個人所得稅嗎？如何進行賬務(wù)處理？答：所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時，不要交個人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補交企業(yè)所得稅率差額。獨資企業(yè)，股東分紅不要交個人所得稅。有限責任公司查賬征收企業(yè)，分給個人股東分紅，要交20%個人所得稅。 會計分錄：（注：年終利潤分配，股東分紅的金額多少？是依據(jù)董事會的決定，來進行分配的。）第一步：（從利潤分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利）會計分錄： 借：利潤分配股東分紅 貸：應(yīng)付股利 （支付給個人時）應(yīng)代扣代交個人所得稅 借：應(yīng)付股利（如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放） 貸：應(yīng)交稅金代扣個人所得稅20% 貸：現(xiàn)金 到月底交稅時（用稅票作為憑證） 借：應(yīng)交稅金個人所得稅 貸：銀行存款 你好，老師：我公司今年是有利潤30萬的，但是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤后還是虧損-30(-60+30),那我公司是不是就屬于“當年度盈利，累計發(fā)生虧損”這種情況，可以分配今年的30萬利潤呢？學(xué)員hzc52315，您好！您的問題答復(fù)如下：公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，才可以分配，所以，企業(yè)當年有盈利，但不足以彌補虧損的，也是沒有利潤可分的。第一百六十七條 公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。 公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損。 公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。 公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。 股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。 公司持有的本公司股份不得分配利潤。 第一百六十八條 股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款以及國務(wù)院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當列為公司資本公積金。 第一百六十九條 公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。 法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。再匯總一下問題：上年虧順20萬，本年凈利潤30萬，累計法定盈余公積25萬。請問本年計提盈余公積的基數(shù)是多少？應(yīng)當是累計虧損20萬、即期初未分配利潤-20萬1、盈余公積的用途1彌補虧損2轉(zhuǎn)增資本、除非虧損巨大、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層批準以盈余公積補虧2、正常情況下、以以后年度的利潤彌補前期虧損3、則本例中、按照補虧后的10萬元提取年底其中一個股東要撤資，該如何做會計處理，會計分錄又是怎樣做？5.借：實收資本 貸：銀行存款公司要更換法人，更換公司負責人，正準備交接，為企業(yè)會計要做哪些財務(wù)上的工作??？內(nèi)帳的我不太清楚，但是外賬的要做以下處理。等變更好后憑工商局的變更通知書及轉(zhuǎn)讓協(xié)議做實收資本的調(diào)整，比如法人是張三，變更為李四，有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的 3 p4 / D; 6 c# Y* W5 M4 l借：實收資本-張三- ui! Q! v! M2 e% ; g貸：實收資本-李四1 C/ y4 F7 b+ z1 o: B# v如：張三在賬務(wù)還有債務(wù)的，要相