雷州市國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度.doc

雷州市國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，充分發(fā)揮資金的使用效益，保障稅收工作的正常開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)行政單位財(cái)務(wù)管理辦法，結(jié)合我市的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于雷州市國(guó)稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。第三條 全市國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算”的財(cái)務(wù)管理體制。辦公室負(fù)責(zé)全市國(guó)稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作。第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行獨(dú)立核算。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)人員分工要遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、錢(qián)和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則。第二章 預(yù)算管理第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)年初應(yīng)根據(jù)局的職責(zé)、工作任務(wù)和財(cái)力編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，即單位預(yù)算。第六條 按照經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系和國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)預(yù)算單位劃分的原則，我局為基層預(yù)算單位，辦公室和基層稅務(wù)分局為報(bào)帳單位。第六條 全市國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)行“收支統(tǒng)一管理、按核定的經(jīng)費(fèi)方案撥款、年終結(jié)算、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。各項(xiàng)收入和支出全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第七條 預(yù)算編制的基本要求第一款 貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則。編制單位預(yù)算要精打細(xì)算，將艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則落到實(shí)處。第二款 堅(jiān)持量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧全面、自求平衡、略有結(jié)余的原則。編制預(yù)算要堅(jiān)持有多少錢(qián)辦多少事，不得編制赤字預(yù)算。要保證人員經(jīng)費(fèi)和必要的公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支。第八條 預(yù)算編制的程序財(cái)務(wù)部門(mén)是經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制單位。由財(cái)務(wù)部門(mén)提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算后，提請(qǐng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，以文件的形式下發(fā)各單位執(zhí)行。第九條 預(yù)算的編制辦法預(yù)算必須詳實(shí)、具體，有操作性。一是涉及到全市的總預(yù)算，必須列出項(xiàng)目，逐項(xiàng)預(yù)算；二是涉及到各單位分預(yù)算，必須逐項(xiàng)預(yù)算到每一個(gè)單位。第三章 資金管理第十條 收入管理收入是指我局為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括上級(jí)預(yù)算撥款和其他收入。第一款 上級(jí)預(yù)算撥款的管理上級(jí)預(yù)算撥款是我局經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，包括正常經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。1、要按時(shí)請(qǐng)領(lǐng)和下?lián)芙?jīng)費(fèi)，保證資金及時(shí)到位。2、要按照預(yù)算撥款級(jí)次撥款，不得向沒(méi)有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位直接辦理?yè)芸?。第二?其他收入的管理其他收入是指我局按規(guī)定取得的除上級(jí)預(yù)算撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助（包括獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)助）、租賃收入、固定資產(chǎn)處置收入、銀行存款的利息收入等。1、其他收入的取得要合法。2、其他收入納入單位統(tǒng)一核算，要及時(shí)入帳，不得坐支或設(shè)立小金庫(kù)。第十一條 支出管理支出是指我局開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)及損失，包括稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出、基建支出和其他支出等。第一款 支出管理的要求1、建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批權(quán)限。2、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行。3、嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍辦理。4、每項(xiàng)支出都要按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)的科目列支，不得轉(zhuǎn)作其他科目。5、每項(xiàng)支出都必須取得合法的原始憑證。6、不得以任何方式虛列支出。第二款 稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出的管理1、人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策，不得自行擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2、嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)開(kāi)支。3、辦案費(fèi)的開(kāi)支范圍要符合有關(guān)規(guī)定。4、要嚴(yán)格控制出國(guó)考察、培訓(xùn)費(fèi)用。5、購(gòu)置計(jì)算機(jī)等設(shè)備，制作稅務(wù)制服等大宗采購(gòu)按照雷州市國(guó)家稅務(wù)局政府采購(gòu)管理辦法進(jìn)行管理。第三款 基建支出的管理基建支出按照雷州市國(guó)家稅務(wù)局基本建設(shè)管理辦法進(jìn)行管理。第四款 其他支出的管理其他支出主要用于代征代扣手續(xù)費(fèi)支出，各單位不得擴(kuò)大開(kāi)支范圍，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。第五款 審批權(quán)限和程序1、局機(jī)關(guān) 日常固定開(kāi)支（工資、隨工資一起發(fā)放的津貼補(bǔ)貼、住房公積金、社保費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等）及2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（招待費(fèi)除外），由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。招待費(fèi)及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（日常固定開(kāi)支除外），事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。各分局日常經(jīng)費(fèi)使用，堅(jiān)持“超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的原則，由局根據(jù)年初預(yù)算按月下?lián)苁褂?。年?nèi)有特殊情況需補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)的，要向局寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，3,000元（含3,000元）以下的經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)加具意見(jiàn)后由局長(zhǎng)簽批，交辦公室財(cái)務(wù)下?lián)埽?,000元以上的報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果簽批，交辦公室財(cái)務(wù)下?lián)堋?、基層分局人員工資、津貼補(bǔ)貼按局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，由分局長(zhǎng)簽批。除人員工資、津貼補(bǔ)貼以外的其他經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，1,000元（含1,000元）以下的，由分局長(zhǎng)簽批。1,000元以上的，經(jīng)分局局務(wù)會(huì)議研究審批，分局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果簽批。3、工會(huì) 稅務(wù)學(xué)會(huì)2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（招待費(fèi)除外），由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。招待費(fèi)及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（日常固定開(kāi)支除外），事先需填寫(xiě)“雷州市國(guó)家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長(zhǎng)批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。第六款 報(bào)銷(xiāo)程序經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)單據(jù)先經(jīng)財(cái)務(wù)審核蓋章后，根據(jù)所屬權(quán)限分別由分局長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須真實(shí)、合法、手續(xù)完備，一般每筆報(bào)銷(xiāo)憑證要有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人簽字。1、基層分局：經(jīng)手人證明人財(cái)務(wù)審核分局長(zhǎng)審批2、局機(jī)關(guān)、工會(huì)、稅務(wù)學(xué)會(huì)：經(jīng)手人證明人財(cái)務(wù)審核分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批局長(zhǎng)審批各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須嚴(yán)格按照程序?qū)徟?，?cái)務(wù)人員有權(quán)堅(jiān)決拒絕不合理開(kāi)支。 第十二條 借款管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制借款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算；不能辦理無(wú)預(yù)算領(lǐng)撥關(guān)系的單位間借款。借款審批權(quán)限：借款10,000元（含10,000元）以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批，10,000元以上30,000元（含30,000元）以下的由局長(zhǎng)簽批，30,000元以上的經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批，局長(zhǎng)根據(jù)審批結(jié)果簽批。第四章 資產(chǎn)管理第十三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理第一款 必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍和限額使用現(xiàn)金；不得坐支或白條充抵現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收付手續(xù)；實(shí)行錢(qián)帳分管。第二款 應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理銀行存款帳戶(hù)；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度；不得簽發(fā)“空頭”支票；必須定期與銀行對(duì)帳，確保銀行存款帳實(shí)相符。第十四條 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)按照雷州市國(guó)家稅務(wù)局固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告 第一款 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第二款 應(yīng)當(dāng)按照上一級(jí)預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、按時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽章后逐級(jí)上報(bào)。第十六條 財(cái)務(wù)分析第一款 年度財(cái)務(wù)分析既是年度預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié),也是年度財(cái)務(wù)管理工作的總結(jié)。第二款 應(yīng)以年度決算為依據(jù)，對(duì)年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行比較、分析和研究；通過(guò)分析找出存在的問(wèn)題和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀作出評(píng)價(jià)，為下一年的預(yù)算編制和工作決策提供可靠的參考依據(jù)。除年度財(cái)務(wù)分析外，還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況開(kāi)展專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析。 第十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析要按照政務(wù)公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開(kāi)。第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第十八條 應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)辦法建立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，組織對(duì)本級(jí)、下級(jí)單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第十九條 應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制，健全內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督。第二十條 在自我監(jiān)督的同時(shí)，還應(yīng)接受審計(jì)部門(mén)的檢查監(jiān)督。第二十一條 財(cái)務(wù)內(nèi)審有關(guān)規(guī)定第一款 內(nèi)審方法：內(nèi)審分為日常審計(jì)和年終審計(jì)。第二款 人員組成：日常審計(jì)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、經(jīng)費(fèi)出納組成。年終審計(jì)由監(jiān)察室成員組成。第三款 工作分工：日常審計(jì)主要審計(jì)以下內(nèi)容：原始憑證是否規(guī)范、是否屬于預(yù)算項(xiàng)目、價(jià)格是否存在明顯差異。年終審計(jì)主要審計(jì)以下內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、開(kāi)源節(jié)流的落實(shí)情況。第二十二條 審計(jì)時(shí)間：日常審計(jì)：局機(jī)關(guān)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)審計(jì)，各分局發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按月審計(jì)。年終審計(jì)：于年度終了后半年內(nèi)審計(jì)完結(jié)，并寫(xiě)出書(shū)面審計(jì)報(bào)告。第七章 責(zé)任追究第二十三條 原始單據(jù)經(jīng)過(guò)審簽后出現(xiàn)問(wèn)題，按照各自審簽的內(nèi)容，分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。經(jīng)辦人：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不真實(shí)，除按所報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額全額退賠外，視情節(jié)輕重，給予紀(jì)律處分；原始單據(jù)不合法，除責(zé)令索取合法的單據(jù)外，并按有關(guān)規(guī)定處理。出納：對(duì)不合法、不規(guī)范的支出憑證予以報(bào)銷(xiāo)的，按報(bào)銷(xiāo)金額的5予以處罰。對(duì)不符合規(guī)定程序和手續(xù)的支出憑證予以報(bào)銷(xiāo)