國庫集中收付制度(課件).doc

國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度國庫集中收付：是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國庫管理制度。 財(cái)政性資金包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金其他財(cái)政性資金二、國庫單一賬戶體系 （一）概念：以財(cái)政國庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支出、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系中進(jìn)行。（二）構(gòu)成1.財(cái)政部門開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；2.財(cái)政部門開設(shè)的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；3.預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算；4.預(yù)算外資金專戶，在財(cái)政部門設(shè)立和使用；5.特設(shè)專戶。三、財(cái)政收入收繳方式和程序 （一）收繳方式1.直接繳庫，由繳款單位或者繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳，由征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）收繳程序1.直接繳庫程序2.集中匯繳程序四、財(cái)政支出支付方式和程序 （一）支付方式1.財(cái)政直接支付（1）工資支出、購買支出以及中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。（2）轉(zhuǎn)移支出（中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等支出，對企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項(xiàng)支出等，支付到用款單位。2.財(cái)政授權(quán)支付實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。（二）支付程序1.財(cái)政直接支付程序（1）預(yù)算單位申請；（2）財(cái)政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)開具支付令；（3）代理銀行劃撥資金；（4）資金清算；（5）出具入賬通知書；（6）會(huì)計(jì)處理。2.財(cái)政授權(quán)支付程序（1）預(yù)算單位申請?jiān)露扔每钕揞~；（2）通知支