公司財務(wù)制度2doc1.doc

公司財務(wù)制度 總則 為了加強(qiáng)財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合公司具體情況，制訂本制度。一 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要認(rèn)真貫徹“勤儉”的方針，勤儉節(jié)約精打細(xì)算，在經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員二 公司設(shè)財務(wù)部，協(xié)助經(jīng)理管好財務(wù)工作。三 出納不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四 財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，分工明確、既要各司其職又要密切合作，如實(shí)的反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，記賬、算賬、暴漲必須做到手續(xù)完備齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)。五 財務(wù)人員在辦理事務(wù)中必須堅持原則照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行，并及時向經(jīng)理報告。六 財務(wù)人員調(diào)動或因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清手續(xù)的不得離職，交接包括會計憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及為了事項(xiàng)。七 出納的主要職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金的管理制度，認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，白條抵押，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格支票管理，使用支票必須總經(jīng)理簽字方可生效，配合會計做好各種賬目?，F(xiàn)金管理公司可以在喜愛而范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎金個人勞務(wù)報酬出差人員必帶差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支結(jié)算起點(diǎn)及變動由總經(jīng)理確定除本規(guī)定外須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)支付現(xiàn)金八 公司的固定資產(chǎn)原材料輔料、車輛保管維修、運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、福利及其他必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。九 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從庫存限額中支付或從銀行提取不得坐支。因特殊情況需要坐支的需總經(jīng)理簽字批準(zhǔn) 十 工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。 十一 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。財務(wù)工作管理 十二 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。十三財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。十四 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)同辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。十五 財務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。十六 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。十七 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。十八 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，分類折舊年限為：房屋、建筑物 20年火車、飛機(jī)、機(jī)器、機(jī)械及生產(chǎn)設(shè)備 10年電子設(shè)備 3年十九 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。二十 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。報銷手續(xù) 二十一 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。二十二 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。二十三 按規(guī)定的審批程序報批。處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (