小額貸款有限公司財務管理制度(會計事務所版).doc

*小額貸款有限責任公司財務管理制度（*小額貸款有限公司2011年股東會第*次會議通過）第一章 總則第一條 為加強小額貸款公司（以下簡稱公司）財務管理，根據(jù)企業(yè)財務通則、企業(yè)金融財務制度、關于小額貸款公司試點的指導意見（銀監(jiān)發(fā)200823號）等法律、法規(guī)及政策規(guī)定，制定本公司財務管理制度。第二條 公司財務實行收支兩條線管理。第三條 公司財務工作是系總經(jīng)理負責制，同時接受股東的民主監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東會審議批準，并按年向股東會報告財務狀況。第四條 公司應遵循國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監(jiān)督管理。第五條 公司收入、成本計算的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。第二章 所有者權益和負債第六條 所有者權益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第七條 股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。公司印發(fā)記名股權證書，以人民幣標明面值，作為股東所有權憑證和分紅依據(jù)。第八條 股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。第九條 公司資本公積包括：在籌集資本的過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。第十條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。第十一條 公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在一年期（含一年）以下的各項負債；長期負債為期限在一年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。第三章 固定資產(chǎn)第十二條 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。第十三條 固定資產(chǎn)按以下原則計價：（一）外購的固定資產(chǎn)，已購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬與使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎；（二）自行建造的固定資產(chǎn)，已竣工結算前發(fā)生的支出為計價基礎；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。（七）換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收?。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。第十四條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時處理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第十五條 發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。第十六條 下列固定資產(chǎn)計提折舊：（一）房屋和建筑物；（二）在用的各類設備；（三）季節(jié)性停用、維修停用的設備；（四）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。第十七條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：（一）已估價單獨入賬的土地；（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；（三）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（四）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（六）經(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；（七）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)；第十八條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤入成本。第十九條 購置固定資產(chǎn)，應由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)第二十條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。第二十一條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。第二十二條 出納長短款的處理按公司相關崗責任制規(guī)定執(zhí)行。第五章 其他類資產(chǎn)第二十三條 公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第二十四條 無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。第二十五條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤入成本。（一）計算機軟件費用攤銷期不短于2年。（二）土地使用權費用攤銷期不短于10年。第二十六條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。第二十七條 無形資產(chǎn)的賬務核算執(zhí)行企業(yè)財務制度的相關規(guī)定。第六章 收入 第二十八條 公司的收入是指從事小額貸款發(fā)放業(yè)務取得的收入。第二十九條 公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計帳核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關規(guī)定。第七章 成本費用第三十條 成本費用是指公司從事小額貸款業(yè)務支付的費用。（一）行政管理費支出是指公司為履行轄內(nèi)分支機構管理、指導、協(xié)調(diào)和服務的基本職能所發(fā)生的各項費用。1、宣傳費開展各項業(yè)務宣傳活動支付的費用。2、印刷費印刷業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。3、電子設備運轉(zhuǎn)費購置計算機的配套設備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。4、保險費向保險公司投保支付的保險費。5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。6、咨詢費聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用。7、外事費按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費用以及外賓接待費用等。8、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。9、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。10、職工培訓及教育費對轄內(nèi)職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。11、工會經(jīng)費按有關規(guī)定列支的工會費用。12、勞動保護費按照國家國家有關規(guī)定支付的勞動保護費。13、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。14、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書刊雜志等費用。15、差旅費職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。16、水電費公用水電費支出。17會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。18、交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。19、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。20、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。21、取暖及降溫費取暖和降溫的開支的費用。22、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。23、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。24、勞動競賽費因組織勞動競賽、開展開和考核支付的費用和獎勵。25、救災補助費對受災股東、職工的救災補助費用。26、困難補助費對股東、職工個人的困難補助費用。27、教育設施構建支出為職工提供培訓教育而購建教育設施的支出。28、住房公積金按有關規(guī)定在成本中列支的住房補貼支出。29、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。（二）營業(yè)費用是指公司在辦理小額貸款業(yè)務過程中發(fā)生的費用。（三）手續(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費。（四）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。（五）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、水利建設資金、綜合規(guī)費等。（六）營業(yè)外支出是指公司辦理其他事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。（七）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。（八）以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。第三十一條 公司應建立分級授權的審批制度。第三十二條 公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。行政管理費應堅持以收訂支、收支平衡、?？顚Ｓ?、單獨管理、單獨建賬、專戶存放、專項核算的原則。不得與其他資金混合存放，混淆核算，管理費賬戶余額不得出現(xiàn)紅字。管理費利息收入及上級部門下?lián)艿墓芾碣M均應納入管理費賬戶核算。第三十三條 行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執(zhí)行稅法和公司章程相關規(guī)定。第八章 利潤及分配第三十四條 公司利潤包括營業(yè)利潤，投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。第三十五條 公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損； 2、按10%提取盈余公積； 3、按10%提取公益金； 4、按5%提取員工勞動分紅基金； 5、按5%提取董事長基金