財政學(xué)復(fù)習(xí)綱領(lǐng)(完整版)

財政學(xué)復(fù)習(xí)綱領(lǐng)第一章 財政學(xué)導(dǎo)論1. 財政：公共部門所從事的經(jīng)濟(jì)活動。2. 混合經(jīng)濟(jì)：公共部門經(jīng)濟(jì)與私人部門經(jīng)濟(jì)的有機(jī)混合體。公共部門：一個社會中屬于政府所有、并貫徹執(zhí)行政府方針政策的經(jīng)濟(jì)組織的總和。公共部門的判斷標(biāo)準(zhǔn)：所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)：由政府所有或政府出資占控制地位；活動特點標(biāo)準(zhǔn)：活動為非市場導(dǎo)向。同時滿足兩個標(biāo)準(zhǔn)的部門才算公共部門。第三部門：各種非政府、非盈利性的民間組織或志愿性社團(tuán)。3. 公共部門與私人部門的構(gòu)成 公共部門包括政府和公共企業(yè)，私人部門包括家庭和私人企業(yè)。公共企業(yè)：政府出資設(shè)立的不以盈利為主要目的生產(chǎn)性組織。4. 混合經(jīng)濟(jì)是一種既有市場力量又有非市場力量并相互作用的經(jīng)濟(jì)模式。公共經(jīng)濟(jì)與私人經(jīng)濟(jì)之間的作用與聯(lián)系是通過各種要素與收入在公共部門與私人部門之間多渠道、全方位的流動而實現(xiàn)的。5.“混合經(jīng)濟(jì)論”提出的客觀經(jīng)濟(jì)背景：西方國家的政府由不干預(yù)轉(zhuǎn)向積極的、大規(guī)模的干預(yù)。 “混合經(jīng)濟(jì)論”直接來源于凱恩斯的國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論。漢森和薩繆爾森等人對混合經(jīng)濟(jì)論的形成與完善作出了巨大貢獻(xiàn)。 混合經(jīng)濟(jì)是一個體制概念，不應(yīng)賦予它太多的意識形態(tài)的色彩。6. 財政學(xué)：將整個國民經(jīng)濟(jì)劃分為“公共”和“私人”兩個部分，并從“公” 與“私”的相互關(guān)系來研究 公共部門經(jīng)濟(jì)活動及其對整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生影響的一門經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科。經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象：如何利用有限的資源來滿足人類無窮的需求。7.財政學(xué)的研究對象生產(chǎn)什么：1、有多少社會資源可以用于公共產(chǎn)品的生產(chǎn)；2、決定公共產(chǎn)品生產(chǎn)的種類以及每種公共產(chǎn)品占有多少社會資源數(shù)量。怎樣生產(chǎn)：1、采用什么樣的技術(shù)來進(jìn)行生產(chǎn);2、由誰來生產(chǎn)?！霸鯓由a(chǎn)” 的派生問題。 為誰生產(chǎn)：生產(chǎn)出來的產(chǎn)品和服務(wù)如何在社會成員之間進(jìn)行分配，最終由誰消費(fèi)、由誰受益。 如何作出決策：財政學(xué)研究在現(xiàn)行政治體制下如何作出社會決定。8.財政學(xué)研究的基本問題：1、哪些事情需要由公共部門來辦理，哪些事情需要由私人部門來辦理；2、需要由公共部門來辦理的事情應(yīng)采取怎樣的方式辦理；3、公共部門與私人部門之間的分工以及公共部門辦理的方式，會對整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生什么樣的影響；4、怎樣的公、私結(jié)構(gòu)和公共部門辦理的方式才有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會的穩(wěn)定。第二章 政府與市場1. 市場效率條件分析的基本假定：經(jīng)濟(jì)由A和B兩人、X和Y兩種產(chǎn)品以及勞動力和資本兩種基本生產(chǎn)要素構(gòu)成。勞動力和資本這兩種生產(chǎn)要素的供給是固定的。 確定一組條件使勞動與資本在X和Y兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)之間的配置以及X和Y的產(chǎn)量在A和B兩個人之間的分配能實現(xiàn)帕累托最優(yōu)。2. 交換效率：經(jīng)濟(jì)中所生產(chǎn)的產(chǎn)品在人們之間的分配不可能由進(jìn)一步的交換而有所改善 生產(chǎn)效率：不減少一種產(chǎn)品的產(chǎn)量就不能生產(chǎn)更多的其它產(chǎn)品。 交換和生產(chǎn)的總體效率（組合效率）：生產(chǎn)和交換同時達(dá)到最優(yōu)。3. 市場機(jī)制有效的環(huán)境：市場上有眾多的買者和賣者；同行業(yè)不同廠商的產(chǎn)品是完全無差別的；完全的信息和知識；廠商可以自由地進(jìn)出和退出；消費(fèi)者和生產(chǎn)者行為的一致性；經(jīng)濟(jì)利益的可分性和所有權(quán)的確定性；生產(chǎn)和消費(fèi)不存在外部效應(yīng)；不存在規(guī)模報酬遞增4. 市場失效（Market Failure)：在市場充分發(fā)揮其基礎(chǔ)性資源配置作用的基礎(chǔ)上，市場天然無法有效配置資源或難以正常發(fā)揮作用的狀態(tài)。包括技術(shù)性市場失效和社會性市場失效。5. 技術(shù)性市場失效：現(xiàn)實中的市場不完全符合完全競爭市場各項條件，使得市場機(jī)制的運(yùn)行不能達(dá)到帕累托最優(yōu)的理想狀態(tài)。原因：競爭失效；公共產(chǎn)品；外部性；不完全信息；不確定性。6. 社會性市場失效 ：即使現(xiàn)實中的市場完全符合完全競爭市場各項條件，但它所產(chǎn)生的一些結(jié)果仍被認(rèn)為是不理想的。原因：偏好不合理；收入分配不公平；宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不穩(wěn)定。7. 市場失效是相對市場有效運(yùn)行狀態(tài)而言的。 市場失效是以市場機(jī)制真正能夠發(fā)揮其基礎(chǔ)性資源配置作用為前提的。 市場失效的彌補(bǔ)，從根本上看是不可能依靠市場自身解決，而只能依靠非市場的方式來解決。8. 為什么政府可以彌補(bǔ)市場失效？市場行為主體是以自身利益最大化為活動目的，而政府是以社會利益直接目的。市場行為主體的活動是在等價基礎(chǔ)上的志愿交換的形式進(jìn)行的，而政府的活動可以不遵循等價交換原則。市場行為主體的活動不具有強(qiáng)制性，而政府的活動具有強(qiáng)制性。9. 政府失效：政府的活動存在未能符合效率準(zhǔn)則的根本要求，或未能發(fā)揮正常作用的現(xiàn)象和行為。政府失效的表現(xiàn)：信息不完全（信息不通過交換傳遞、信息滯后、信息污染）。決策失誤。管理不健全。10.政府與市場的關(guān)系不僅存在市場失效需要政府來彌補(bǔ)，而且也存在政府失效需要市場發(fā)揮基礎(chǔ)性的資源配置作用。在現(xiàn)實中，市場機(jī)制和政府機(jī)制都是不完善的，但它們又都是不可或缺的，兩者都是經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的必要組成部分。公共經(jīng)濟(jì)和私人經(jīng)濟(jì)分別處于不同的領(lǐng)域，有著各自的運(yùn)行機(jī)制和渠道，它們相互交錯、相互作用、相互補(bǔ)充，對國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行起著不可替代的作用。11財政的職能（重點）：資源配置、收入分配、社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定12. 實現(xiàn)收入分配的財政機(jī)制征收累進(jìn)所得稅，降低高收入者過高的收入，縮小個人收入間的差距；課征遺產(chǎn)稅，調(diào)節(jié)社會財產(chǎn)分布；加大社會保險支出、社會救濟(jì)支出和社會福利支出等，提高低收入者的過低收入水平，保證貧困社會成員能得以維持起碼的生活水平；增加公共投資,以創(chuàng)造更多的受教育機(jī)會和就業(yè)機(jī)會；其它間接措施，如對奢侈品征高稅率，對日用品補(bǔ)貼，減輕低收入階層的負(fù)擔(dān)。13. 財政職能之間的關(guān)系財政的資源配置職能、收入分配職能和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能間的關(guān)系實際上就是效率、公平和穩(wěn)定間的關(guān)系。效率、公平和穩(wěn)定之間首先是一致的。效率是解決公平和穩(wěn)定問題的基本前提。效率、公平和穩(wěn)定之間也存在著矛盾和沖突。第三章 公共產(chǎn)品1. 公共產(chǎn)品以其“共同消費(fèi)性”區(qū)別于私人產(chǎn)品。公共產(chǎn)品是向整體意義上的社會成員提供，由社會全體成員共同受益。公共產(chǎn)品產(chǎn)生的效用無法在各個社會成員間進(jìn)行分割，只能作為一個整體存在。公共產(chǎn)品同時具備非競爭性和非排他性：非競爭性：一個人對公共產(chǎn)品的消費(fèi)并不妨礙其他人同時享用這一產(chǎn)品；非排他性：公共產(chǎn)品產(chǎn)生的利益不能為某個人獨(dú)享。2. 公共產(chǎn)品的外延在不同國家、不同時期，公共產(chǎn)品的外延并不完全相同。公共產(chǎn)品的外延，會隨著人類需要和技術(shù)等因素的變化而發(fā)生變化。相對無政府狀態(tài)來說，政府存在本身、政府所實施的各項政策及其頒布的各項法律法規(guī)也是一種“公共產(chǎn)品”。3. 公共產(chǎn)品有效提供主體的確定公共提供：產(chǎn)品生產(chǎn)所需要的經(jīng)費(fèi)由政府預(yù)算撥付，消費(fèi)者通?？梢悦赓M(fèi)消費(fèi)。私人提供：消費(fèi)者通過購買的方式來獲得產(chǎn)品和服務(wù)的消費(fèi)權(quán)。公共生產(chǎn)：以政府作為生產(chǎn)資料所有者進(jìn)行的生產(chǎn)。私人生產(chǎn)：以私人部門為生產(chǎn)資料所有者進(jìn)行的生產(chǎn)。4. 私人產(chǎn)品公共提供的效率損失；公共產(chǎn)品私人提供的效率損失5.混合產(chǎn)品的有效提供：混合產(chǎn)品一般由公共部門和私人部門合作提供。公、私合作提供的具體方式：1、授權(quán)經(jīng)營；2、政府參股；3、政府補(bǔ)助。6. 產(chǎn)品有效生產(chǎn)方式的選擇：公共產(chǎn)品、私人產(chǎn)品和混合產(chǎn)品采用什么生產(chǎn)方式，主要取決于效率。私人生產(chǎn)在效率上要優(yōu)于公共生產(chǎn)。在公平方面，公共生產(chǎn)方式要明顯優(yōu)于私人生產(chǎn)方式。7.公共產(chǎn)品有效提供的局部均衡和一般均衡經(jīng)濟(jì)分析（重點）8. 公共選擇：人們按照一定的規(guī)則，通過集體決策的方式來決定公共產(chǎn)品的需求、供給與產(chǎn)量的活動。公共選擇是把私人決策轉(zhuǎn)化為集體決策的一種過程或機(jī)制。公共選擇實際上是一個政治過程。第四章 社會公平與收入再分配1. 通常用不同社會成員收入的差異來衡量社會不公平的程度。具體測量指標(biāo)包括洛倫茲曲線（基尼系數(shù)）和貧困指數(shù)。洛倫茲曲線將社會成員從低收入向高收入排列，然后將人數(shù)與收入逐個相加，并分別累加起來算出人數(shù)與收入在總?cè)藬?shù)與總收入中各自所占的比例。將得到一系列的組合點連接起來。基尼系數(shù)體現(xiàn)不出社會總收入和各個人收入絕對額的大小，而只反映各個人收入之間的相對關(guān)系。貧困指數(shù)：處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困指?shù)越大說明貧困者越多，收入分配也就越不公平，反之則越公平。2. 市場經(jīng)濟(jì)中的收入分配決定因素：個人擁有的生產(chǎn)要素、生產(chǎn)要素的單位報酬率3. 社會不公平的原因個人擁有的生產(chǎn)要素不同生產(chǎn)要素的單位報酬率不同1、各種生產(chǎn)要素的生產(chǎn)率不同2、各種生產(chǎn)要素的稀缺性不同3、市場機(jī)制不健全，不是所有的要素都可以進(jìn)入市場，都受供求關(guān)系的支配。非市場經(jīng)濟(jì)活動中的不公平：政府失效、偷漏稅和腐敗等都可能拉大社會收入分配的差距。4. 社會公平實施的原則保證生存權(quán)原則效率優(yōu)先原則（對公平與效率間關(guān)系的認(rèn)定是政府收入再分配政策的基點。公平與效率之間存在一種替代關(guān)系。）5.收入再分配的方式（具體）征收累進(jìn)所得稅，降低高收入者過高的收入水平，縮小個人收入之間的差距；課征遺產(chǎn)稅，調(diào)節(jié)社會財產(chǎn)分布；加大社會保險、社會救濟(jì)和社會福利支出，提高低收入者的過低收入水平，保證貧困社會成員能得以維持起碼的生活水平；增加公共投資,以創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會和受教育機(jī)會；其它間接措施，如對奢侈品征高稅率，對日用品補(bǔ)貼，減輕低收入階層的負(fù)擔(dān)。5. 收入再分配的方式（理論）（1）稅收轉(zhuǎn)移支付方式主要向高收入者征稅，然后將取得的稅收收入以貨幣或?qū)嵨锏姆绞睫D(zhuǎn)讓給低收入者。具體通過社會保障制度來實現(xiàn)：社會保證:純粹通過政府行政權(quán)力進(jìn)行的一種收入再分配。包括社會救濟(jì)、社會福利和社會優(yōu)撫等。社會保險:政府強(qiáng)制要求勞動者參加風(fēng)險保險，以提高勞動者提高化解風(fēng)險的能力。主要包括失業(yè)保險、醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險等。（2）稅收公共提供方式通過不同社會成員繳納的稅款與其從公共產(chǎn)品中受益的不對稱，實現(xiàn)收入的再分配。公共服務(wù)均等化：任何居民都有權(quán)享有由政府提供的大體相同標(biāo)準(zhǔn)的公共服務(wù)。公共服務(wù)均等化的標(biāo)準(zhǔn)：最低標(biāo)準(zhǔn)、基本標(biāo)準(zhǔn)、均等化標(biāo)準(zhǔn)。（3）公共生產(chǎn)方式通過生產(chǎn)資料公有化、創(chuàng)造的利潤歸全民所有，可以消除因各人所占有資本的不同而造成的收入分配上的差異。市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共生產(chǎn)作為收入再分配的方式，雖然適用范圍有限，但也有其積極意義。第五章、財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)1. 財政支出：以政府為主體，以政府的職能為依據(jù)進(jìn)行的一種貨幣資金的支出活動。 財政支出是政府提供公共產(chǎn)品的成本。 狹義的財政支出：在公共部門的支出帳戶上體現(xiàn)出來的數(shù)額。 廣義的財政支出：還包括政府實行的政策和法規(guī)所導(dǎo)致私人部門增加的開支。2.財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類（是否在經(jīng)濟(jì)上直接獲得等價的補(bǔ)償）購買性支出&轉(zhuǎn)移性支出3. 購買性支出（消耗性支出）：政府部門為履行其職責(zé)購買商品和勞務(wù)所花費(fèi)的支出。購買性財政支出所形成的貨幣流直接對市場提出購買要求，形成相應(yīng)的購買商品和勞務(wù)的活動。 在購買性支出中，政府購買商品和服務(wù)，政府支出獲得了等價性補(bǔ)償。 購買性支出的進(jìn)一步細(xì)分 經(jīng)常性支出：維持政府部門日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的支出，它的耗用使社會直接受益（當(dāng)期受益）。資本性支出：用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上耐用品所需的支出，它耗用的結(jié)果是形成一年以上長期使用的固定資產(chǎn)。 經(jīng)常性支出主要應(yīng)由稅收來補(bǔ)償。 資本性支出的一部分由稅收來補(bǔ)償，另一部分將由公債來補(bǔ)償。4. 轉(zhuǎn)移性支出：政府將錢款或?qū)嵨飭畏矫娴?、無償?shù)霓D(zhuǎn)移給領(lǐng)受者的支出活動。 政府不能從轉(zhuǎn)移性支出中獲取相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)。 轉(zhuǎn)移性支出具體包括財政補(bǔ)貼支出和社會保障支出等。5. 按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的經(jīng)濟(jì)意義購買性支出對資源配置和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定產(chǎn)生直接影響，對收入分配產(chǎn)生間接影響。轉(zhuǎn)移性支出恰好相反。 在財政支出中，若購買性支出所占的比重大些，則財政活動對資源配置和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的直接影響就大些；如果轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，則財政活動對收入分配的直接影響就大些。 購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束相對較軟。6. 按政府職能分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他政府職能分類的經(jīng)濟(jì)意義：有助于清晰、全面、具體地揭示出政府執(zhí)行的那些職能以及職能的側(cè)重點。對一個國家財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行時間序列分析，可以清楚地看出該國的政府職能發(fā)生了什么樣的變化，從而有助于預(yù)測未來財政支出的發(fā)展變化趨勢。通過對若干國家同一時期內(nèi)財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行橫截面的分析，進(jìn)行國際比較，可以揭示出各個國家的政府職能的構(gòu)成及其差異。7. 財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)絕對指標(biāo)：以一個國家的貨幣單位表示的財政支出的實際數(shù)額。 （不能反映政府實際支配資源量在社會資源總量中的比重；不便于進(jìn)行國際比較；沒有考慮通貨膨脹因素的影響。）相對指標(biāo)：財政支出/GDP(GNP)100%。8.財政支出增長的原因：經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論、瓦格納法則、梯度漸進(jìn)增長論（重點）（2）財政支出擴(kuò)張論：瓦格納提出了“國家經(jīng)濟(jì)活動的范圍呈擴(kuò)張趨勢”的命題。瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比率相應(yīng)提高。財政支出規(guī)模擴(kuò)張最根本的原因是工業(yè)化。工業(yè)化 人均收入增加 政府活動擴(kuò)張 財政支出增加。在工業(yè)化過程中，不斷擴(kuò)張的市場與市場中行為主體之間關(guān)系更加復(fù)雜化，市場失效因素也越來越多，這就要求政府干預(yù)的廣度和深度都不斷拓展。 第六章 財政支出項目1. 經(jīng)常性支出是維持政府部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的支出，它的消耗使社會直接受益或當(dāng)期受益。我國政府預(yù)算中的經(jīng)常性支出項目：行政管理費(fèi)、社會文教費(fèi)以及國防費(fèi)（其中的投資性支出除外）2. 財政投資支出：以政府作為投資主體而進(jìn)行的一種支出活動。我國政府預(yù)算中的投資性支出項目：基本建設(shè)支出、增撥流動資金、挖潛改造資金、科技三項費(fèi)用和支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。3.政府投資的特點市場投資的特點不以盈利為主要目的，其活動價值體現(xiàn)在提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益上以實現(xiàn)盈利為目的，追求利潤最大化。項目投資規(guī)模較大，建設(shè)周期較長見效快的短期性投資，政府投資的主要范圍：社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域。4. 我國經(jīng)濟(jì)體制改革以來，不論是從財政投資占全社會固定資產(chǎn)的比重來看，還是從財政投資占GDP的比率來看，都呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢。在我國，經(jīng)濟(jì)體制的變化是導(dǎo)致財政投資支出變化的決定性因素。5. 基礎(chǔ)設(shè)施：關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)整體利益和長遠(yuǎn)利益的物質(zhì)基礎(chǔ)，它是經(jīng)濟(jì)社會活動的公共設(shè)施。交通運(yùn)輸、通信、水利、供電、機(jī)場、港口、橋梁、城市供排水、供氣等?；A(chǔ)設(shè)施的特點：1、基礎(chǔ)設(shè)施是重要的混合產(chǎn)品；2、基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益十分明顯，具有自然壟斷性質(zhì)；3、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)日益成為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的一個重要手段。6.基礎(chǔ)設(shè)施的投資方式（1）政府直接投資，無償提供。市區(qū)道路、排水管道等。（2）政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營。政府提供服務(wù)時，要向使用者收費(fèi)，但收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)一般不會太高。機(jī)場、碼頭、郵政等。（3）政府與民間共同投資。政府在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。 BOT（Build-Operate-Transfer）方式“建設(shè)經(jīng)營轉(zhuǎn)讓”方式：政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)和公司，要其組建一個項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)與經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的期限內(nèi)，由該項目公司通過經(jīng)營該項目償還債務(wù)、收回投資，協(xié)議期滿后，項目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。7. 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為人類提供基本的生存條件，同時也為其他生產(chǎn)活動提供了基礎(chǔ)；2、農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點和基礎(chǔ)；3、穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有特殊性。1、農(nóng)業(yè)是一個自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)相互交織在一起的過程。2、農(nóng)產(chǎn)品的供給不僅波動很大，而且還具有明顯的周期性。3、農(nóng)產(chǎn)品的需求卻是相對穩(wěn)定的。投資于農(nóng)業(yè)往往得不到平均利潤。8. 轉(zhuǎn)移性支出所花費(fèi)的財政資金并沒有被政府部門耗用，僅僅是通過政府這一中介把一部分人的收入先通過征稅等辦法集中起來然后再轉(zhuǎn)移給另一部分人。轉(zhuǎn)移性支出主要包括財政補(bǔ)貼和社會保障支出。 財政補(bǔ)貼：一種直接影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府轉(zhuǎn)移性支出。財政補(bǔ)貼包括物價補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。9. 社會保障支出是與社會保障制度聯(lián)系在一起的。社會保障制度：國家通過立法，以強(qiáng)制的手段對國民收入進(jìn)行再分配，形成社會保障基金，并對因多種原因使生存發(fā)生困難的社會成員給予物質(zhì)上的幫助以保證其生活需要的一系列有組織的措施和制度的總稱。西方國家社會保障制度的主要特點：1、保障項目繁多。2、社會保障資金有確定的來源。3、社會保障支出由政府依法集中安排。10社會保障制度的經(jīng)濟(jì)意義社會保障是政府矯正收入分配不公的重要手段。社會保障是宏觀經(jīng)濟(jì)的“內(nèi)在穩(wěn)定器”。社會保障制度可以彌補(bǔ)私人保險市場的缺陷。（1）私人保險市場存在逆向選擇和道德風(fēng)險問題，會導(dǎo)致私人保險市場失效。（2）私人保險無法解決個人儲蓄不足和 “免費(fèi)搭車”問題。（3）私人保險市場難以抵御系統(tǒng)性風(fēng)險。（4）私人保險市場無法進(jìn)行有目的的收入再分配。11.社會保障制度的構(gòu)成（1）社會保障制度主要由社會保險和社會保證（社會救濟(jì)、社會福利和社會優(yōu)撫）組成。（2）社會保險是依據(jù)保險原則建立起來的。只有參加了社會保險，才能享受社會保險的各項待遇，這中間存在著權(quán)利與義務(wù)相對等的關(guān)系。（3）在社會保證中，不存在著權(quán)利與義務(wù)相對等的關(guān)系。第七章、政府預(yù)算與財政支出的效率1. 政府預(yù)算：經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的政府財政年度的基本收支計劃。 政府預(yù)算反映了政府經(jīng)濟(jì)活動的范圍、方向和政府的政策。2. 政府預(yù)算的基本特點：法定性、精細(xì)性、完整性、年度性、公開性3. 政府預(yù)算體系政府總預(yù)算：各級地方政府總預(yù)算是由本級政府預(yù)算及其所屬的下級財政總預(yù)算匯總而成。各級政府職能部門的預(yù)算（部門預(yù)算）根據(jù)行政隸屬關(guān)系和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，各級政府部門的預(yù)算可以分為一級單位預(yù)算、二級單位預(yù)算和三級單位預(yù)算。4. 政府預(yù)算的分類以預(yù)算形式為依據(jù)（單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算）；以預(yù)算編制方法為依據(jù)（增量預(yù)算、零基預(yù)算）6. 單式預(yù)算將全部的財政收支匯編在一個預(yù)算中，由統(tǒng)一的預(yù)算會計報表來反映。 復(fù)式預(yù)算將全部的財政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，分別匯編成兩個或兩個以上的預(yù)算，以特定的預(yù)算收入來源保證特定的預(yù)算支出，并使兩者之間具有相對穩(wěn)定的對應(yīng)關(guān)系。 復(fù)式預(yù)算一般可以分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算，有的國家還編制社會保障預(yù)算等。7. 單式預(yù)算&復(fù)式預(yù)算（1）單式預(yù)算具有較強(qiáng)的綜合功能，有利于全面掌握政府財政狀況。（2）單式預(yù)算把不同性質(zhì)的財政收支混淆在一起，不利于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析。（3） 復(fù)式預(yù)算對財政收支總體狀況的反映功能較弱，但它對財政收支結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目的效益反映較為準(zhǔn)確。8. 增量預(yù)算：計劃年度的財政收支計劃指標(biāo)以上一年度的實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，按新的財政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定。零基預(yù)算：所有的財政收支計劃指標(biāo)確定，完全不考慮以前年度的實際發(fā)生數(shù)，而是以社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際需要為依據(jù)。零基預(yù)算有利于優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算的效率，控制預(yù)算的規(guī)模，但它也要求具備科學(xué)的預(yù)測和評估方法以及統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。 在實踐中，零基預(yù)算的編制工作量相當(dāng)龐大。9. 財政支出的成本效益分析（重點）第八章 稅收理論（重點）1. 財政收入：政府為了供應(yīng)財政支出的需要，從家庭和企業(yè)等取得的貨幣收入。分為稅收收入和非稅收收入。2. 政府收費(fèi)：各級政府部門在一定的范圍內(nèi)提供某些特定的產(chǎn)品和服務(wù)，或規(guī)制某些經(jīng)濟(jì)行為，而向相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體收取的一種費(fèi)用。使用者收費(fèi)（User Charges）：政府對特定服務(wù)或特許權(quán)收取的價格，用于支付提供這些服務(wù)的全部或部分成本。規(guī)費(fèi)（Fees）：政府部門在執(zhí)行社會管理職能過程中，為國民提供某種特定行為或服務(wù)時所獲得的特別報償。3. 影響財政收入規(guī)模的經(jīng)濟(jì)因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，社會產(chǎn)品就越豐富。（源與流、根與葉的關(guān)系）（2）分配政策和分配制度：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平既定的背景下，還存在著通過分配對財政收入規(guī)模進(jìn)行調(diào)節(jié)的可能性。（3）價格：財政收入是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點的現(xiàn)價計算的。包括價格總水平的變化和比價的變化。4. 稅收：國家為了實現(xiàn)其職能，憑借國家的政治權(quán)力，并依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)單位、組織或個人強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。 稅收是公共產(chǎn)品的價格。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。5. 稅收制度：國家以法律或法規(guī)形式確定的各種征稅辦法的總稱。稅收制度要素：1、納稅人 2、征稅對象 3、稅率 4、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅期限 5、減稅免稅 6、稅務(wù)違章處理6.納稅人：直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的人扣繳義務(wù)人：代為扣繳稅款的人7. 稅率：應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例，它是計算稅額的尺度?；拘问桨ū壤惵省⒗圻M(jìn)稅率、定額稅率。8. 比例稅率：對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個百分比。比例稅率的形式：單一比例稅率，差別比例稅率：行業(yè)差別比例稅率、產(chǎn)品差別比例稅率和地區(qū)差別比例稅率 幅度比例稅率9. 累進(jìn)稅率：按征稅對象的某一標(biāo)志的數(shù)量的大小劃分若干等級，并相應(yīng)規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象的標(biāo)志的數(shù)量越大，稅率越高。（1）按累進(jìn)依據(jù)區(qū)分累進(jìn)稅率 額式累進(jìn)稅率：以絕對數(shù)為累進(jìn)依據(jù)。率式累進(jìn)稅率：以相對數(shù)為累進(jìn)依據(jù)。（2）按累進(jìn)方式區(qū)分：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 全額累進(jìn)稅率：以總量為適用稅基的一種累進(jìn)稅率形式。應(yīng)納稅額稅基適用稅率 超額累進(jìn)稅率：以增量為適用稅基的一種累進(jìn)稅率形式。應(yīng)納稅額各級別的稅基增量對應(yīng)的稅率全額累進(jìn)稅率VS超額累進(jìn)稅率 稅負(fù)輕重不同：在收入級次和稅率檔次相同條件下，全額累進(jìn)稅率重于超額累進(jìn)稅率。 公平程度不同：在兩級收入交叉點附近，全額累進(jìn)稅率的公平程度不及超額累進(jìn)稅率。 計算繁簡不同：超額累進(jìn)稅率計算復(fù)雜，全額累進(jìn)計算簡單。10. 定額稅率（固定稅額）：按征稅對象的單位數(shù)量直接規(guī)定一個固定的稅額。 定額稅率與征稅對象的價值不相聯(lián)系，不受征稅對象價值量變化的影響。11. 納稅環(huán)節(jié)：稅法規(guī)定處于運(yùn)動之中的征稅對象在商品流轉(zhuǎn)的眾多環(huán)節(jié)中，應(yīng)該繳納稅款的環(huán)節(jié)。12. 減免稅：稅法中對某些納稅人或征稅對象給予減少或免除應(yīng)繳稅款的一種規(guī)定。 應(yīng)納稅額稅基稅率（1）稅基式減免：起征點、免征額、納稅扣除等。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。起征點：課稅對象數(shù)額所達(dá)到的應(yīng)當(dāng)征稅（2）稅率式減免：減按低稅率征稅和實行零稅率。（3）稅額式減免：全部免稅、減半征收、核定減征率等。稅基式減免使用范圍最廣泛，稅額式減免適用范圍最窄。13.稅種分類（1）按課稅對象的性質(zhì)分類。商品稅：以商品為征稅對象、以購買商品的國民收入流量為稅源的各種稅。所得稅：以所得為征稅對象、以所有者占有的國民收入流量為稅源的各種稅。財產(chǎn)稅：以財產(chǎn)為征稅對象、以國民收入存量為稅源的各種稅。（2） 直接稅：稅負(fù)不能或難以轉(zhuǎn)嫁（所得稅、財產(chǎn)稅）間接稅：稅負(fù)比較容易轉(zhuǎn)嫁（商品稅）（3）從量稅：以課稅對象重量、件數(shù)、容積、面積等作為計稅標(biāo)準(zhǔn)從價稅：以課稅對象價格作為計稅標(biāo)準(zhǔn)（4）以稅收與價格之間的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)價內(nèi)稅：稅金構(gòu)成價格的組成部分。價外稅：稅金不包含在課稅對象的價格之中。14. 稅收負(fù)擔(dān)：因政府的課稅行為而相應(yīng)地減少了納稅人的可支配收入的數(shù)量或份額，從而對其造成的經(jīng)濟(jì)利益損失或使其承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。（1）宏觀稅收負(fù)擔(dān)：整個社會或國民經(jīng)濟(jì)的角度來衡量的稅收負(fù)擔(dān)水平，具體指一國所有的納稅人所承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的總和。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)：國民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率T/GNP100國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率T/GDP100微觀稅收負(fù)擔(dān)：某個具體納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。 微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)：企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)企業(yè)納稅額/銷售收入居民稅收負(fù)擔(dān)居民個人納稅額/應(yīng)稅收入拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)意義 高稅率不一定取得高稅收，高收入不一定要實行高稅率。 取得同樣多的稅收收入，可以采用高低兩種不同的稅率 。 稅率、稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系。從理論上說，存在著一個可以兼顧稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長的最佳稅率。（2）直接稅收負(fù)擔(dān)：納稅人直接向政府納稅而承受的稅收負(fù)擔(dān)。 間接稅收負(fù)擔(dān)：在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在的情況下，被轉(zhuǎn)嫁者雖然沒有直接向政府交稅，但卻實際負(fù)擔(dān)了一部分由他人轉(zhuǎn)嫁過來的稅款。 直接稅收負(fù)擔(dān)和間接稅收負(fù)反映了在既定宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平下微觀稅收負(fù)擔(dān)的最終分配結(jié)構(gòu)。（3）名義稅收負(fù)擔(dān)：納稅人按照稅法的規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，具體表現(xiàn)為按法定稅率和計稅依據(jù)計算的納稅人應(yīng)承擔(dān)的稅款總額。實際稅收負(fù)擔(dān)：納稅人實際交納稅款所形成的稅收負(fù)擔(dān)。 實際稅收負(fù)擔(dān)反映納稅人實際承擔(dān)的稅負(fù)水平，它的變化對納稅人經(jīng)濟(jì)行為有著更為直接的影響。稅收負(fù)擔(dān)的實質(zhì)： 稅收負(fù)擔(dān)在實質(zhì)上體現(xiàn)的是政府與納稅人之間以及不同納稅人之間的一種分配關(guān)系。 稅收負(fù)擔(dān)包涵兩層分配關(guān)系：1、政府與納稅人之間對國民生產(chǎn)總值占有或支配上的此增彼減的分配關(guān)系。2、不同納稅人之間的分配關(guān)系。15. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（重點）：納稅人在商品交換過程中，把由自己繳納的稅款通過提高價格或壓低價格等途徑全部或部分轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為。稅負(fù)歸宿：稅收負(fù)擔(dān)的最終落腳點或稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式（1）前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）：納稅人將其所繳納的稅款，通過提高商品或生產(chǎn)要素出售價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品與生產(chǎn)要素的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（2）后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)）：納稅人在有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動中通過壓低商品或勞務(wù)的購買價格的方法將由其繳納的稅款向后轉(zhuǎn)嫁商品或勞務(wù)的銷售者承擔(dān)。稅收資本化（稅收折入資本、稅收還原）：生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來要繳納的稅款，通過從購進(jìn)價格中預(yù)先扣除的方式，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者承擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。（3）散轉(zhuǎn)（混轉(zhuǎn)）：稅收負(fù)擔(dān)向前轉(zhuǎn)嫁和向后轉(zhuǎn)嫁的混合。稅收轉(zhuǎn)嫁的實質(zhì)： 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實質(zhì)則是國民收入的再分配。 在宏觀稅收負(fù)擔(dān)一定的前提下，稅收負(fù)擔(dān)在納稅人與負(fù)稅人之間通過商品交易實現(xiàn)的再分配。16. 稅收的效率原則：政府征稅行為的影響包括納稅人繳納的稅款、非稅款形式的負(fù)擔(dān)。稅收效率要求政府的征稅活動有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，盡可能地縮小非稅款形式的負(fù)擔(dān)。 非稅款形式的負(fù)擔(dān)包括稅收扭曲資源有效配置帶來的效率損失以及政府和納稅人在征稅過程中所耗費(fèi)的征納費(fèi)用。稅收的效率原則包括稅收經(jīng)濟(jì)效率和稅收行政效率。17. 稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則在承認(rèn)稅收會引起效率損失的前提下要求超額負(fù)擔(dān)最小化。稅收超額負(fù)擔(dān)：政府征稅導(dǎo)致納稅人福利減少超過政府所取得的稅收收入的部分。稅收總效應(yīng)稅收的收入效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)稅收的收入效應(yīng)：納稅人由于納稅而使可支配的實際收入隨之減少，從而降低商品的購買量和消費(fèi)水平。稅收的替代效應(yīng)：納稅人因為政府的征稅而改變在可供替代的經(jīng)濟(jì)行為之間的選擇。稅收中性：不產(chǎn)生替代效應(yīng)的稅收 。 傳統(tǒng)的稅收中性原則要求稅收除了使人們繳納稅款以外，不要再承擔(dān)其他額外負(fù)擔(dān)。 在完全競爭市場條件下，稅收所引起的超額負(fù)擔(dān)最小化就是稅收經(jīng)濟(jì)效率的主要內(nèi)容（保持稅收中性）。 在不完全競爭的市場條件下，由于市場失效因素，這就要求通過征稅來校正市場失效所帶來的不利影響（不能保持稅收中性）18. 稅收的行政效率原則：以盡可能小的稅收成本來取得單位稅收收入。成本包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅費(fèi)用和納稅人的奉行納稅費(fèi)用19. 稅收的公平原則，公平對維持稅收制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是不可缺少的。 稅收的橫向公平（水平公平）：同等狀況同等對待。 稅收的縱向公平（垂直公平）：不同納稅條件下的納稅人，應(yīng)繳納不同數(shù)額的稅收。第九章 稅收制度1. 納稅人：在中國境內(nèi)取得所得的個人。分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人：就境內(nèi)外全部所得課稅，負(fù)無限納稅義務(wù)：在我國境內(nèi)有住所，無住所但居住滿一年非居民納稅人：只就境內(nèi)所得課稅，負(fù)有限納稅義務(wù)：境內(nèi)無住所又不居住無住所居住不滿一年2. 個人所得稅的稅率（1）超額累進(jìn)稅率1、工資、薪金所得適用九級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%-45%。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%-35%。（2）比例稅率1、稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。2、勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率。對于一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的實施加成，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分加征5成，超過5萬元的部分加征10成。3、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息所得、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得以及其他所得適用20%的比例稅率。3.個人所得稅計稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額納稅人取得的收入額稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除項目額?，F(xiàn)行個人所得稅實行分項征收，應(yīng)納稅所得額按不同應(yīng)稅項目分別計算。4. 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（1）工資薪金所得：按月征收。 應(yīng)納稅所得額每月收入額2000元 應(yīng)納稅額相應(yīng)級距內(nèi)的應(yīng)納稅所得額適用稅率 一種簡便計算方法：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù) （2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：按年征收。應(yīng)納稅所得額年收入額成本、費(fèi)用及損失應(yīng)納稅額相應(yīng)級距內(nèi)的應(yīng)納稅所得額適用稅率 （3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：按年征收。應(yīng)納稅所得額年收入總額200012應(yīng)納稅額相應(yīng)級距內(nèi)的應(yīng)納稅所得額適用稅率 （4）勞務(wù)報酬所得 、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得：按次征收。 應(yīng)納稅所得額的計算A 每次收入不超過4000元：應(yīng)納稅所得額每次收入額800B 每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅所得額每次收入額(120%) 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20% （5）稿酬所得：按次征收。 應(yīng)納稅所得額的計算A 每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額每次收入額800B 每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額每次收入額(120%) 稿酬所得的應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20% (130%) （6）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：按次征收。 應(yīng)納稅所得額每次財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額財產(chǎn)原值合理費(fèi)用應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20% （7）利息、股息、紅利所得和偶然所得：按次征收。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20%5. 個人所得稅的免稅項目國債和國家發(fā)行的金融債券利息，居民儲蓄存款利息(1999年11月曾恢復(fù)其對征稅，2008年11月再次停征)。6. 年終獎應(yīng)繳個人所得稅的辦法納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。一個納稅人在一個納稅年度內(nèi)，該計稅辦法只允許采用一次。將當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）費(fèi)用扣除額應(yīng)納稅額雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金適用稅率速算扣除數(shù)（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于費(fèi)用扣除額應(yīng)納稅額（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）適用稅率速算扣除數(shù)7. 增值稅是以商品交易的增值額為課稅對象征收的一種稅。 增值額：商品的生產(chǎn)經(jīng)營者在一定時期內(nèi)，通過自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動而使商品價值增加的數(shù)額。一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)：增值額是當(dāng)期商品銷售收入扣除商品購入額的余額。一項商品生產(chǎn)經(jīng)營的全過程：增值額是該商品所經(jīng)過的諸生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的增值額之和，等于該商品實現(xiàn)最終消費(fèi)時的銷售額。納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配