資金管理暫行辦法

資金管理辦法（2013年6月20日印發(fā)）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則的要求，并結(jié)合我公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法中資金管理包括資金預(yù)算管理、銀行賬戶管理、銀行預(yù)留印鑒管理、日常運(yùn)營(yíng)資金管理（現(xiàn)金管理及核算、銀行存款管理及核算、資金收支管理）、資金監(jiān)督和資金報(bào)告，不包括資金籌集管理。第二章 資金預(yù)算管理第三條 資金預(yù)算包括資金來(lái)源（收入）預(yù)算和資金使用（支出）預(yù)算。資金來(lái)源包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到現(xiàn)金、資本金投入和借入資金等；資金使用包括資本性支出、費(fèi)用性支出、借出資金等。第四條 為了合理安排資金，資金收支納入公司全面預(yù)算管理范圍。公司在編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的同時(shí)，在年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制并上報(bào)年度資金收支預(yù)算。第五條 年度資金預(yù)算編制的責(zé)任人為財(cái)務(wù)人員，參與人為公司各部門負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)人員；年度資金收支預(yù)算經(jīng)公司辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交董事會(huì)審批后執(zhí)行。第六條 嚴(yán)格按照經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的資金收支預(yù)算使用、支付資金。未在預(yù)算中列明的資金支出需按照相關(guān)審批權(quán)限經(jīng)有權(quán)人審批同意后方能實(shí)施。第七條 年末，公司應(yīng)就資金計(jì)劃和預(yù)算與實(shí)際收支進(jìn)行分析比較，對(duì)于預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異較大的，應(yīng)分析原因，并提出切實(shí)可行的解決措施。第三章 銀行賬戶管理第八條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定開立、使用和管理銀行賬戶。第九條 公司資金財(cái)務(wù)部為銀行賬戶歸口管理部門，負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、變更、撤銷和使用。第十條 銀行基本賬戶只能開一個(gè)。一般賬戶的開立應(yīng)以促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、滿足公司融資需要為目的。原則上不得在沒(méi)有相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行開立一般銀行賬戶。開立銀行賬戶原則只限于商業(yè)銀行，對(duì)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)只有在有資金業(yè)務(wù)時(shí)才開立結(jié)算賬戶。嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開戶，原則上一家銀行只能開一個(gè)銀行賬戶，因貸款等特殊原因除外。 第十一條 公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算之用，嚴(yán)禁出租、出借和轉(zhuǎn)讓賬戶。第十二條 銀行賬戶的開立應(yīng)采取謹(jǐn)慎原則，需履行相應(yīng)的審批程序后方能進(jìn)行，不得隨意開立公司銀行賬戶。第十三條 銀行賬戶的變更程序與銀行賬戶的開立程序一致。第十四條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于清理出的長(zhǎng)期未使用的閑置銀行賬戶應(yīng)及時(shí)注銷。公司閑置銀行賬戶指超過(guò)6個(gè)月未發(fā)生資金收支的賬戶。第十五條 銀行賬戶核算內(nèi)容：1基本賬戶主要用于核算公司的日常支出。2一般賬戶（收入賬戶）主要用于核算相關(guān)項(xiàng)目的收入。3專用賬戶只能用于規(guī)定的用途，不得存放或支付其他資金。4臨時(shí)賬戶只能用于核算臨時(shí)機(jī)構(gòu)的支出。第十六條 除一般賬戶、臨時(shí)賬戶、專用賬戶往銀行基本賬戶轉(zhuǎn)款外，一般賬戶間原則不能相互轉(zhuǎn)款，如果確因業(yè)務(wù)需要而必須轉(zhuǎn)款的，應(yīng)履行審批程序。第十七條 銀行賬戶間轉(zhuǎn)款程序：由需求人提出申請(qǐng)，并填寫銀行轉(zhuǎn)款申請(qǐng)表，需求人所在部門經(jīng)理提出意見，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)初審后，由風(fēng)控部審核，再轉(zhuǎn)交分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)根據(jù)批準(zhǔn)的銀行轉(zhuǎn)款申請(qǐng)表辦理轉(zhuǎn)款事宜。第十八條 網(wǎng)上銀行管理1網(wǎng)上銀行功能的開通僅針對(duì)日常結(jié)算量較大的銀行賬戶。2網(wǎng)上銀行的開通需要按照銀行賬戶開立的程序填制申請(qǐng)表，并經(jīng)公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批，其最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。3辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)需要設(shè)置操作員1名，復(fù)核及授權(quán)人員至少1名。4通過(guò)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬后，出納人員應(yīng)及時(shí)從銀行取回回單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5U盾使用人員必須妥善保管U盾，不得隨意存放。6網(wǎng)上銀行的操作員、授權(quán)員應(yīng)保證賬戶執(zhí)行口令、密碼和U盾的安全。第四章 銀行預(yù)留印鑒管理第十九條 銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)作為文書檔案管理。人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)更改印鑒片。第二十條 印鑒章的使用、保管應(yīng)由專門人員分開保管。印簽章包括財(cái)務(wù)專用章和私章。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管，法定代表人印章由行政部指定專人保管。印章的使用按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第二十一條 印鑒章不得帶出公司使用。確因業(yè)務(wù)的需要,要將全套印鑒章攜帶外出的，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后，由印章保管者陪同前往。第二十二條 印鑒章應(yīng)放入保險(xiǎn)柜妥善保管，攜章外出辦理業(yè)務(wù)的，每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須將章帶回公司存入保險(xiǎn)柜。攜章外出和交回公司都必須登記在冊(cè)，并標(biāo)明攜章辦理事項(xiàng)。嚴(yán)禁攜章外出辦理與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。第二十三條 預(yù)留銀行印鑒章因臨時(shí)事件或人員替換需要進(jìn)行交接的，應(yīng)辦理交接手續(xù)。第五章 現(xiàn)金管理及核算第二十四條 現(xiàn)金的使用范圍：1職工工資、津貼。2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3各種獎(jiǎng)金。4勞保、福利等個(gè)人支出。5出差必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（1000元以上原則上應(yīng)用支票結(jié)算）。7中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第二十五條 現(xiàn)金的核算1設(shè)置“現(xiàn)金”總賬，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行序時(shí)核算和總分類核算，通過(guò)核算監(jiān)督控制出納的庫(kù)存現(xiàn)金，做到現(xiàn)金管理的賬實(shí)相符。2設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐日逐筆按順序登賬。3月份終了，“現(xiàn)金日記賬”余額必須與總賬“現(xiàn)金”科目余額核對(duì)相符。第二十六條 現(xiàn)金的管理1必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金的開支范圍支付現(xiàn)金。2現(xiàn)金的收付必須取得合法真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人員簽證后才能辦理。3必須要有會(huì)計(jì)人員出具的收付憑證，出納人員方可辦理收、付業(yè)務(wù)。4出納人員在收、付現(xiàn)金后，必須在憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖章。5收入現(xiàn)金應(yīng)按照會(huì)計(jì)填開的收據(jù)或發(fā)票進(jìn)行清收，必須及時(shí)送存銀行，并定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)。6出納人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金必須按順序逐筆登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。7每日業(yè)務(wù)終了后，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)由出納人員進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符。出納人員對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)核實(shí)情況應(yīng)作好記錄。8嚴(yán)禁以各種形式的白條或不符合制度規(guī)定的憑單充抵現(xiàn)金。9出納人員在付款時(shí)，應(yīng)審核原始單據(jù)金額和手續(xù)是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定的應(yīng)將相關(guān)憑據(jù)退還經(jīng)辦人，并不得辦理支付；對(duì)于不屬于現(xiàn)金開支范圍的一律退作銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不準(zhǔn)坐支。10嚴(yán)禁將單位現(xiàn)金、現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行，不許私設(shè)小金庫(kù)。11出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，并按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。第二十七條 備用金管理1備用金是為了便于日常零星開支的需要，僅限于出差借支和臨時(shí)性借支款項(xiàng)，除特殊情況外公司原則上不辦理個(gè)人現(xiàn)金借支。2備用金采用“定額管理、先借后用，及時(shí)報(bào)銷”的方法。3有備用金的部門或個(gè)人必須每年與財(cái)務(wù)部門結(jié)賬一次，結(jié)賬后重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)、長(zhǎng)年掛賬。否則將采取停止其使用備用金以及從工資中扣回備用金等處罰措施。第二十八條 本公司日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金，原則上不得超過(guò)20,000元。超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。第二十九條 使用現(xiàn)金不得有下列情況出現(xiàn)：1對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。2拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)。3用現(xiàn)金購(gòu)置?？厣唐?。4用白條充抵現(xiàn)金。5利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。6保留賬外資金。7坐支現(xiàn)金。第六章 銀行存款管理及核算第三十條 企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除了按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定，可以使用現(xiàn)金外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款狀況，保證賬戶內(nèi)有足夠的資金周轉(zhuǎn)。第三十一條 銀行存款的核算1設(shè)置“銀行存款”總賬科目由會(huì)計(jì)進(jìn)行序時(shí)和分類核算。2按在銀行所開賬戶分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，分賬戶進(jìn)行序時(shí)登賬。第三十二條 銀行結(jié)算的種類按照國(guó)家規(guī)定，現(xiàn)行銀行結(jié)算的種類有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等結(jié)算方式。無(wú)論采用哪種方式都一律按銀行結(jié)算辦法辦理。第三十三條 銀行存款的管理1出納人員簽發(fā)支票，必須審核原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與付款憑證的有關(guān)科目是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備，金額是否相符，審核準(zhǔn)確無(wú)誤后方可填開支票，并及時(shí)登記入賬。2出納人員辦理完畢銀行存款收、付業(yè)務(wù)后，必須在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章。3經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管各種銀行結(jié)算憑證，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。4出納人員應(yīng)隨時(shí)了解銀行存款的情況，并按順序逐筆登記銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。5“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。如有差額，應(yīng)查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。未達(dá)賬兩個(gè)月尚未解決，財(cái)務(wù)部應(yīng)查清責(zé)任，采取處罰措施。6月份終了，各“銀行存款日記賬”的合計(jì)余額必須與總賬“銀行存款”科目的余額核對(duì)相符。7取得“銀行對(duì)賬單”時(shí)，至少每個(gè)季度末由非出納人員到銀行收取。8“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”由會(huì)計(jì)編制。第三十四條 銀行支票、結(jié)算憑證管理1各類支票等銀行結(jié)算憑證，由出納人員專人保管。2使用銀行結(jié)算憑證必須嚴(yán)格實(shí)行登記管理。領(lǐng)取人必須在出納的銀行結(jié)算憑證登記簿上簽名。業(yè)務(wù)往來(lái)單位親自辦理結(jié)算時(shí)，不能由外單位的人直接到財(cái)務(wù)上領(lǐng)取銀行結(jié)算憑證，必須由本單位的經(jīng)辦人來(lái)辦理。3原則上不得使用空白銀行結(jié)算憑證，如因業(yè)務(wù)需要，必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)辦人必須嚴(yán)格跟蹤。使用空白銀行結(jié)算憑證時(shí)，要填寫日期、用途、最高限額等內(nèi)容，并且必須從領(lǐng)取銀行結(jié)算憑證之日起三天之內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。4對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一起保存。5出納人員應(yīng)對(duì)銀行支票、結(jié)算憑證建立臺(tái)賬管理。各項(xiàng)票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢等應(yīng)詳細(xì)記錄于臺(tái)賬。6出納人員應(yīng)定期對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)并與臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)差異應(yīng)查找原因。第七章 資金收支管理第三十五條 資金收取的管理1除公司員工個(gè)人還回借支備用金或其他款項(xiàng)外，公司其他收款原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。2嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員從客戶單位直接收取現(xiàn)金轉(zhuǎn)交公司。若因客戶的特殊原因必須交付現(xiàn)金的，應(yīng)由客戶單位人員到我公司直接辦理付款等手續(xù)，或者由公司出納前往辦理收款手續(xù)。一次性收款金額較大的，應(yīng)由公司安排至少一名陪同出納人員前往收款。第三十六條 資金支付的管理1公司應(yīng)按照資金計(jì)劃安排使用資金。2公司日常費(fèi)用報(bào)銷需要支付資金的按照費(fèi)用報(bào)銷管理辦法規(guī)定執(zhí)行。3公司對(duì)外付款，均需要履行審批手續(xù)。辦理對(duì)外付款的程序如下：經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)表，經(jīng)辦人所在部門經(jīng)理審核簽字，交財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，按授權(quán)審批權(quán)限，再分別交分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)根據(jù)簽字審批手續(xù)完善的付款申請(qǐng)表辦理資金支付。經(jīng)公司辦公會(huì)、董事會(huì)審議通過(guò)的資金支付項(xiàng)目及項(xiàng)目金額，憑公司辦公會(huì)、董事會(huì)決議及財(cái)務(wù)審核合格后的付款憑證經(jīng)總經(jīng)理審批即辦理資金支付。4涉及公司銀行間資金支付、備付金支付及業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支付相關(guān)的資金支付，由公司董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。5資金支付的審批權(quán)限見附件。第八章 資金監(jiān)督管理第三十七條 部門內(nèi)部自我監(jiān)督約束。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期的組織人員對(duì)資金的收支管理、銀行賬戶管理、貨幣資金管理等情況進(jìn)行自查，對(duì)自查出的不符合規(guī)定的事項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行糾正。主要自查內(nèi)容如下：1檢查是否按規(guī)定編制了資金預(yù)算，各項(xiàng)資金的支付是否在預(yù)算范圍內(nèi)開支，程序是否符合規(guī)定。2檢查銀行賬戶的開立和注銷是否符合規(guī)定，是否有違規(guī)開立和使用銀行賬戶的情況。3定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，出納人員應(yīng)付賠償責(zé)任；現(xiàn)金盈余，亦應(yīng)查清原因，嚴(yán)明紀(jì)律。4檢查銀行存款是否定期與銀行進(jìn)行核對(duì)，銀行未達(dá)賬是否及時(shí)進(jìn)行清理，銀行票據(jù)管理臺(tái)賬是否完善。第三十八條 合規(guī)審計(jì)部門對(duì)公司資金預(yù)算與使用、現(xiàn)金和銀行存款的管理、資金的支付、票據(jù)的管理等進(jìn)行全面監(jiān)督。第三十九條 對(duì)合規(guī)審計(jì)部門檢查發(fā)現(xiàn)的資金管理方面存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)糾正，嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，還應(yīng)追究責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任，直至追究刑事責(zé)任。第九章 資金報(bào)告制度第四十條 為了規(guī)范管理，為管理層提供可靠的資金信息，財(cái)務(wù)和資金專員要對(duì)資金狀況進(jìn)行分析，并形成分析報(bào)告。第四十一條 資金分析報(bào)告分為月度資金分析報(bào)告和年度資金分析報(bào)告。資金分析報(bào)告責(zé)任人為財(cái)務(wù)人員，參與人為公司各部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)。資金分析報(bào)告可以單獨(dú)出具，也可以在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中單獨(dú)說(shuō)明。第四十二條 日常管理中臨時(shí)報(bào)告公司資金狀況（如資金日?qǐng)?bào)表、周報(bào)表）由出納進(jìn)行。第四十三條 資金報(bào)告報(bào)送的范圍：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。第四十四條 資金報(bào)告報(bào)送的方式：采取書面或電子文檔形式報(bào)送。第四十五條 資金報(bào)告報(bào)送的時(shí)間：月度資金分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間為每月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)間；年度資金分析報(bào)告報(bào)告報(bào)送時(shí)間為每年報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告的時(shí)間。第四十六條 資金報(bào)告的主要內(nèi)容：應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本期資金的收入、使用情況；將本期的資金收支與預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，對(duì)差異分析原因；本期末資金余額、各銀行賬戶的資金余額；本期銀行賬戶的開立與注銷情況；預(yù)計(jì)下期的資金收支情況；根據(jù)以上情況提出對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的建議意見，以及領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要反映的其他事項(xiàng)。第十章 附則第四十七條 本辦法由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后實(shí)施。附件資金支付審批權(quán)限表 初核 復(fù)核 核決序號(hào)款項(xiàng)類別預(yù)算內(nèi)/外單筆金額（萬(wàn)元）或其他條件部門負(fù)責(zé)人風(fēng)控部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理董事長(zhǎng)公