貸款風險分類指引.doc

貸款風險分類指引第一條為促進商業(yè)銀行完善信貸管理，科學評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法及其他法律、行政法規(guī)，制定本指引。 第二條本指引所指的貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質(zhì)是判斷債務人及時足額償還貸款本息的可能性。 第三條通過貸款分類應達到以下目標： （一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量。 （二）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。 （三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。 第四條貸款分類應遵循以下原則： （一）真實性原則。分類應真實客觀地反映貸款的風險狀況。 （二）及時性原則。應及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結果。 （三）重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關鍵因素進行評估和分類。 （四）審慎性原則。對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應適度下調(diào)其分類等級。 第五條商業(yè)銀行應按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。 正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。 可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 第六條商業(yè)銀行對貸款進行分類，應注意考慮以下因素： （一）借款人的還款能力。 （二）借款人的還款記錄。 （三）借款人的還款意愿。 （四）貸款項目的盈利能力。 （五）貸款的擔保。 （六）貸款償還的法律責任。 （七）銀行的信貸管理狀況。 第七條對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。 借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。 不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。 第八條對零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期可同時結合信用等級、擔保情況等進行風險分類。 第九條同一筆貸款不得進行拆分分類。 第十條下列貸款應至少歸為關注類： （一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。 （二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。 （三）改變貸款用途。 （四）本金或者利息逾期。 （五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務已經(jīng)不良。 （六）違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。 第十一條下列貸款應至少歸為次級類： （一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益。 （二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經(jīng)逾期。 第十二條需要重組的貸款應至少歸為次級類。 重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。 重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或者借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。 重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)離，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規(guī)定進行分類。 第十三條商業(yè)銀行在貸款分類中應當做到： （一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風險分類的管理政策、操作實施細則或業(yè)務操作流程。 （二）開發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風險分類操作實施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。 （三）保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識和業(yè)務素質(zhì)。 （四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準確、連續(xù)、完整。 （五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機制，保證貸款分類的獨立、連續(xù)、可靠。 商業(yè)銀行高級管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結果承擔責任。 第十四條商業(yè)銀行應至少每季度對全部貸款進行一次分類。 如果影響借款人財務狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應及時調(diào)整對貸款的分類。 對不良貸款應嚴密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風險狀況采取相應的管理措施。 第十五條逾期天數(shù)是分類的重要參考指標。商業(yè)銀行應加強對貸款的期限管理。 第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進行檢查和評估，將結果向上級行或董事會作出書面匯報，并報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構。 檢查、評估的頻率每年不得少于一次。 第十七條本指引規(guī)定的貸款分類方式是貸款風險分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實際制定貸款分類制度，細化分類方法，但不得低于本指引提出的標準和要求，并與本指引的貸款風險分類方法具有明確的對應和轉(zhuǎn)換關系。 商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構進行報備。 第十八條對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務人的償還能力、債務人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。 分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風險分類的標準和要求。 第十九條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管對貸款分類及其質(zhì)量進行監(jiān)督管理。 第二十條商業(yè)銀行應當按照相關規(guī)定，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構報送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。 第二十一條商業(yè)銀行應在貸款分類的基礎上，根據(jù)有關規(guī)定及時足額計提貸款損失準備，核銷貸款損失。 第二十二條商業(yè)銀行應依據(jù)有關信息披露的規(guī)定，披露貸款分類方法、程序、結果及貸款損失計提、貸款損失核銷等信息。 第二十三條本指引適用于各類商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。 政策性銀行和經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委