財(cái)務(wù)開支審批辦法.doc

財(cái)務(wù)開支報(bào)銷及審批辦法一、 目的規(guī)范財(cái)務(wù)用款申報(bào)程序，明確各級(jí)管理人員審批權(quán)限，減少不合理支出，控制公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行成本。二、 適用范圍本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支：固定資產(chǎn)購(gòu)置支出；物資采購(gòu)支出；員工工資及工資性獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放；員工福利性補(bǔ)貼、津貼、補(bǔ)償開支；各種費(fèi)用支出；借款或款項(xiàng)的預(yù)付。三、職責(zé)1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改的起草和執(zhí)行的監(jiān)督；2、總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法的批準(zhǔn)；3、各部門負(fù)責(zé)本辦法的宣傳和實(shí)施。四、報(bào)銷流程及審批1、費(fèi)用報(bào)銷流程：需個(gè)人提出申請(qǐng)，由部門主管（經(jīng)理）簽字，交總經(jīng)理審核，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核報(bào)銷。2、有審批權(quán)限的副總經(jīng)辦或發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除有專門規(guī)定外，由總經(jīng)理審批。3、公司董事會(huì)（或監(jiān)事會(huì)）可以隨時(shí)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支進(jìn)行監(jiān)督、審查。4、預(yù)算外或超預(yù)算費(fèi)用開支，應(yīng)按預(yù)算管理辦法的規(guī)定補(bǔ)辦費(fèi)用追加相關(guān)手續(xù)后，再按本辦法程序?qū)徟?。第一?公關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序及審批權(quán)限第一條 總則指招待客戶或公司認(rèn)為應(yīng)該接待的各類人員時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用，包括餐飲、娛樂、旅游、禮品等。第二條 開支標(biāo)準(zhǔn)：由公司指定專門場(chǎng)所或與公司指定的同標(biāo)準(zhǔn)其他場(chǎng)所，均需由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。第三條 公關(guān)費(fèi)用報(bào)銷流程一、 公關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序：1、經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單；2、業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字同意；3、總經(jīng)理批準(zhǔn)；4、財(cái)務(wù)部審核、付款。二、公關(guān)費(fèi)報(bào)銷的審批報(bào)銷金額無(wú)論多少均需總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第二章 廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)報(bào)銷程序及審批權(quán)限一、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指通過(guò)媒體及廣告公司的費(fèi)用支出，包括公司促銷活動(dòng)發(fā)放的印有公司標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等，如報(bào)紙廣告、促銷手冊(cè)、活動(dòng)海報(bào)、宣傳單張。二、廣告費(fèi)是公司借助媒體向公眾宣導(dǎo)企業(yè)品牌、介紹產(chǎn)品和公司信息等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，必須取得廣告業(yè)專用發(fā)票，如我司廣東新聞?lì)l道電視廣告。三、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)在發(fā)生前需先走呈報(bào)審批流程，呈報(bào)審批流程如下：1、 經(jīng)辦人員填”呈報(bào)審批表”；2、 業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字。3、 總經(jīng)理審批。四、報(bào)銷程序：1、經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，后附已獲批準(zhǔn)的”呈報(bào)審批單據(jù)”；2、總經(jīng)理審批；3、財(cái)務(wù)部復(fù)核、付款。第三章 辦公用品、修理費(fèi)報(bào)銷程序及審批一、辦公用品、辦公設(shè)備修理費(fèi)、通訊費(fèi)用報(bào)銷，需填寫辦公用品申購(gòu)單或費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單，由總經(jīng)理辦公室審查簽字后才能報(bào)銷。具體參照行政部辦公用品管理辦法二、報(bào)銷程序1、填寫辦公用品申領(lǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)給行政部。2、行政部匯總各部門申請(qǐng)單，集中采購(gòu)，并統(tǒng)一報(bào)銷。 3、辦公用品報(bào)銷的審批報(bào)銷金額均由總經(jīng)理辦公室核準(zhǔn)。第四章 預(yù)付賬款、到期應(yīng)付款項(xiàng)審批程序及權(quán)限一、 到期應(yīng)付款項(xiàng)是指按合同條款規(guī)定的付款期限已到的所有款項(xiàng)。支付到期應(yīng)付款，經(jīng)辦人員需向財(cái)務(wù)部提供符合規(guī)定的發(fā)票。二、預(yù)付帳款是指按合同條款規(guī)定需提前預(yù)支的款項(xiàng)。公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單。三、預(yù)付賬款、到期應(yīng)付款項(xiàng)支付程序及審批權(quán)限1、 經(jīng)辦人員填寫 付款申請(qǐng)單，并附發(fā)票或相關(guān)合同復(fù)印件；2、 部門主管簽字同意；3、 財(cái)務(wù)部審核發(fā)票簽字；4、 總經(jīng)理審批；5、 財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)合同及預(yù)算予以支付；四、 預(yù)付賬款經(jīng)辦人員須嚴(yán)格按合同規(guī)定的時(shí)間將發(fā)票提交財(cái)務(wù)部銷賬。五、支付應(yīng)付款項(xiàng)前，經(jīng)辦人員應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供符合規(guī)定的發(fā)票。第五章 個(gè)人借款管理一、備用金借款1、備用金總則為提高工作效率，公司對(duì)經(jīng)常有對(duì)外業(yè)務(wù)的個(gè)人核定備用金借款，備用金借款由借款人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、備用金借款額度：備用金借款額度最高不超過(guò)2000元/部門（含2000元），具體額度在借款時(shí)由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門具體情況審批。3、備用金借款辦理借款人填寫借款申請(qǐng)單，并注明借款類別備用金，經(jīng)部門主管、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后、于財(cái)務(wù)部辦理借款。4、 備用金管理備用金借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。備用金每月月底結(jié)清一次，次月核定后根據(jù)實(shí)際情況重新辦理借款手續(xù)。二、 差旅費(fèi)借款1、差旅費(fèi)借款的限額公務(wù)出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定：、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按出差管理制度借款；、車船票、飛機(jī)票按出差管理制度借款。、如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。2、差旅費(fèi)借款程序、員工出差前憑核準(zhǔn)的出差申請(qǐng)表預(yù)借差費(fèi)。、借款人填寫借款單，注明借款原因、目的、出差往返時(shí)間和金額。、部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。、財(cái)務(wù)部復(fù)核、付款 。3、差旅費(fèi)借款的審批借款金額均需公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。三、借款結(jié)算規(guī)定1、借款報(bào)銷時(shí)間規(guī)定、出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日算起，在十個(gè)工作日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。、借款人員回公司后，未按規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從經(jīng)辦人工資中全額扣回所借款項(xiàng)。、借款報(bào)賬后結(jié)欠部分金額須在報(bào)賬時(shí)同時(shí)結(jié)清，報(bào)銷時(shí)首先沖減個(gè)人借款，實(shí)行多退少補(bǔ)的原則，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款人當(dāng)月工資中扣回所欠款項(xiàng)。2、凡借用公款的員工，在原借款未還清或報(bào)銷前，不得再借新的款項(xiàng)。3、外單位或個(gè)人借款均需由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款單位或個(gè)人需提供擔(dān)保人。4、外單位借款審批程序、借款人（單位）填寫 借款單。、擔(dān)保人簽字。、報(bào)公司總經(jīng)理處批準(zhǔn)。、財(cái)務(wù)部付款。第六章 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及審批權(quán)限一、 差旅費(fèi)報(bào)銷 1、總則公司出差人員的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助分項(xiàng)計(jì)算。住宿費(fèi)按出差實(shí)際應(yīng)住宿天數(shù)計(jì)算?；锸迟M(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)助按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算；若出差首尾兩天的累積時(shí)間不足24小時(shí)的按出差的自然天數(shù)減一天計(jì)算。二、交通工具審批1、原則上國(guó)內(nèi)出差人員乘坐火車或汽車,如遇特殊情況確需乘坐飛機(jī)或火車軟臥的,在出差申請(qǐng)單上注明，由公司總經(jīng)理審批。若未經(jīng)總經(jīng)理審批則差額部分自理。2、訂票管理:（1）機(jī)票：申請(qǐng)人審簽出差申請(qǐng)表后交行政部訂購(gòu)。（2）火車票：由出差人員自行訂購(gòu)。4、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）出差人員住宿費(fèi)憑票嚴(yán)格在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，超支部分自理。（2）住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參見公司出差管理制度。5、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（1）出差期間目的地市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷：一般情況下參照公司出差管理制度,其余情況不予報(bào)銷。有特殊情況的須在報(bào)銷憑證上注明事由并由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷，如:運(yùn)送設(shè)備、接送客戶等。（2）出差補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參見公司出差管理制度。三、差旅費(fèi)報(bào)銷票據(jù) 1、差旅費(fèi)報(bào)銷發(fā)票必須真實(shí)有效，住宿發(fā)票不得弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅懲處。2、住宿費(fèi)、車船、飛機(jī)、自駕車油費(fèi)、出差補(bǔ)助按管理辦法實(shí)行限額憑發(fā)票報(bào)銷。3、因出差過(guò)程中聯(lián)系業(yè)務(wù)發(fā)生的招待費(fèi)，憑發(fā)票經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在招待費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)報(bào)銷。四、差旅費(fèi)報(bào)銷流程1、差旅費(fèi)報(bào)銷要求：、員工出差時(shí)必須事先填報(bào)出差申請(qǐng)表，寫明出差日程、出差目的地及出差事由等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可出差。、遠(yuǎn)途出差員工憑已獲批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)表向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。、未及批準(zhǔn)，出差人員須補(bǔ)辦手續(xù)后方能支給差旅費(fèi)。、出差人員因急病或不可抗力無(wú)法在預(yù)定期限返回銷差而必須延長(zhǎng)滯留，根據(jù)出差者申請(qǐng)，經(jīng)調(diào)查和出示相關(guān)材料確認(rèn)無(wú)誤后支給差旅費(fèi)。、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)出差人員整理、粘貼報(bào)銷票據(jù)，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附上已經(jīng)審批的“出差申請(qǐng)表”。、部門負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字、財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。2、差旅費(fèi)報(bào)銷的審批報(bào)銷金額均需由公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。職工出差回本地后超過(guò)一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)取消其享受當(dāng)次出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。第七章 其它費(fèi)用支出及審批權(quán)限一、日常費(fèi)用開支，屬行政辦公系統(tǒng)的由行政