增值稅企業(yè)所得稅計(jì)算題.docx

增值稅計(jì)算題：例、 某洗衣機(jī)廠(增值稅一般納稅人)，本納稅期限內(nèi)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：( 2008年4月自考(1)向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元(不含稅)。(2)向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元(含稅)。(3)向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值1000元(不含稅)。(4)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)200000元，取得增值稅專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)外購(gòu)洗衣機(jī)零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元配件因不符合合同規(guī)定的規(guī)格而退貨，并收回貨款1700元。(6)該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。本月共取得運(yùn)輸勞務(wù)收入10000元。 根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定,該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額并說(shuō)明理由分析：根據(jù)上述材料，該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額的計(jì)算公式及步驟是：(1)甲種型號(hào)洗衣機(jī)銷售額中不含稅，直接按17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額：50095017%80750 元（1分）(2)乙種型號(hào)洗衣機(jī)銷售額為含稅銷售額，應(yīng)換算成不含稅的銷售額，再按17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。1001404(117%)120000 元 銷項(xiàng)稅額為：12000017%20400 元 (1分)(3)贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，其銷項(xiàng)稅額為：10100017%1700 元 (1分)(4)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 (1分)(5)外購(gòu)洗衣機(jī)配件進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣，其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：850017006800 元 (1分)(6)在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅，其銷項(xiàng)稅額為：10000171700 元（1分）(7)本期銷項(xiàng)稅金為：807502040017001700104550 元 (4分)(8)本期進(jìn)項(xiàng)稅金為： 850017006800 元 (1分)(9)本期應(yīng)納增值稅稅額為:104550680097750 元（1分） 例2、某新聞出版社2003年某月發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入紙張，增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額為100萬(wàn)元；同時(shí)支付采購(gòu)的運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款項(xiàng)是5萬(wàn)元。紙張已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(2)支付印刷廠印刷裝訂費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的印刷裝訂費(fèi)用為50萬(wàn)元。(3)銷售一批圖書，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨價(jià)為300萬(wàn)元。(4)支付銷售圖書運(yùn)費(fèi)，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的金額總計(jì)為5萬(wàn)元。其中保險(xiǎn)費(fèi)為1000元。(5)向有關(guān)高校贈(zèng)送一批圖書，按當(dāng)月同類品種的平均銷售價(jià)格計(jì)算貨價(jià)為20萬(wàn)元。(6)加工制作了一種禮品性質(zhì)的圖書，分別送給客戶及購(gòu)貨人，加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元。分析: 該出版社當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算步驟及公式為：(1)購(gòu)入紙張?jiān)试S抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：10017%17 萬(wàn)元采購(gòu)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額為： 570.35 萬(wàn)元 (2)支付印刷廠印刷裝訂費(fèi)用允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：5017%8.5 萬(wàn)元 (3)銷售圖書適用13%的低稅率，其銷項(xiàng)稅額為:3001339 萬(wàn)元 (4)支付銷售圖書運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為： (50.1)7%0.343 萬(wàn)元 (5)贈(zèng)送圖書為視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅，其銷項(xiàng)稅額為： 2013%2.6 萬(wàn)元 (6)加工制作禮品性質(zhì)的圖書，其進(jìn)項(xiàng)稅額：6130.78 萬(wàn)元 贈(zèng)送客戶及購(gòu)貨人圖書為視同銷售行為，其銷項(xiàng)稅額為： 613%0.78 萬(wàn)元 (7)該出版社該月銷項(xiàng)稅額為：392.60.7842.38 萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額為：170.358.50.3430.7826.973 萬(wàn)元 該出版社該月應(yīng)繳納的增值稅為：42.3826.97315.4071 萬(wàn)元例3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）銷售給某商場(chǎng)貨物一批，開局增值稅專用發(fā)票，注明銷售額450萬(wàn)元，該商場(chǎng)尚未付款提貨。（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬(wàn)元、稅額17 萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)金額2.5 萬(wàn)元，保費(fèi)0.1萬(wàn)元，建設(shè)基金0.1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元.（3）定制一批救災(zāi)物質(zhì)捐給災(zāi)區(qū)，專用發(fā)票上注明銷售額2萬(wàn)元、稅金0.34萬(wàn)元。（4）因質(zhì)量問題客戶退貨200件，上月從本廠購(gòu)進(jìn)，沒見不含稅價(jià)格500元，客戶通知已取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開局的退貨證明單。（5）批發(fā)銷售一批貨物，專用發(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元。由于是協(xié)作單位，所以給予10%的價(jià)格折扣，并已開具紅字發(fā)票。（6）銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人貨物一批，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額30萬(wàn)。要求：據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額，并說(shuō)明哪些方面做法不妥？分析：當(dāng)月銷售額=（450+80+30+2）17%=95.54 萬(wàn)元當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=17+（2.5+0.1）17%=17.52 萬(wàn)元當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=95.5417.52=78.02 萬(wàn)元該企業(yè)有一點(diǎn)做法不妥，即銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人的貨物，可不開增值稅專用發(fā)票。企業(yè)所得稅計(jì)算題:例1、 某企業(yè)2007年全年應(yīng)稅所得額240萬(wàn)元。2008年，企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，每月按2007年應(yīng)納稅所得額的1/12預(yù)繳企業(yè)所得稅。2008年全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2001年每月應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。解: (1)2008年112月每月應(yīng)預(yù)繳所得稅額為: 應(yīng)納稅額2401225%5萬(wàn)元 (2)2008年112月實(shí)際預(yù)繳所得稅額為: 實(shí)際預(yù)繳額51260萬(wàn)元 (3)2008年全年應(yīng)納所得稅稅額為: 應(yīng)納稅額30025%75萬(wàn)元 (4)年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額為: 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額756015萬(wàn)元例2、某企業(yè)2000年度境內(nèi)所得為800萬(wàn)元， 同期從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益140萬(wàn)元， 在境外已按30%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)適用稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納入庫(kù)的所得稅額。分析過程: （1）境外收益應(yīng)納稅所得額140（130）200萬(wàn)元(2)境內(nèi)、外所得應(yīng)納稅總額(800200)25%250萬(wàn)元 （3）境外所得稅扣除限額250200/（800200）50萬(wàn)元(4)境外所得實(shí)際繳納所得稅20030%60萬(wàn)元，小于扣除限額50萬(wàn)元；境外所得應(yīng)抵扣的已納所得稅額為50萬(wàn)元。(5)本年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅25050200萬(wàn)元 例3、某公司某年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包含境外所得300萬(wàn)元，且該公司所得已在國(guó)外繳納了所得稅100萬(wàn)元； 境內(nèi)所得700萬(wàn)元，其中聯(lián)營(yíng)投資分得利潤(rùn)40萬(wàn)元，已繳納稅款10萬(wàn)元。則該公司該年應(yīng)納所得稅是多少?分析過程:第一、計(jì)算該公司按利潤(rùn)總額所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額: 應(yīng)納稅額100025250萬(wàn)元第二、按照企業(yè)所得稅稅收抵免的規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照本條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。 則該公司境外所得的扣除限額計(jì)算公式如下:境外所得稅稅額扣除限額企業(yè)的境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額(來(lái)源于某外國(guó)的所得額境內(nèi)、境外所得總額)該公司境外所得稅款扣除限額250(3001000)75 萬(wàn)元第三、按規(guī)定企業(yè)在聯(lián)營(yíng)方已繳納的所得稅款也準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除:扣除限額250(401000)10 萬(wàn)元第四、計(jì)算該公司該年全年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額:去年實(shí)際應(yīng)繳納稅額2507510165 萬(wàn)元故，該公司該年應(yīng)納所得稅165萬(wàn)元。 例、我國(guó)某公司2007年其境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元， 適用25%的所得稅稅率。其在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為20%，已在A國(guó)繳納20萬(wàn)元稅款；在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為30%, 己在B國(guó)繳納60萬(wàn)元稅款。假設(shè)A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額與所在國(guó)的一致， 計(jì)算該企業(yè)在我國(guó)匯總納稅時(shí)的應(yīng)納稅額。分析過程: （1）按我國(guó)稅法計(jì)算境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的稅款: 應(yīng)納稅額(500100200)25200 萬(wàn)元 （2）A、B兩國(guó)扣除限額： A國(guó)扣除限額200100/（500100200）25 萬(wàn)元 B國(guó)扣除限額200200/（500100200）50 萬(wàn)元 A國(guó)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的20萬(wàn)元所得稅稅款，低于扣除限額25萬(wàn)元，可以全額抵免。 B國(guó)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納60萬(wàn)元所得稅稅款，高于扣除限額50萬(wàn)元，只能抵免50萬(wàn)元。 (3)在我國(guó)繳納的稅款: 應(yīng)納稅額2642050184 萬(wàn)元 例、某內(nèi)資企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(2005年上半年自考題)、產(chǎn)品銷售收入1620萬(wàn)元。、產(chǎn)品銷售成本1200萬(wàn)元。、產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬(wàn)元。、增值稅58萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元，城建稅10.01萬(wàn)元，教育費(fèi)附加4.29萬(wàn)元。、向銀行借款50萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限半年，銀行貸款年利息率6，支付利息1.5萬(wàn)元。向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限8個(gè)月，支付利息4萬(wàn)元。、管理費(fèi)用137萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額，并說(shuō)明理由。解：（1）該企業(yè)計(jì)算所得稅的收入為1620萬(wàn)元 (1分) （2）產(chǎn)品銷售成本1200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除 (1分) （3）銷售費(fèi)用45萬(wàn)元，可在稅前扣除 (1分)（4）增值稅不屬于可扣除的銷售稅金，可扣除的銷售稅金為： 8510.014.2999.3萬(wàn)元 (2分) （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用： 向銀行借款利息1.5萬(wàn)元允許扣除;(1分)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不得超過按同期銀行貸款利率計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn);(1分) 該利息支出的稅前扣除限額為606%1282.4 萬(wàn)元 (1分)稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為：1.52.4.9 萬(wàn)元 (1分) （6）管理費(fèi)用137萬(wàn)元可在稅前扣除 (1分)（7）應(yīng)納稅所得額為：1620（12004599.3+3.9+137）114.8 萬(wàn)元 (1分) （8）應(yīng)納所得稅額為：114.82528.7 萬(wàn)元 (1分) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算題例1、我國(guó)公民張某在2006年度取得收入如下:(1)月工資收入3200元;(2)勞務(wù)報(bào)酬收入2800元;(3)稿酬收入5000元;(4)單位集資利息收入1600元;(5)在商場(chǎng)購(gòu)物,參加抽獎(jiǎng),獲價(jià)值1000元洗衣機(jī)一臺(tái)。 根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算該公民本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額,并說(shuō)明理由。（2007年10月自考題，12分）個(gè)人工資、薪金所得稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過500元的部分5%02超過500-2000元的部分10%253超過2000-5000元的部分15%1254超過5000-10000元的部分20%375分析過程：(1)納稅人兼有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的按不同項(xiàng)目所得分別計(jì)算納稅（分）(2)每月工資所得扣除2000元費(fèi)用后乘以法律規(guī)定的稅率計(jì)稅。即工資每月應(yīng)納稅額為：（32002000）2595 元（2分）(3)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額：一次性取得收入未超過4000元，扣除1600元費(fèi)用后適用20稅率計(jì)稅。應(yīng)納稅額為：（2800800）20400 元（分）(4)稿酬應(yīng)納稅額：一次性取得收入超過4000元, 扣20費(fèi)用后適用于20稅率計(jì)稅，并減征應(yīng)納稅額。稿酬應(yīng)納稅額為:5000（）20（30）560 元（2分）(5)集資利息收入，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣減費(fèi)用。應(yīng)納稅額為：160020320 元（分）(6)抽獎(jiǎng)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,不扣減費(fèi)用。應(yīng)納稅額為：100020200 元（分）(7)該公民本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額為：9124005603202002620 元（1分） 論述題、 試述稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施有哪些？（年、年自考題，分）答：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。（分）如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（分）納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個(gè)人及其所養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（分）納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（分）、 根據(jù)稅收征收管理法及有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人的權(quán)利主要有：(1)知情權(quán)（或信息權(quán)）。納稅人有向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅有關(guān)的情況的權(quán)利。(2)減免稅權(quán)。納稅人有按照稅法規(guī)定申請(qǐng)減免稅的權(quán)利。（分）(3)退稅權(quán)。納稅人有按照稅法規(guī)定申請(qǐng)退稅的權(quán)利。（分）(4)延期申報(bào)權(quán)。納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)時(shí)依法享有延期申報(bào)權(quán)。(5)延期納稅權(quán)。納稅人有特殊困難時(shí)，依法享有延期納稅權(quán)。 （分）(6)秘密權(quán)。納稅人有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其有關(guān)情況保密的權(quán)利。 （分）(7)陳述、申辯權(quán)。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有陳述、申辯權(quán)。（分）(8)控告和檢舉權(quán)。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)的控告和檢舉權(quán)。（分）(9)賠償全。納稅人依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利。（分）(10)回避權(quán)。納稅人對(duì)與征收稅款和查處稅收違法案件有利害關(guān)系的稅務(wù)人員有要求回避的權(quán)利。（分）(11)拒絕權(quán)。納稅人對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和通知書的稅務(wù)檢查，有拒絕權(quán)。（分）(12)取得完稅憑證權(quán)。納稅人依法享有取得完稅憑證權(quán)。（分）、 試述偷稅行為的法律責(zé)任。(12分, 2008年4月自考題)答：稅收征收管理法規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬薄、記賬憑證，或者在賬薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是偷稅。（分）偷稅是一種故意逃避納稅義務(wù)的惡劣行為，稅收征收管理法和刑法對(duì)偷稅行為都規(guī)定了嚴(yán)厲的處罰措施。具體規(guī)定如下：（） 偷稅數(shù)額不滿萬(wàn)元或偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到本的，屬于一般性偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款以上倍以下的罰款。（分）（） 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額以上不滿并且偷稅數(shù)額在萬(wàn)元以上不滿萬(wàn)元的，因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的，構(gòu)成偷稅罪。（分）除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款外，處年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額倍以上倍以下的罰金；（分）偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額以上并且偷稅數(shù)額在萬(wàn)元以上的，處年以上年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額倍以上倍以下的罰金。（分）(3)企事業(yè)單位犯偷稅罪的，判處偷稅數(shù)額倍以下的罰金，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處年以下有期徒刑或者拘役。（分）4.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口原材料一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)l3萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元；（2）進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元；其他相關(guān)資料: 該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)；（1）計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅； （3）計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅； （4）計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（5）計(jì)算企業(yè)12月進(jìn)口原材料、設(shè)備運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅答：（1）12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅（1208313）10%14.40（萬(wàn)元）（2）12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅（120831314.4）17%26.93（萬(wàn)元）（3）12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅（60362）10%7.10（萬(wàn)元）（4）12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的增值稅（603627.1）17%13.28（萬(wàn)元） （5）進(jìn)口原材料、設(shè)備的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（7+4）7%=0.77萬(wàn)5. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口化妝品一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)l3萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元；（2）國(guó)內(nèi)銷售進(jìn)口化妝品，取得不含稅收入300萬(wàn)元。其他相關(guān)資料: 該企業(yè)進(jìn)口化妝品的關(guān)稅稅率為10%、化妝品消費(fèi)稅稅率30%。所有的票據(jù)均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月允許抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)；