私募基金管理人內部控制制度.docVIP

【公司名稱】內部控制制度（僅供參考）目 錄 第一章總則2第二章 內部控制的目標和原則2第三章 內部控制的基本要求5第四章內部控制體系7第一節(jié)公司治理結構8第二節(jié)公司內部控制制度10第五章內部控制內容11第一節(jié)概述11第二節(jié)環(huán)境控制11第三節(jié)投資管理業(yè)務控制13第四節(jié)信息技術系統(tǒng)控制16第五節(jié)會計系統(tǒng)控制18第六節(jié)其他內部控制19第七節(jié)危機處理控制20第六章持續(xù)的控制檢驗21第七章附則21 21第一章總則第一條 為保證【公司名稱】有限公司（以下簡稱“公司”）長期穩(wěn)健發(fā)展、 規(guī)范運作，加強內部控制，有效防范和控制經營風險和基金資產運作風 險，促進公司誠信、合法、有效經營，從而最大限度保護基金份額持有 人的合法權益，依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券 投資基金法、證券投資基金運作管理辦法、證券投資基金銷售管理辦法、證券投資基金管理公司治理準則、證券投資基金管理公司內 部控制指導意見等有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及【公司名稱】章程（待定）的有關規(guī)定，特制定本內部控制大綱。第二條 健全內部控制機制和完善內部控制制度是規(guī)范公司經營行為、有效防范和 化解風險、保證經營運作符合公司發(fā)展規(guī)劃的主要措施，也是衡量公司經營管理水平高低的重要標志。公司應當在充分考慮內外部環(huán)境的基礎 上，通過設立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施等， 建立運行高效、控制嚴密的內部控制機制，制定科學合理、切實有效的 內部控制制度。第三條 本大綱適用于公司所有部門、各分支機構、各業(yè)務環(huán)節(jié)以及所有崗位。第二章 內部控制的目標和原則第四條 公司內部控制的總體目標是要建立一個決策科學、運營規(guī)范、管理高效 和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的資產管理實體。具體來說，公司實行內部控 制應達到以下的目標：（一）保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自 覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營理念；（二）防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業(yè)務的穩(wěn)健運 行和管理資產的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展；（三）確保基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時；（四）促使公司誠實信用、勤勉盡責地為投資者服務，保證基金份額持有 人的合法權益不受侵犯；（五）保護公司資產的安全，實現(xiàn)公司經營方針和目標，維護股東權益；（六）樹立良好的品牌形象，維護公司聲譽；（七）健全公司法人治理結構，建立符合現(xiàn)代管理要求的內部組織結構， 形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制；（八）建立切實有效的風險控制系統(tǒng)，有利于查錯防弊，消除隱患，保證 公司各項業(yè)務穩(wěn)健運行；（九）規(guī)范公司與股東、實際控制人之間的關聯(lián)交易，避免股東、實際控 制人直接或間接干涉公司正常的經營管理活動；第五條 公司內部控制應當遵循：（一）健全性：內部控制應當包括公司的各項業(yè)務、各個部門、各分支機 構、各級人員，并涵蓋到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避 免管理漏洞的存在；（二）有效性：一方面，通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程 序，維護內控制度的有效執(zhí)行；另一方面強化內部管理制度的高度 權威性，要求所有員工嚴格遵守。執(zhí)行內部管理制度不能有任何例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權力；（三）獨立性：公司根據(jù)業(yè)務需要設立相對獨立的機構、部門和崗位。各 機構、部門和崗位職能上保持相對獨立性。內部控制的檢查、評價 部門必須獨立于內部控制的建立和執(zhí)行部門，公司基金資產、自有 資產、其他資產的運作應當分離；（四）相互制約：公司內部部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制， 并通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點；(五) 成本效益：公司運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟 效益，以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。第六條公司制訂內部控制制度應當遵循：（一）合法合規(guī)性：內部控制的設計以及運行應嚴格遵守國家法律、法規(guī)、 規(guī)章和各項規(guī)定；（二）全面性：內部控制必須覆蓋公司的所有部門、分支機構、崗位，滲 透各業(yè)務過程和業(yè)務環(huán)節(jié)，并普遍適用于公司每一位員工，不得留 有制度上的空白或漏洞；（三）審慎性：內部控制的核心是有效防范各種風險，因此，公司組織體 系的構成、內部管理制度的建立都要以防范和化解風險、審慎經營 為重點；（四）適時性：內部控制制度應隨著公司經營戰(zhàn)略、經營方針、經營理念 等內部環(huán)境的變化和國家法律、法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變 及時進行相應的修改或完善。第三章 內部控制的基本要求第七條 公司應按核定的業(yè)務經營范圍和自身的經營管理特點，建立架構清晰、 控制有效的內部控制機制，制定全面系統(tǒng)、切實可行的內部控制制度。第八條 公司管理層應當牢固樹立內控優(yōu)先和風險管理理念，培養(yǎng)全體員工的風險防范意識，營造一個濃厚的內控文化氛圍，保證全體員工及時了解國 家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使風險意識貫穿到公司各個部門、各個崗 位和各個環(huán)節(jié)。第九條 公司應當建立、健全法人治理結構，充分發(fā)揮獨立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督職能，嚴禁不正當關聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制現(xiàn)象的發(fā)生，保護 投資者利益和公司合法權益。第十條 公司的組織結構應當體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則，各部門有明確的 授權分工，操作相互獨立。公司應當建立決策科學、運營規(guī)范、管理高效的運行機制，包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴 謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。第十一條 公司應建立科學、嚴格的授權批準制度和崗位分離制度，明確劃分各 崗位職責。各業(yè)務部門必須在適當?shù)氖跈嗷A上實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度，直接的操作部門或經辦人員和直接的管理部門或控制人員必須相互 獨立、相互制衡，投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重 要崗位不得有人員的重疊。重要業(yè)務部門和崗位應當進行物理隔離。第十二條 公司應建立完善的資產分離制度，基金資產與公司資產、不同基金的資 產以及其他委托資產要實行獨立運作、分別設賬管理、分別核算。第十三條 公司應建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施。在明確不同崗位工作任務的基礎上，賦予各崗位相應的責任和職權，建立相互配合、 相互制約、相互促進的工作關系。通過制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格 的操作程序和合理的工作標準，推行各崗位、各部門、各機構的目標管 理。第十四條 公司應當依據(jù)自身經營特點設立順序遞進、權責統(tǒng)一、嚴密有效的內控 防線：（一） 明確各崗位職責，有詳細的崗位說明書和業(yè)務流程，各崗位 人員在上崗前均應知悉并承諾遵守，在授權范圍內承擔責任；（二） 建立重要業(yè)務處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度，相關部門和崗 位之間相互監(jiān)督和制衡；第十五條公司應當建立有效的人力資源管理制度，建立健全激勵約束機制，確 保公司人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)能力第十六條 公司應嚴格控制公司的財務風險，真實、全面地記載每一筆業(yè)務，充 分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督職能，健全會計、統(tǒng)計、業(yè)務等各種信息資料及時、準確報送制度，確保各種信息資料的真實與完整。 第十七條 公司應建立科學、嚴密、有效的風險管理與評估系統(tǒng)，包括主要業(yè)務的風險評估和監(jiān)測辦法、重要部門的風險考核指標體系以及管理人員的 道德風險防范系統(tǒng)等。通過嚴密的風險管理，對公司內外部風險進行識 別、評估和分析，及時防范和化解風險。第十八條 公司應當建立有效的內部控制，防止商業(yè)賄賂、不正當交易行為和洗 錢行為的發(fā)生。第十九條 公司必須制訂切實有效的緊急應變制度，建立危機處理機制和程序，設定具體的應急應變步驟，以確保公司的正常經營不會受到影響。 第二十條公司應當維護信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報告系統(tǒng)。 第二十一條公司定期評價內部控制的有效性，根據(jù)市場環(huán)境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規(guī)等情況，適時改進。第四章內部控制體系第二十二條公司的內部控制體系由兩方面構成：（一）公司治理結構；公司治理結構層面的內控體系公司內部控制制度股東會董事會 風險控制委員會層面的內控體系公司章程內控大綱總經理投資決策委員會風險控制制度、研究部風險管理組 監(jiān)察稽核制度等基本管理制度各部門管理制度各 業(yè) 務 部 門（二）公司內部控制制度。 公司內部控制體系圖如下所示：第一節(jié)公司治理結構第二十三條 公司致力于建立、健全公司治理結構，建立權責清晰、相互制衡、 科學管理的現(xiàn)代企業(yè)制度，完善組織框架，建立民主、透明的決策 系統(tǒng)，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，健全、獨立的監(jiān)督系統(tǒng)和反饋 系統(tǒng)。第二十四條 股東會由全體股東組成，是公司的最高權力機構，依照法律法規(guī)和 公司章程的規(guī)定行使職權。第二十五條 股東會下設監(jiān)事會。監(jiān)事會依照法律法規(guī)和公司章程對公司經營管 理活動、董事和公司管理層的行為行使監(jiān)督權。第二十六條股東會選舉董事組成董事會。董事會對股東會負責，根據(jù)法律法規(guī)、 公司章程以及股東會的授權行使職權，對公司的運作進行有效監(jiān)督。第二十七條 董事會下設風險控制委員會，向董事會負責并報告工作。其主要負責對公司經營管理和基金業(yè)務運作的合法合規(guī)性、對公司內控機制 及風險控制制度的有效性等進行檢查和評估，出具相關專業(yè)意見提 交董事會。公司各部門有義務接受其相關工作質詢。第二十八條 公司實行董事會領導下的總經理負責制，董事會聘任公司總經理負 責公司的日常經營管理。公司總經理依照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定行使職權。在總經理以下根據(jù)業(yè)務需要，設副總經理、總經理助 理協(xié)助總經理工作。第二十九條公司根據(jù)獨立性與相互制約、相互銜接原則，在精簡和扁平化的基礎上設立滿足公司經營運作需要的機構、部門和崗位。公司設風險 控制辦公會和投資決策委員會。第三十條風險控制辦公會是公司總經理領導下的常設機構，是公司日常運作的風險控制機構。公司研究部中設置風險管理組，通過建立并運用 有效的策略、流程、方法和工具，識別和度量公司經營中所承受的 投資風險、運營風險、信用風險等各類風險，向公司決策和管理層 提供及時充分的風險報告，確保公司能對相關風險采取有效的防范 控制措施和進行妥善的管理。第三十一條投資決策委員會是公司總經理領導下的常設機構，是公司基金投資的最高投資決策機構，負責決定基金投資策略、基金投資組合的資 產配置及重大投資項目。投資決策委員會設主席一名，負責召集并 主持投資決策委員會會議，簽發(fā)投資決策委員會決議；投資決策委 員會設執(zhí)行委員一名，負責監(jiān)督基金經理對投資決策委員會會議決 議的執(zhí)行情況，在其權限范圍內審批超出基金經理權限的投資計劃， 并將超出其權限范圍的基金經理的投資計劃提交投資決策委員會審 批。第三十二條公司股東會、董事會、管理層、投資決策委員會及職能部門構成公司決策執(zhí)行系統(tǒng)；監(jiān)事會、風險控制委員會、風險控制辦公會構 成公司相對獨立的監(jiān)督系統(tǒng)。第三十三條決策執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)均應有清晰的層次，并建立明確的報告 與反饋機制。第三十四條決策系統(tǒng)應制定民主透明、明確成文的決策程序，全部經營管理決 策要按照規(guī)定程序進行，防止個人超越或違反決策程序，獨斷專行。第三十五條執(zhí)行系統(tǒng)應嚴格執(zhí)行上級的決策，并在各自職責和權限范圍內相應行使職權。第三十六條 監(jiān)督系統(tǒng)應對公司內部控制進行檢查和評價，建立內部違規(guī)違章行 為的處罰機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。第三十七條 各機構、各部門必須在分工合作的基礎上，明確各崗位相應的責任 和職權，建立相互配合、相互制約、相互促進的工作關系。通過制定規(guī)范的崗位責任制、嚴格的操作程序和合理的工作標準，使各項 工作規(guī)范化、程序化，并有利于提高工作效率。第二節(jié)公司內部控制制度第三十八條 公司應制定合理、完備、有效并易于執(zhí)行的內部控制制度。公司內 部控制制度由不同層面的制度構成，按照其效力大小分為四個層 次：第一個層次是公司章程；第二個層次是內部控制大綱；第三個 層次是基本管理制度；第四個層次是公司各部門根據(jù)業(yè)務需要制定的各種制度及實施細則等。第三十九條 內部控制制度的制訂、修改、實施、廢止應該遵循相應的程序，每 一層面的內容不得與其以上層面的內容相悖。第四十條公司章程的修改須經股東會審議通過批準后實施。第四十一條 公司內部控制大綱和公司基本制度的制定與修改由公司總經理負 責起草相應方案，報董事會通過后實施。第四十二條 公司各機構、部門的制度及其實施細則由各機構、部門負責人依據(jù) 公司章程、內部控制大綱和公司基本制度起草相應方案，經總經理辦公會批準后實施。第四十三條公司董事會、險控制委員會、風險控制辦公會定期對公司制度執(zhí)行情況進行檢查、評價，并出具專題報告。該報告報董事會，公司管 理層按董事會要求對報告中提出的相關問題進行整改、落實。風險 控制辦公會的報告報公司總經理，并由此形成公司管理層向公司董 事會與風險控制委員會上報的風險評估報告。對報告中提出的風險 性問題，由總經理責成相關機構和部門負責整改、落實。各機構、 各部門定期對涉及到本機構、本部門的制度進行檢查和評價，并負 責落實有關事項。第五章內部控制內容第一節(jié)概述第四十四條內部控制內容包括環(huán)境控制和業(yè)務控制。環(huán)境控制包括治理結構控 制、組織結構控制、公司文化控制、員工道德素質控制等。業(yè)務控制主要包括：投資管理業(yè)務控制、基金銷售業(yè)務控制、信息披露控 制、信息技術系統(tǒng)控制、會計系統(tǒng)控制、監(jiān)察稽核控制等。第二節(jié)環(huán)境控制第四十五條環(huán)境控制指與內部控制相關的環(huán)境因素相互作用的綜合效果及其對業(yè)務、員工的影響力，環(huán)境控制構成公司內部控制的基礎。公司 致力于從治理結構、組織機構、企業(yè)文化、員工道德素質控制等方 面實現(xiàn)良好的環(huán)境控制。第四十六條公司從治理結構和組織結構方面，加強內部控制：（一）根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立健全符合公司發(fā)展需要的法 人治理結構，嚴禁不正當關聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制現(xiàn)象的 發(fā)生。保護投資者利益和公司合法權益；（二）依照職責明確、相互制約的原則，確立公司的組織結構，各 部門有明確的授權分工，操作相互獨立。公司應當建立決策科學、 運營規(guī)范、管理高效的運行機制，包括民主透明的決策程序和議事 規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內部監(jiān)督和 反饋系統(tǒng)。第四十七條企業(yè)文化控制主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（一）推行誠實與道德價值觀。董事及高級管理人員應發(fā)揮模范帶 頭作用，尤其在建立及維護整個公司的道德標準方面，提供 正當行為的相關指導，抵制不良行為的引誘，并根據(jù)實際情 況制定公司紀律；不斷加強員工的職業(yè)操守教育，制定員工 行為準則與勞動紀律，通過持續(xù)的法規(guī)和道德操守的培訓， 強化員工的職業(yè)道德和法律意識，培育公司積極向上的企業(yè) 文化。（二）公司管理層應當牢固樹立內控優(yōu)先和風險管理理念，營造一 個濃厚的風險文化氛圍，培養(yǎng)員工敏銳的風險防范意識，保 證全體員工及時了解國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使得風 險控制意識能擴展到公司所有員工，貫穿到公司各個部門、 各個崗位和各個環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)內部控制的全面性原則，從而確保內控機制的建立、完善和各項管理制度的執(zhí)行。 第四十八條 員工道德素質控制。公司建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，對員工進行科學的聘用、培訓、考評、晉升、淘汰等， 實行個人收入與公司效益和個人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度，確保員 工真正關心公司的發(fā)展，具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品 質與應有的專業(yè)素養(yǎng)。（一） 完善人員招聘程序，明確資格條件，全面考察審慎應聘人員；（二） 建立人員培訓制度，通過培訓、考試等方式，確保員工理解 和掌握相關法律法規(guī)和規(guī)章制度；（三） 加強對員工的日常管理，建立管理檔案；（四） 建立科學合理的績效考評體系，健全激勵約束機制。第三節(jié)投資管理業(yè)務控制第四十九條 公司應當自覺遵守國家有關法律法規(guī)，按照投資管理業(yè)務的性質和 特點嚴格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，明確揭示不同業(yè)務 可能存在的風險點并采取控制措施。第五十條研究業(yè)務控制主要的內容包括：（一）研究工作應保持獨立、客觀；（二）研究部門應為公司基金投資運作（包括投資策略、資產配置、 投資組合、投資對象以及為公司的業(yè)務發(fā)展等）提供全方位 的決策支持；（三）建立嚴密的研究工作管理流程；根據(jù)各項研究業(yè)務的不同特點和需要，明確崗位分工及職責，并形成科學、有效的研究 方法；（四）建立投資對象備選庫制度，根據(jù)基金合同要求，在充分研究 的基礎上建立和維護備選庫；（五）建立研究與投資的業(yè)務交流、溝通制度，保持通暢的渠道， 確保研究服務的及時性和準確性；（六）建立研究報告質量評價體系。 第五十一條投資決策業(yè)務控制主要的內容包括：（一）投資決策應當嚴格遵守法律法規(guī)的有關規(guī)定，符合基金合同所 規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制 等要求；（二）建立健全投資決策授權制度，實行投資決策委員會領導下的基 金經理負責制，明確界定投資決策委員會、基金經理、交易員 的權限，嚴格限制其投資活動必須在規(guī)定的權限之內，防止越 權決策，以防范和化解基金管理風險。并應建立與所授權限相 應的約束制度和考核制度；（三）投資決策應當有充分的投資依據(jù)，重要投資要有詳細的研究報 告和風險分析支持，并有決策記錄；（四）建立投資風險評估與管理制度，確定投資風險的測量體系、測 量標準和可承受風險，對已識別的投資風險建立適當?shù)娘L險管 理工具，在設定的風險權限額度內進行投資決策；（五）建立科學的投資管理業(yè)績評價體系，公司研究部風險管理組主要工作是與投資總監(jiān)共同確定投資風險的測量體系、測量標準 和可承受風險；對已識別的投資風險建立適當?shù)娘L險管理工 具；定期對公司各基金的投資風格、投資績效和風險水平進行 分析和評估，并報告給投資總監(jiān)和風險控制辦公會；（六）相關業(yè)務人員應具有良好的職業(yè)道德，誠實信用、勤勉盡責地 為基金份額持有人服務，嚴禁損害基金份額持有人利益事件的 發(fā)生。第五十二條基金交易業(yè)務控制的主要內容包括：（一）基金交易應實行集中交易制度，基金經理不得直接向交易員 下達投資指令或者直接進行交易；（二）投資決策和交易執(zhí)行在人員和空間上嚴格分離，建立交易執(zhí) 行的權限控制體系和交易操作規(guī)則；（三）公司應當建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預警系統(tǒng)和交易反饋系統(tǒng)，完 善相關的安全設施；（四）投資指令應當進行審核，確認其合法、合規(guī)與完整后方可執(zhí) 行，如出現(xiàn)指令違法違規(guī)或者其他異常情況，相關人員應當 及時報告相關部門；（五）公司應當執(zhí)行公平的交易分配制度，確保投資者的利益能夠 得到公平對待；（六）建立完善的交易記錄制度，相關人員對每日投資組合列表等 應當及時核對并存檔保管；（七）對于特殊交易，如：場外交易、網下申購等，相關部門應根據(jù)內部控制的基本原則制定相應的流程和規(guī)則；（八）建立科學的交易績效評價體系。第五十三條公司應當建立嚴格有效的制度，對關聯(lián)方交易進行嚴密監(jiān)控以確保 交易的公平和公正，防止不正當關聯(lián)交易損害基金份額持有人利益。 基金投資涉及關聯(lián)交易的，相關部門應在相關研究報告中特別說明， 并報公司相關機構批準。（一）董事會對股東會負責，審議公司資產及基金財產投資中的重 大關聯(lián)交易，審議事項必須經全體董事的三分之二以上通 過、獨立董事的三分之二以上通過方可生效。（二）當公司總經理、其他高級管理人員、各部門經理或基金經理 在關聯(lián)交易中有私人利益牽連時，必須于公司參與該交易前 將具體利益報知董事會。（三）對董事及高級管理人員違反上述規(guī)定的行為由監(jiān)事會做出對 違紀人員及相關人員的處理意見，監(jiān)事會對違紀人員的重大 處理意見須報股東會批準。（四）對其他人員違反上述規(guī)定的行為，由監(jiān)察稽核部出具監(jiān)察報 告，總經理辦公會做出對違紀人員及相關人員的處理意見。第四節(jié)信息技術系統(tǒng)控制第五十四條 公司應當根據(jù)國家法律法規(guī)的要求，遵循安全性、實用性、可操作 性原則，嚴格制定信息系統(tǒng)的管理制度，確保信息管理平臺的安全 高效運行。第五十五條公司應當通過嚴格的授權制度、崗位責任制度、門禁制度、內外網分離制度等管理措施，確保系統(tǒng)安全運行。第五十六條 計算機機房、設備、網絡等硬件應當符合有關標準，設備運行和維 護整個過程實施明確的責任管理，嚴格劃分業(yè)務操作、技術維護等 方面的職責。第五十七條公司軟件的使用應充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴 展性，應具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權制約等功能。 強化電子信息系統(tǒng)的相互牽制制度，建立系統(tǒng)設計、軟件開發(fā)等技 術人員與實際業(yè)務操作人員相互獨立制度，信息技術系統(tǒng)設計、軟 件開發(fā)等技術人員不得介入實際的業(yè)務操作。用戶使用的密碼口令 要定期更換，不得向他人透露。 建立計算機系統(tǒng)的日常維護和管理制度，禁止同一人同時掌管操作 系統(tǒng)密碼口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)密碼口令。第五十八條公司應對信息數(shù)據(jù)實行嚴格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并能及時、準確地傳遞到會計等各職能部門；嚴格計算機交 易數(shù)據(jù)的授權修改程序，并堅持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度。 建立電子信息數(shù)據(jù)的及時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應當異地備份 并且長期保存。第五十九條信息技術系統(tǒng)應當定期稽核檢查，制定業(yè)務連續(xù)性計劃，完善業(yè)務數(shù)據(jù)保管等安全措施，進行排除故障、災難恢復的演習，確保系統(tǒng) 可靠、穩(wěn)定、安全地運行。第六十條指定專人負責計算機病毒防范工作，建立定期病毒檢測制度。第五節(jié)會計系統(tǒng)控制第六十一條公司應當根據(jù)中華人民共和國會計法、金融企業(yè)會計制度、證券投資基金會計核算辦法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準 則等國家有關法律、法規(guī)制定基金會計制度、公司財務制度、會 計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風險控制點建立 嚴密的會計系統(tǒng)控制。第六十二條公司應當明確職責劃分，在崗位分工的基礎上明確各會計崗位職責， 嚴禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程。第六十三條公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立 核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立?；饡嫼怂銘敧毩⒂诠緯嫼怂恪?第六十四條公司應當采取適當?shù)臅嬁刂拼胧?，確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉：（一）公司應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔 等一系列憑證管理制度，確保正確記載經濟業(yè)務，明確經濟 責任；（二）公司應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿， 有效控制會計記賬程序；（三）公司應當建立復核制度，通過會計復核和業(yè)務復核防止會計 差錯的產生。第六十五條公司應當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。第六十六條公司應當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度，強化會計的事前、 事中和事后監(jiān)督。第六十七條公司應當制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥 善保管密押、業(yè)務用章、支票等重要憑證和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。第六十八條公司應當嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵 守國家財稅制度和財經紀律。第六節(jié)其他內部控制第六十九條本內控大綱對合作方、授權等內容提出基本控制要求，并作為制定 相關制度的依據(jù)。第七十條公司對托管人和代銷機構等合作方（如有）的控制內容主要包括：（一）選擇的合作方應當符合監(jiān)管部門的資質要