黑龍江注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理的基本框架考試題

黑龍江注冊內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)作用：公司治理的基本框架考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和2.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？ A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求 B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評估 C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求 D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置3.審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物 A：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件； B：從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號的數(shù)據(jù)項(xiàng)； C：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。 4.要證實(shí)銷售部門新購計(jì)算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員 B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)地檢查 D：外部提供的文件 5. 以下哪種情形違反了IIA職業(yè)道德規(guī)范？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。 B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。 C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會議。 D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。 6. 顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏 7. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn) 8. 對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試 A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)； C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。 9. 安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？ A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督 B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價(jià)糾正活動充分性和完整性的最佳狀況 C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息 D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任 10. 以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？ A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動4個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查 B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查 C：審計(jì)師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān) D：薪金會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn) 11. 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。 B：提高審計(jì)技術(shù)。 C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。 D：更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。 12. 在過去的一周時(shí)間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查 A：繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)； B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊； C：平行模擬； D：桌面方法檢查。 13. 管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？ A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。 B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。 C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。 D：計(jì)劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。 14. 內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會 A：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對公司及其所在行業(yè)很了解。 B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。 C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。 D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動。 15. 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性 16. 在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 (以下簡稱專業(yè)實(shí)務(wù)框架所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？ A：進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。 B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。 C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會。 D：對管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。 17. 某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序 D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。 18. 除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分 A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。 B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。 C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。 D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。 19. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。 B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。 C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。 D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會。 20. 生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。 B：為假發(fā)票付款。 C：從原材料庫存偷盜原材料。 D：回避授權(quán)控制。 21. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性 D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍 22. 下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。 B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。 C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。 D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。 23. 質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 B：接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。 D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。 24. 下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對 C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離 D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 25. 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性26.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時(shí)所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。 A：僅有； B：僅有； C：和； D：既非，也非。 27.投資組合的變動還是其它原因 A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析 C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析 28.如果一個(gè)產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價(jià)值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量 D：基于制造的質(zhì)量 29.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn) 30. 以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。 B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。 C：至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價(jià)。 D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。31. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制32. 在對差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn) A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)33. 審計(jì)委員會能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動。由審計(jì)委員會提供給內(nèi)部審計(jì)活動的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果； C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。 34. 由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評價(jià)服務(wù)? A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性 D：不可分割性 35. 某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能 A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。 36. 下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會定期檢查部門工作質(zhì)量 B：針對審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查 D：由外部審計(jì)師檢查和評價(jià)部門工作37. 文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的 A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持； B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中； C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款； D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。38. 以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。39. 下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設(shè)施； D：控制重復(fù)處理。40. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊； D：小型內(nèi)部審計(jì)活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。41. 下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備； B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃； D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。42. 對外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？ A：董事會的職責(zé)。 B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。 C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。 D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。43. 在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標(biāo)代碼。 D：d.源代碼。44. 在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價(jià)員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度； B：評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度； D：評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。45. 以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評估。 B：確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。 C：監(jiān)