寧波繼續(xù)教育模擬考試.docx

寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐贈支出 B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 C. 未經(jīng)核定的準備金支出 D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 【正確答案】B2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（ ） A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資 C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資 D. 購進的環(huán)境保護專用設(shè)備的投資 【正確答案】A3、 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（ D ）的部分，準予扣除。A.1.5% B.2% C.6% D.14%【正確答案】D4、 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核定，2011年度虧損20萬元，2012年度盈利35萬元。該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正確答案】C5、 企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（ ）。 A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10% 【正確答案】C6、 下列表述不正確的是（ ）。A.廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除C.化妝品、醫(yī)藥和飲料三類制造（不含酒類制造）企業(yè)，不超過當年銷售收入30%的部分準予扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不可以稅前扣除【正確答案】D7、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正確答案】B8、建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時，合同結(jié)果能夠可靠估計的，應當采用（ ）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當期提供服務的成本；合同結(jié)果不能可靠估計的，應當直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。A.完工百分比法B.約當產(chǎn)量法C.系數(shù)分配法D.定額比例法 【正確答案】A9、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調(diào)整的利息費用為（ ）萬元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8【正確答案】D10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（ ） A. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得 B. 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 小型微利企業(yè) D. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得【正確答案】A11、 自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計入應納稅所得額，按（ ） 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、20% 【正確答案】B12、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對外捐贈 【正確答案】A13、 2013年某居民企業(yè)取得營業(yè)收入4000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2450萬元，發(fā)生銷售費用750萬元（其中廣告費620萬元），管理費500萬元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費用80萬元），財務費用50萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元。該企業(yè)的應納稅所得額為（ ）。A.180萬元 B.220萬元C.200萬元D. 160萬元 【正確答案】A14、某建筑公司簽訂了一項合同總金額為1 500萬元的固定造價合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計算第一年完工進度為30，第二年完工進度已達70，經(jīng)測定前兩年的合同預計總成本均1200萬元。第三年工程全部完成，累計實際發(fā)生合同成本1250萬元。該公司第二年確認的收入為（ ）萬元。A.450B.600C.1050D.1500【正確答案】B15、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用（ ）等對產(chǎn)品成本進行歸集和分配。A.完工百分比法B.約當產(chǎn)量法C.原材料扣除法D.作業(yè)成本法【正確答案】D16、如果產(chǎn)品的定額管理基礎(chǔ)較好，各項消耗定額或費用定額比較準確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動不大時，此類產(chǎn)品適用于（ ）。A.定額成本計價法B.約當產(chǎn)量比例法C.定額比例法D.在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計價法【正確答案】A17、 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失應以（ ）的方式向稅務機關(guān)申報扣除。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報【正確答案】A18、下列各項中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務的是（）。A.固定網(wǎng)絡國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務B.移動網(wǎng)絡電話和數(shù)據(jù)業(yè)務C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務D.電子信箱 【正確答案】D19、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項用途的財政性資金的理解不正確的是（ ）。 A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理 B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費用，不得稅前扣除 C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理 D.計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除 【正確答案】C20、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（ ）A.用于市場推廣或銷售B.用于交際應酬C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎勵【正確答案】C21、企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的，應當（）。A.予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本B.計入管理費用C.計入銷售費用D.不作處理【正確答案】A22、 非居民企業(yè)取得外國政府向中國政府提供貸款的利息所得，（ ）。A.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅【正確答案】D23、 企業(yè)應當自年度終了之日起（ ）內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A.兩個月B.三個月C.四個月D.五個月 【正確答案】D24、 應納稅所得額與會計利潤總額的關(guān)系是（ ）。 A.應納稅所得額=會計利潤總額納稅項目調(diào)整金額B.應納稅所得額=會計利潤總額 C.應納稅所得額=會計利潤總額+納稅項目調(diào)整金額D.應納稅所得額=會計利潤總額-納稅項目調(diào)整金額【正確答案】A25、居民企業(yè)適用的稅率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%【正確答案】A二、多選題1、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（ ）A.視同銷售繳納增值稅B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅C.視同銷售是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據(jù)D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當期的應納稅所得 【正確答案】ABCD2、 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應符合以下（ ）條件。A.享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務部門認定 【正確答案】ABCD3、 企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（ ）的余額為應納稅所得額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項扣除 D.允許彌補的以前年度虧損 【正確答案】ABCD4、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（ ）A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期B.要按照市場銷售價格計算增值稅C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關(guān)稅費D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入【正確答案】ABCD5、 企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（ ）。 A.職工福利費 B.職工教育經(jīng)費 C.工會經(jīng)費D.五險一金【正確答案】ABCD6、 （ ）不適用企業(yè)所得稅法。 A.個人獨資企業(yè) B.合伙企業(yè)C.有限責任公司 D.外資企業(yè) 【正確答案】AB7、 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A.成本 B.費用 C.稅金 D.損失 【正確答案】ABCD8、對于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的發(fā)布與實施，其重要意義有（ ）。A.是我國全面推進管理會計體系建設(shè)的重要探索B.是適應完善企業(yè)會計準則體系的需要C.是服務經(jīng)濟社會發(fā)展的重大舉措D.可以擴大銷售渠道【正確答案】ABC9、 企業(yè)需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其主管稅務機關(guān)備案，并報送以下（ ）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明B.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明C.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明D.主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料 【正確答案】ABCD10、下列關(guān)于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，正確的有（）。A.批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進貨成本，相關(guān)稅金直接計入成本核算對象成本B.建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時，合同結(jié)果不能可靠估計的，應當直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本C.房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當直接計入成本核算對象D.文化企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇人員比例、工時比例、材料耗用比例等合理的標準分配計入成本核算對象中 【正確答案】ABD11、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現(xiàn)的是（ ）A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費收入D.勞務收入 【正確答案】ABC12、下列各項中，屬于信息傳輸企業(yè)特點的有（）。A.原材料消耗少B.固定成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網(wǎng)元租賃費等D.營運具有季節(jié)性 【正確答案】ABC13、 企業(yè)購置用于（ ）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 A.環(huán)境保護B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn) D.一般生產(chǎn)經(jīng)營 【正確答案】ABC14、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（ ）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現(xiàn)C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅【正確答案】ABCD15、確定成本核算對象應考慮的因素有（）。A.成本核算實體B.成本計算空間C.成本計算時間D.成本種類 【正確答案】ABC三、判斷題1、企業(yè)應當根據(jù)所發(fā)生的有關(guān)費用能否歸屬于使產(chǎn)品達到目前場所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用。（）【正確答案】對2、企業(yè)預提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費用，因產(chǎn)品銷售收入已實現(xiàn)，相應的產(chǎn)品保修義務已發(fā)生，會計上按權(quán)責發(fā)生制確認了費用，但稅法上對產(chǎn)品保修費用按實際支付為準。（）【正確答案】對3、多層次，是指以產(chǎn)品的最小生產(chǎn)步驟或作業(yè)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)有關(guān)部門的生產(chǎn)流程及其相應的成本管理要求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，組合出產(chǎn)品維度、工序維度、車間班組維度、生產(chǎn)設(shè)備維度、客戶訂單維度、變動成本維度和固定成本維度等不同的成本核算對象。（）【正確答案】錯4、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，不能再追補申報扣除。（）【正確答案】錯5、計提未發(fā)的工資可以扣除。（ ）【正確答案】錯6、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（ ）【正確答案】對7、批發(fā)零售企業(yè)可以根據(jù)實物流轉(zhuǎn)方式、管理要求、實物性質(zhì)等實際情況，采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法、毛利率法等方法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。（）【正確答案】對8、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。（）【正確答案】對9、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）【正確答案】對10、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認定符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，應自其被認定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標準，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。（）【正確答案】對寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、 自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于（ ）萬元（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.6B.10 C.20D.30 【正確答案】A2、下列各項中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務的是（）。A.固定網(wǎng)絡國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務B.移動網(wǎng)絡電話和數(shù)據(jù)業(yè)務C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務D.電子信箱【正確答案】D3、 企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額計算基數(shù)的是（ ）。 A.提供勞務收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費收入 D.租金收入【正確答案】B4、居民企業(yè)適用的稅率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%【正確答案】A5、 （ ）企業(yè)實行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬薄的B. 匯總繳納企業(yè)所得稅的C. 財務核算健全、依法進行納稅申報的D. 專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務的 【正確答案】A6、 應納稅所得額與會計利潤總額的關(guān)系是（ ）。 A.應納稅所得額=會計利潤總額納稅項目調(diào)整金額B.應納稅所得額=會計利潤總額 C.應納稅所得額=會計利潤總額+納稅項目調(diào)整金額D.應納稅所得額=會計利潤總額-納稅項目調(diào)整金額 【正確答案】A7、下列各項中，不屬于機械作業(yè)費的是（）。A.機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料B.生活費C.機務人員的職工薪酬D.農(nóng)機具折舊費、修理費【正確答案】B8、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對外捐贈 【正確答案】A9、以下不屬于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工B.設(shè)備故障停工C.電力中斷停工D.季節(jié)性停工 【正確答案】D10、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ ）。 A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè) B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)【正確答案】B11、建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時，合同結(jié)果能夠可靠估計的，應當采用（ ）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當期提供服務的成本；合同結(jié)果不能可靠估計的，應當直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。A.完工百分比法B.約當產(chǎn)量法C.系數(shù)分配法D.定額比例法【正確答案】A12、 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核定，2011年度虧損20萬元，2012年度盈利35萬元。該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正確答案】C13、 企業(yè)繳納的下列保險金不可以在稅前直接扣除的是（ ）。 A.企業(yè)依照規(guī)定標準為為投資者支付的補充養(yǎng)老保險 B.企業(yè)依照規(guī)定標準為為職工支付的補充醫(yī)療保險費 C.企業(yè)依照規(guī)定標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金 D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險費【正確答案】D14、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入余額計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費 【正確答案】B15、（）是指為計算產(chǎn)品成本而確定的生產(chǎn)費用歸集和分配的范圍，是被計算成本的客體，是生產(chǎn)費用的歸屬對象和生產(chǎn)耗費的承擔者，是計算產(chǎn)品成本的前提。A.成本核算方法B.成本核算對象C.成本核算原則D.成本核算結(jié)果 【正確答案】B16、為確定產(chǎn)品成本核算制度適用的行業(yè)，根據(jù)國民經(jīng)濟分類標準劃分的20大類行業(yè)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度和核算辦法所涉及的13個行業(yè)，科學、系統(tǒng)地整合劃分了（ ）行業(yè)類別。A.11個B.14個C.15個D.16個 【正確答案】A17、下列各項中，屬于非正常停工的是（）。A.自然災害停工B.季節(jié)性停工C.機器設(shè)備大修理停工D.計劃減產(chǎn)停工 【正確答案】A18、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正確答案】B19、 企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其（ ）的年度申報扣除。A. 實際發(fā)生B.會計上已作損失處理C. 實際發(fā)生或會計上已作損失處理D. 實際發(fā)生且會計上已作損失處理 【正確答案】D20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（ ） A. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得 B. 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 小型微利企業(yè) D. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得 【正確答案】A21、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A.個人獨資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.個體工商戶 【正確答案】C22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐贈支出 B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 C. 未經(jīng)核定的準備金支出 D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項【正確答案】B23、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的材料費用、職工薪酬等，以及不能直接計入而按一定標準分配計入的各種（ ）。A.期間費用 B.間接費用C.損耗D.資產(chǎn)損失【正確答案】B24、某建筑公司簽訂了一項合同總金額為1 500萬元的固定造價合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計算第一年完工進度為30，第二年完工進度已達70，經(jīng)測定前兩年的合同預計總成本均1200萬元。第三年工程全部完成，累計實際發(fā)生合同成本1250萬元。該公司第二年確認的收入為（ ）萬元。A.450B.600C.1050D.1500【正確答案】B25、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（ ）A.我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標準B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠D.我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè) 【正確答案】D二、多選題1、 企業(yè)購置用于（ ）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 A.環(huán)境保護B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn) D.一般生產(chǎn)經(jīng)營 【正確答案】ABC2、成本按經(jīng)濟內(nèi)容進行分類，主要包括（）。A.外購材料B.外購燃料C.外購動力D.職工薪酬【正確答案】ABCD3、下列免征企業(yè)所得稅的是（ ）A.財政撥款B.國債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 【正確答案】BC4、分批法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)，主要有（ ）。A.按照客戶訂單組織生產(chǎn)的企業(yè)B.品種經(jīng)常變化的小型企業(yè)C.試制新產(chǎn)品的車間D.承攬修理業(yè)務的加工廠【正確答案】ABCD5、下列各項中，屬于軟件及信息技術(shù)服務企業(yè)特點的有（）。A.原材料消耗少B.人工成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購軟件與服務費、轉(zhuǎn)包成本等D.固定成本比重較高 【正確答案】ABC6、 下列（ ）屬于免稅收入。 A.社會保障基金投資收入B.財政撥款 C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入 【正確答案】CD7、 企業(yè)所得稅法實施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括（ ）等。 A.公共污水處理 B.沼氣綜合開發(fā)利用C.節(jié)能減排技術(shù)改造D.海水淡化【正確答案】ABCD8、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A.合伙企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè) 【正確答案】AB9、 企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（ ）條件的企業(yè)。A.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元 B.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元C.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元D.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元 【正確答案】AB10、確定成本核算對象應考慮的因素有（）。A.成本核算實體B.成本計算空間C.成本計算時間D.成本種類【正確答案】ABC11、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（ ）A.視同銷售繳納增值稅B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅C.視同銷售是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據(jù)D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當期的應納稅所得【正確答案】ABCD12、下列各項中，會計信息能夠?qū)ζ渚哂谢A(chǔ)性作用的有（ ）。A.反傾銷提起B(yǎng).反傾銷調(diào)查C.反傾銷應訴D.維護社會治安【正確答案】ABC13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應符合以下（ ）條件。A.享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務部門認定 【正確答案】ABCD14、 企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（ ）。 A.職工福利費 B.職工教育經(jīng)費 C.工會經(jīng)費D.五險一金 【正確答案】ABCD15、 依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足下列（ ）條件的，應確認收入的實現(xiàn)。 A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制 C.收入金額能夠可靠地計量 D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 【正確答案】ABCD三、判斷題1、制造企業(yè)一般設(shè)置直接材料、燃料和動力、直接人工和制造費用等成本項目。（）【正確答案】對2、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）以國民經(jīng)濟分類標準（10個）為基礎(chǔ)，并結(jié)合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度（1個）和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。（）【正確答案】錯3、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予稅前扣除。（）【正確答案】對4、成本按成本性態(tài)，可分為制造成本和非制造成本。（）【正確答案】錯5、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）【正確答案】對6、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，不能再追補申報扣除。（）【正確答案】錯7、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準是實際管理機構(gòu)標準。（ ）【正確答案】錯8、固定成本是指成本總額在一定時期和一定業(yè)務量范圍內(nèi)，不受業(yè)務量增減變動影響而保持不變的成本，單位業(yè)務量所承擔的固定成本與業(yè)務量的增減呈反方向變動。（）【正確答案】對9、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（ ）【正確答案】對10、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（ ）【正確答案】對寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（）。A.制造業(yè)B.農(nóng)業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)D.金融保險業(yè)【正確答案】D2、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（ ）A.用于市場推廣或銷售B.用于交際應酬C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎勵【正確答案】C3、 享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務公司應當具有獨立法人資格，注冊資金不低于（ ）萬元。A.100 B.200 C.500 D.1000【正確答案】A4、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正確答案】B5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（ ）萬元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 【正確答案】A6、 總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務機關(guān)另有規(guī)定外，應以（ ）的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)進行申報。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報【正確答案】A7、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項用途的財政性資金的理解不正確的是（ ）。 A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理 B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費用，不得稅前扣除 C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理 D.計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除【正確答案】C8、 雙倍余額遞減法中年折舊率的計算公式是（ ）。A.年折舊率2預計使用壽命（年）100%B.年折舊率1預計使用壽命（年）100% C.年折舊率尚可使用年限預計使用壽命的年數(shù)總和100%D.年折舊率已使用年限預計使用壽命的年數(shù)總和100% 【正確答案】A9、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（ ）A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%B.利息、租金、特許權(quán)使用費按照合同約定時間確認收入C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率D.非居民納稅人負有無限納稅義務 【正確答案】D10、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A.個人獨資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.個體工商戶 【正確答案】C11、 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除，屬于實際資產(chǎn)損失的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過（ ）。A、3年B、5年C、7年D、10年 【正確答案】B12、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用（ ）等對產(chǎn)品成本進行歸集和分配。A.完工百分比法B.約當產(chǎn)量法C.原材料扣除法D.作業(yè)成本法【正確答案】D13、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應重點關(guān)注的是（）。A.維持簡單再生產(chǎn)的費用B.安全生產(chǎn)費C.水電費D.生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出【正確答案】C14、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（ ）起施行。 A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正確答案】B15、 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額( )的部分，準予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%【正確答案】B16、 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（ B ）。 A.企業(yè)之間支付的管理費用 B.企業(yè)之間支付的利息費用 C.企業(yè)之間支付的股息紅利 D.企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金 【正確答案】B17、下列表述不正確的是（ ）A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B.買一贈一屬于捐贈C.特許權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認收入D.應納稅所得額有直接法和間接法 【正確答案】B18、 （ ）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計算出來的所得額，是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。A.會計利潤總額B.納稅調(diào)整額 C.利潤總額 D.應納稅所得額【正確答案】D19、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實際成本B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下，可以不計算在產(chǎn)品成本【正確答案】A20、批發(fā)零售企業(yè)采購費金額較小的，可以在發(fā)生時（ ）計入當期銷售費用。A.直接B.間接C.按標準D.按計劃 【正確答案】A21、下列各項中，屬于非正常停工的是（）。A.自然災害停工B.季節(jié)性停工C.機器設(shè)備大修理停工D.計劃減產(chǎn)停工 【正確答案】A22、 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核定，2011年度虧損20萬元，2012年度盈利35萬元。該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正確答案】C23、 企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其（ ）的年度申報扣除。A. 實際發(fā)生B.會計上已作損失處理C. 實際發(fā)生或會計上已作損失處理D. 實際發(fā)生且會計上已作損失處理【正確答案】D24、下列各項中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項目的是（）。A.土地征用及拆遷補償費B.前期工程費C.建筑安裝工程費D.機械作業(yè)費 【正確答案】D25、 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6% 【正確答案】C二、多選題1、 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為（ ）形式。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報 【正確答案】AB2、 企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（ ）條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應納稅所得額時扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復經(jīng)營改組計劃C. 對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導致資不抵債D. 被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的【正確答案】ABCD3、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現(xiàn)的是（ ）A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費收入D.勞務收入【正確答案】ABC4、 （ ）不適用企業(yè)所得稅法。 A.個人獨資企業(yè) B.合伙企業(yè)C.有限責任公司 D.外資企業(yè)【正確答案】AB5、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（ ）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的確定應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額C.買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入D.對外捐贈視同銷售【正確答案】ABCD6、下列免征企業(yè)所得稅的是（ ）A.財政撥款B.國債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金【正確答案】BC7、 企業(yè)需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其主管稅務機關(guān)備案，并報送以下（ ）資料。A. 資