農(nóng)村基層財務人員審計知識培訓PPT課件

1 認識審計 你所了解的審計是什么做什么 2 一 審計的分類 國家審計強制性社會審計委托性內(nèi)部審計服務性 3 二 國家審計的定義 審計 是指審計機關依法獨立檢查被審計單位的會計憑證 會計賬簿 財務會計報告以及其他與財政收支 財務收支有關的資料和資產(chǎn) 監(jiān)督財政收支 財務收支真實 合法和效益的行為 至少包括三方面 一 獨立 二 檢查的范圍是不僅是被審計單位的會計資料 而且包括有關經(jīng)濟活動的資料和資產(chǎn) 三 監(jiān)督其真實 合法和效益三個方面 4 三 國家審計的程序 審計是如何執(zhí)法的 準備階段1 了解單位情況 制定實施方案 實施方案實際上對整個項目要審的內(nèi)容 范圍 進度 審計組分工等作完整的安排 2 召開進點會 發(fā)送審計通知書實施審計3日前 向被審計單位送達審計通知書 以工作日計算 不含法定節(jié)假日 5 三 國家審計的程序 審計是如何執(zhí)法的 實施階段2 現(xiàn)場審計根據(jù)審計實施方案的內(nèi)容 逐項進行審計 編制審計工作底稿 對審計發(fā)現(xiàn)問題的 復印有關單據(jù) 取得被審單位蓋章 6 三 國家審計的程序 審計是如何執(zhí)法的 終結階段3 審計報告征求意見稿由本單位領導負責審定后 以單位名義送被審單位征求意見 如被審單位提出的意見與報告內(nèi)容出入較大的 審計組應認真研究核實 必要時重新取證 重新征求意見 4 出具正式的審計報告審計組草擬審計報告 由單位領導簽發(fā)后送被審單位 被審單位的主管部門 鎮(zhèn)有關領導 7 三 國家審計的程序 審計是如何執(zhí)法的 整改階段審計組應當在審計報告送達之日起3個月內(nèi) 了解審計意見的采納情況 監(jiān)督被審單位進行整改 被審單位要將整改情況書面報告審計機關 8 四 近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹 案件線索的移交財政財務收支及其管理活動1 部門預算 某學校超過實有人數(shù) 虛報人數(shù) 多收人員公用經(jīng)費69萬元 某局有5個預算項目內(nèi)容設置交叉重復 編制預算不規(guī)范 部分收入未能納入部門預算管理 某局收取4家旅游公司宣傳費 合共40萬元 該項收入沒有在區(qū)財政部門部門預算中反映 未能按規(guī)定納入部門預算管理 預算執(zhí)行不理想 某局年末2083 92萬元項目資金閑置 部門預算未夠細化 流于形式 9 四 近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹 2 財務管理現(xiàn)金管理不規(guī)范 結算大量使用現(xiàn)金 某鎮(zhèn)審計年度現(xiàn)金支出3 420萬元 占經(jīng)費總支出34 大額現(xiàn)金支付問題 如某鎮(zhèn)以現(xiàn)金支付接待費和酒水 其中2萬元以上共15筆 合計50多萬元 出納人員私自挪用 借出現(xiàn)金 如某公司出納人員利用保管現(xiàn)金的便利 長期持續(xù)挪用現(xiàn)金合計10多萬元 私自借出現(xiàn)金20多萬元給業(yè)務人員 10 四 近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹 票據(jù)管理不規(guī)范 某單位虛開發(fā)票報銷費用97 03萬元 以假發(fā)票報銷費用12 11萬元 某局以其他單位代開發(fā)票報銷食品費用12 69萬元 某公司以對方開具的收據(jù) 本應開具發(fā)票 報銷15筆費用合共120 02萬元 11 四 近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹 3 專項資金管理某單位挪用業(yè)務專項資金20多萬元用于基建項目 超范圍列支土地出讓基金 某鎮(zhèn)超出土地出讓基金支出范圍 列支使用土地出讓基金 其中列支119萬元用于購置房屋資產(chǎn) 列支74萬元用于下屬辦事處的居民生活補貼 某局在專項經(jīng)費中列支日常公用經(jīng)費 接待費合計30多萬元 某局的專項資金沒有按照指定用途 多個專項混淆使用 12 四 近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹 4 資產(chǎn)管理某局資產(chǎn)長期未清理 符合入賬條件的資產(chǎn)沒有登記入賬 某醫(yī)療機構未能按相關會計制度核算要求對衛(wèi)生材料進行核算管理 庫存物資存在賬實不符情況 某公司有5300多平方米的物業(yè)未辦過戶手續(xù) 產(chǎn)權所屬的原公司已經(jīng)變更為私人公司 產(chǎn)權的歸屬存在隱患 某醫(yī)療機構醫(yī)療丟失設備 資產(chǎn)管理不善 直接造成缺失300多萬元 13 四 近年審計發(fā)現(xiàn)問題的介紹 5 執(zhí)行制度方面部分采購項目未按規(guī)定實施集中采購 如醫(yī)療機構支付廣告宣傳費等支出59 56萬元 項目金額已超過集中采購起點標準 某局人為分拆項目規(guī)避政府采購 某局招投標環(huán)節(jié)操作不規(guī)范 分別存在招標文件出錯 招標時間先于主管部門核準時間 縮短合理的編制投標文件時間等問題 個別工程項目沒有嚴格執(zhí)行基建程序 部分工程結算不規(guī)范 沒有嚴格執(zhí)行合同條款 部分工程項目存在分拆施工或拆散招標的情況等 某鎮(zhèn)自行制定招投標 政府采購標準 但執(zhí)行時自相矛盾 14 五 做好你工作的建議 反復研讀文件 熟悉工作規(guī)范和制度 這是做好工作的基礎 文件是你工作的武器 不要輕易讓人沖破你的防線 許多人會一錯再錯 提醒你的領導 你有責任