XX公司項目預結算管理辦法及實施細則.doc

。XX公司項 目 預 結 算 管 理 辦 法 及 實 施 細 則精選資料，歡迎下載1、目錄總則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12、組織機構與職責 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23、項目預結算管理策劃 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .54、工程總包預結算管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115、工程分包結算管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .166、工程簽證（索賠）管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .217、獎懲 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .248、附則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .271總則1. 1為加強項目預結算管理，規(guī)范預結算管理程序，維護企業(yè)合法權益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和精細化管理水平，降低工程成本，特制定本辦法及實施細則。1. 2本辦法適用于工程局所屬各單位的工程項目預結算管理。1. 3相關定義1）工程竣工結算：指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所 承包的工程，經(jīng)驗收質量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進 行的最終工程款結算。2）最終結算額：是指經(jīng)發(fā)包人、審計單位和承包人三方簽字認可的工程最終審定造價。不需要審計單位審計的，指發(fā)包人和承包人 雙方最終簽字認可的審定造價。3）目標結算額：是根據(jù)合同約定和項目“標價分離”的原則， 結合項目風險抵押目標責任書履行情況，項目經(jīng)營效益、目標成本和 設計變更簽證（索賠）的預期收入總額。4）工程設計變更：工程施工過程中保證設計和施工質量，完善 工程設計，糾正設計錯誤以及滿足現(xiàn)場條件變化而進行的修改。5）工程簽證：是承包商就施工圖紙、設計變更所確定的工程內(nèi) 容以外，清單工程量、清單綜合單價中未含有，而施工中又實際發(fā)生 費用的施工內(nèi)容所辦理的簽證。6）工程索賠：是指在工程合同履 行過程中 ， 合同當事人一方 因對方 不履行或 未能正確履 行合同或 者由于其 他非自身因素而受 到經(jīng)濟 損失或權 利損害， 通 過合同規(guī) 定的程序 向對方提出經(jīng)濟或 時間補償要求的行 為。2組織機構與職責2. 1預結算管理組織機構2. 1. 1 為確保本辦法的貫徹實施，工程局由成本管理部（或 主管部門）牽頭負責項目預結算管理的推動和實施工作，按照“系統(tǒng) 管理、分級負責”的原則，建立工程局、公司（分公司）和項目部三 級項目預結算管理體系。各單位應參照工程局項目預結算管理體系， 建立以總經(jīng)理領導下的總經(jīng)濟師（ 或主管副總） 負責制的預結算管 理體系 ，實行預結算管理全過程總經(jīng)濟師（或主管副總）負責制。項 目部必須按規(guī)定配備商務經(jīng)理，負責監(jiān)督項目各類合同的履約、項目 計量及預結算的辦理等工作。2. 1. 2 預結算人員應取得全國注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格或取得 全國造價員相應專業(yè)資格，并經(jīng)公司認可的專職造價員。凡公司在冊 預結算從業(yè)人員應服從公司統(tǒng)一管理，由公司總經(jīng)濟師（或主管副總） 對各單位進行調(diào)配。未經(jīng)公司總經(jīng)濟師（或主管副總）、主管部門同 意不得擅自更換項目商務經(jīng)理。2. 2法人公司及授權分支機構的預結算管理職責2. 2. 1法人公司及授權分支機構的總經(jīng)理領導全公司預結算管 理工作。2. 2. 2 公司總經(jīng)濟師（或主管副總）職責1) 分管全公司預結算管理工作；2) 建立、健全公司預結算管理體系；3) 負責公司預結算計劃和指標的審批。2. 2. 3工程局成本管理部職責1)負責宣傳、貫徹、落實與工程造價相關的國家法律、法規(guī)和 地方政府關于工程造價管理的有關規(guī)章、政策；2) 制定預結算管理辦法，制定下達各公司年度工程結算指標， 并組織實施與考核；3) 組織預結算人員的業(yè)務培訓、取證及持證上崗工作，組織預 結算人員的考核定級工作；4) 督導各公司制訂預結算策劃及結算指標；并跟蹤、指導、監(jiān)督 各公司項目預結算工作，化解結算風險；5) 跟蹤、督導、檢查各公司項目計價、結算書的落實執(zhí)行；6) 指導、 監(jiān)督和檢查各公司項目預結算管理工作， 組織指導項 目辦理總包結算和索賠工作，指導處理項目工程結算工作難點問題， 參與對造價有影響的重大分歧項目的發(fā)包人結算協(xié)調(diào)；7) 負責總分包結算、分包簽證的復審和一般性審批管理；8) 負責督導各公司項目索賠經(jīng)濟資料的編制；9) 跟蹤、督導、檢查各公司總經(jīng)理、總經(jīng)濟師（或主管副總）以 及項目經(jīng)理、 項目商務經(jīng)理簽訂預結算責任書， 并監(jiān)督考核各項責 任書指標的落實情況；10) 督導各公司項目工程結算資料的建帳、歸檔工作，并對結算 臺賬進行動態(tài)跟蹤、檢查。2. 2. 4各公司預結算管理部門職責1）負責宣傳、貫徹執(zhí)行與工程造價有關的法律、法規(guī)和政策；2）負責貫徹落實項目預結算管理規(guī)定，接受局項目預結算管理 部門的業(yè)務指導和檢查；3）負責擬定公司項目預結算管理規(guī)定，對全公司項目預結算管 理工作負有服務、指導、監(jiān)管和檢查的職能；4）負責組織重大或風險項目預結算的策劃，負責處理項目工程 結算工作難點問題，負責對造價有影響的重大分歧項目的發(fā)包人結算 協(xié)調(diào)；5）負責公司所有工程總分包結算的管理工作；6）負責公司項目預結算系統(tǒng)業(yè)務建設和項目預結算人員的業(yè)務 管理、培訓以及取證工作；7）負責項目預結算報表管理工作，并按時上報有關報表；8）負責指導、協(xié)助、檢查項目部及時辦理工程變更和簽證索賠 工作，監(jiān)管項目部在規(guī)定時間內(nèi)進行總包結算的編制、遞交和審定工作；9）負責工程結算資料的建帳與歸檔工作，建立工程預算和總分 包結算臺帳；10）負責做好其他部門需要預結算方面的配合工作。2. 2. 5項目部預結算管理職責1）項目經(jīng)理是預結算工作的第一責任人，必須督促項目商務人 員按照公司的各項管理規(guī)定落實預結算工作；）項目商務經(jīng)理是預結算工作直接責任人，必須全面按照公司 預結算管理有關規(guī)定，抓好項目預結算工作；）貫徹執(zhí)行公司項目預結算管理規(guī)定，接受上級工程結算管理部門的業(yè)務指導、監(jiān)管和檢查； ）負責項目預結算策劃書的編制； ）負責工程總包結算管理工作，收集、 整理與結算有關的合 同、協(xié)議、函件和經(jīng)濟資料，及時辦理工程變更簽證與索賠；6）負責工程分包結算管理工作，在規(guī)定時間內(nèi)完成工程分包結 算初審并及時報送上級結算管理部門；7) 負責工程總包結算管理工作，在規(guī)定時間內(nèi)進行總包結算的編 制、遞交和審定工作，并及時將審定的總包結算書與結算資料報送上級 結算管理部門；8）及時向公司結算管理部門反映項目的預（結）算管理中存在 的重大問題，并提出處理意見和建議；9）完成公司制定的工程結算指標；10）按照公司統(tǒng)一臺賬和報表格式，建立業(yè)務臺賬和報表制度， 按時向公司結算管理部門報送報表和相關資料。3項目預結算管理策劃3. 1項目預結算策劃 項目預結算策劃是指從項目投標報價開始至項目竣工結算完成為止的全過程策劃。3. 1. 1 項目投標階段策劃策劃方式策劃要點不平衡報價清單中數(shù)量偏小或預計今后會增加工程量的項目，單價報高，反 之報低；能夠早回款的項目單價報高，反之報低（如土方、基礎、主體結 構單價可報高），后期裝飾項目可報低；清單對用材、做法等描述不清的項目單價報低，待后期發(fā)包人或 設計單位再明確時抬高價格；對于明顯錯誤的清單項或設計，確定施工過程中要修改的報低；暫定工程內(nèi)容或暫定數(shù)量的項目，估計會取消的報低，可能實施 的報高；只報單價不計入總價的項目，如計日零工、機械臺班單價等可以 報高。合理報價對 將 來 要 發(fā) 生 變 化 或 通 過 工 作 可 能 促 成 變 化 的 項 目 進 行 有效分析裝飾類的材料，若發(fā)包人不給暫定價，可參考市場上 較低的檔次、較低的價格報價；對于有把握要指定的材料（如石材面磚類 ），若沒給 暫定價，則可較大幅度降低該部分材料的報價，待發(fā) 包人指定時調(diào)整價格；對圖紙設計中較少見的施工做法，或不適合本地區(qū)的 設計做法，或市場上無供貨商的設計做法，可較大幅 度降低報價，以待變更?？們r不變通過有選擇的進行不平衡報價，可以在總價不變的情況下，把降 下來的價格放在不會變更、確定由我方施工的項目中去（如主體， 措施費中），也為以后的結算埋下伏筆，爭取主動。3. 1. 2 項目施工前期策劃策劃方式策劃要點合同洽談盡可能在合同中明確約定中間結算，竣工結算遞交和核實時間等 內(nèi)容。研究合同項目中標后，項目合約經(jīng)理及時收集齊招標文件、答疑、合同等 資料，認真閱讀，從中發(fā)現(xiàn)有利于我方的漏洞和可操作的地方， 研究對策。標價分離按圖紙計算全部工程量，與投標量進行核對，掌握工程量的大小 和施工圖與投標圖的差距；把所有的分項、材料價等與市場價進 行對比，準確掌握單價高低，以便有針對性的制定相應措施，避 免損失發(fā)生。把握變化圖紙移交的拖后可以帶來工期的順延，地質條件、現(xiàn)場條件的變 化可以帶來變更調(diào)價的機會，應注意把握。土方、基坑支護、降 水等以實測實量來計量的項目往往可以有較大的操作空間，在前 期應制定方案、尋找機會爭取較多的結算量。創(chuàng)造機會在施工現(xiàn)場的布置、周邊的防護、材料的倒運、場地的大面積硬 化、道路施工等方面創(chuàng)造條件，爭取另外計價。3. 1. 3 項目施工過程策劃策劃方式策劃要點做好變更變 更 的 原 則 是 向 利 潤更高的方向進行， 將 虧 損 的 分 項 工 程 取消或替代，將贏利 小 的 分 項 工 程 向 贏 利 高 的 分 項 工 程 改 變，防止對贏利分項 工程的變更。主要從 幾個方面創(chuàng)造研究和發(fā)現(xiàn)設計的錯誤或不足，造成必須的 變更。從投資額的降低、功能的改善、工期的提前、 激起發(fā)包人的求優(yōu)心理、政府的限制等方面 入手，創(chuàng)造有利于我方的變更。利用圖紙會審，對不明確的做法進行明確， 對較明確的做法進行再明確，或對較合理的 做法改成另外一種合理的做法等，多做有利 的變更。圖紙會審時合約預算人員盡量參 加，避免做不利結算的改動。做好認價對在招標時設定了暫定價的材料，投標時除安裝費自報外，材料 價都是事先指定，在施工中需要重新認價。認價時應與分供方提 前溝通，盡量把施工費隨材料費一起認完，按成品驗收以避免管 理風險。做好索賠實際施工的環(huán)境與招標文件給定的壞境只要有變化，并且是非我 方原因造成的，都可以成為索賠的理由。對未及時確認的索賠報 告，項目經(jīng)理應及時組織有關人員進行研究討論，充分運用集體 智慧的力量和營銷策劃理念，非特殊情況，索賠必須在施工過程 中獲得有效確認。做好計量計量工作是結算過程中一項最基礎的工作，在項目施工過程中， 項目各管理人員尤其項目合約經(jīng)理必須隨時做好計量工作。在計 量時也應注意計算規(guī)則之外的內(nèi)容。3. 1. 4 項目竣工結算策劃策劃方式策劃要點編制初稿項目部結算初稿編制完成后由項目經(jīng)理組織項目有關人員對結算 初稿從工程量計算、費用組成和子目的完整進行逐項審核，做到 結算完整，費用齊全，不高估冒算，不缺項漏項，提供結算策劃 的原始依據(jù)。對比分析審核項目實際成本：按照公司成本核算原則對項目實際成本進行 審核，包括人工費、材料費、機械費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、經(jīng)營 費用、稅費等項目的實際成本，確保成本真實性和全面性。審價方式分析發(fā)包人是將結算委托外審，還是發(fā)包人自行審核，制定不同 的結算方案，便于結算工作開展和掌握結算進程，保證結算進度 和質量。履約狀況分析項目的履約狀況，良好的履約直接影響結算工作的開展，影 響結算效果。通過對履約狀況分析，對影響到結算的問題提前采 取措施，包括溝通取得理解，資料補充規(guī)避等措施。資料準備項目部要確保資料完整，不論在過程中是否有用或發(fā)包人是否確 認均應以函件的方式發(fā)送給發(fā)包人現(xiàn)場代表，為最終結算準備完 整的結算資料。分析簽證與索賠資料的有利與不利因素，補辦相 關手續(xù)和完善簽證索賠資料。合理調(diào)整分析合同條款，充分利用合同的有利條款和公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)及計 算技巧合理調(diào)整竣工工程量，使工程量的確認達到合理的最大化。目標獎勵通過分析，以項目實際成本為基礎，結合項目管理目標責任書履 約情況，設定結算目標( 基本值目標值滿意值期望值) ，達 到結算目標以上給予獎勵，獎勵額度梯級遞增。送審原則制定結算送審原則，結算目標確定后，結算送審前再次進行工程 造價調(diào)整，調(diào)整后的結算造價包括在核對過程中能夠確保的，通 過協(xié)商和溝通能夠爭取的，允許審核中核減的部分等。對接分工分析與發(fā)包人和審價單位的人脈關系，確定對接時間、對接層次、 對接分工。對不同層次的對方進行分層次對接，安排不同的人員 進行溝通交流，建立相互的信任感，得到對方的理解，力爭取得 最好的效果。簽訂責任書編制項目結算策劃書，公司與項目部簽訂總包結算責任目標書。3. 2 項目結算策劃審批程序項目部編制結算策劃（總承包合同簽訂后 21 天內(nèi)）項目部會審會簽根據(jù)會審意見調(diào)整策劃書報公司結算管理部門審核反 饋意見調(diào)整結算策劃公司總經(jīng)濟師（或主管副總）審批。3. 3 項目結算策劃工作流程分 析 招 標 文 件 、 發(fā) 包 人 資 信 、 市 場 詢 價標 價 分 離洽 談 合 同 、明 確 結 算 方 式 和 時 間分 析 研 究 合 同 、現(xiàn) 場 情 況確 定 投 票 報 價 策 略尋 找 挖 潛 增 效 點投 標 報 價按 節(jié) 點 向 發(fā) 包 人 辦 理 已 完 工 程 進 度 和 收 入 確 認形 成 結 算 報 告結 算 策 劃 小 組 審 批向 發(fā) 包 人 遞 交辦 理 結 算項 目 部公 司 合 約 、 預 結 算 管 理 部 門市 場 、 報 價 管 理 部 門進 行 合 同 交 底工 程 中 標編 制 竣 工 結 算 初 稿會 審 會 簽結 算 定 案收 集 過 程 資 料 、及 時 辦 理 變 更 簽 證 索 賠 工 作預 結 算 管 理 部 門 組 織 會 審 會 簽 編 制 結 算 策 劃與 項 目 部 簽 訂 總 包 結 算 目 標 責 任 書 資 料 存 檔3. 4 項目結算策劃落實公司總經(jīng)濟師（或主管副總）監(jiān)督落實各預結算工作策劃的履行情況，并隨著項目的進展，根據(jù)公司結算管理部門反映的情況，不斷 地要求項目部對策劃書作出修改調(diào)整。公司預結算管理部門協(xié)助項目部做好預結算工作策劃的履行，對 預結算工作中出現(xiàn)的問題及時提出指導性處理意見，并向公司總經(jīng)濟 師（或主管副總）匯報。項目商務經(jīng)理是履行預結算策劃的第一責任人，全面組織項目部 全體人員落實預結算工作策劃書的各項內(nèi)容指標，及時向公司反映工 作中出現(xiàn)的問題等。4工程總包預結算管理4. 1 工程總包預結算建立公司、項目部經(jīng)理責任制，各級經(jīng)理 是預結算工作的第一責任人，總經(jīng)濟師（或主管副總）和商務經(jīng)理是 預結算工作的主要負責人。工程總包結算未辦理完畢，項目經(jīng)理、商 務經(jīng)理及有關人員原則上不調(diào)動，因工作需要確需調(diào)動的，應在所屬 單位總經(jīng)濟師（或主管副總）的監(jiān)管下，辦理完畢全部結算資料移交 手續(xù)后方可調(diào)離。若在以后的結算過程中，需原當事人解決，由公司 人力資源部調(diào)配，發(fā)生的費用由原項目部承擔。4. 2 工程施工圖預算管理 各項目部負責施工圖預算的編制，必要時公司派人協(xié)助編制大型工程項目的施工圖預算，工程局所有項目均必須編制施工圖預算。 4. 2. 1 施工圖預算的編制時限要求項目部收到工程施工圖紙后，工程造價 1 億元以下的 45 天內(nèi)完成；工程造價在 12 億元的 60 天內(nèi)完成；工程造價在 2 億元以上的90 天內(nèi)完成。大型項目、圖紙分批供應的項目可分批分階段編制，但 必須確保每一分部、分項工程在開工前施工圖預算編制完畢。4. 2. 2 施工圖預算與投標報價對比分析施工圖預算編制完成后，要在 7 天內(nèi)完成與投標報價清單的對比 分析，著重從工程量、清單漏項、清單單價與市場價、總價對比分析， 找出風險點、盈利增長點，為調(diào)整預結算策劃做準備。. 3中間結算與中間計量 合同中約定中間結算的，項目部均要按照合同約定的時間和方式進行中間結算的編制和報送工作；合同沒有約定中間結算的特殊工程 及工期超過1年的工程，應該爭取進行中間結算；停緩建工程沒有明 確重新開工時間的，要及時辦理中間結算。4. 3. 1中間結算與中間計量編制的時限要求）中間計量：所有工程都必須按合同約定的方式（月、節(jié)點） 進行當期已完工作量的中間計量工作，在 合同約定時間內(nèi)將已完工 作量報告遞交發(fā)包人（或監(jiān)理），并敦促和配合發(fā)包人的計量工作。）分段結算：在各階段工程完工后 28 天內(nèi)( 合同中有約定期限 的按約定) ，將中間結算書遞交發(fā)包人，并敦促發(fā)包人按時審定。）分期結算：在當期時間結束后 28 天內(nèi)( 合同中有約定期限 的按約定) ，將中間結算書遞交發(fā)包人，并敦促發(fā)包人按時審定。）停、緩建工程：在確認停止施工 28 天內(nèi)( 合同中有約定期限 的按約定) ，編制結算書并遞交發(fā)包人，可復工的按中間結算方式處理，確定不再復工的按工程竣工結算方式處理。4. 工程總包結算管理4. . 1 總包結算工作流程項 目 交 竣 工收集資料計 算 工 程 量提 出 竣 工 結 算 初 稿項 目 部 會 審會 審 是 否 通 過公 司 分 管 領 導 審 批簽 收公 司 相 關 部 門項 目 部發(fā) 包 人 或 造 價 咨 詢 公 司公 司 預 結 算 管 理 部 門 組 織 相 關 部 門 會 審 、 會 簽報 公 司 會 審竣 工 結 算 定 稿編 制 竣 工 結 算 策按 合 同 約 定 定 期 限 將 竣 工結 算 及 資 料 遞 交 發(fā) 包 人總 包 結 算 定 稿配 合 審 價出 具 結 算 審 價 報 告否是結 算 審 價 確 認組 價公 司 預 結 算 部 門 參 與 協(xié) 調(diào) 、 督 促向 發(fā) 包 人 索 要 結 算 審 價 報 告 并 報 公 司資 料 存 檔4. . 2 工程總包結算由該工程的項目部負責編制，應遵循合法、合規(guī)、誠信的原則，依據(jù)的合同文件要完整，對合同的計價方式把握準確，保證工程量計算要精確，套用的單價定額要合理，內(nèi)容要齊全、 數(shù)據(jù)要準確，編制說明要詳盡完善，裝訂要精美，確保項目結算編制 的質量。4. . 3 工程總包結算編制完成后經(jīng)項目商務經(jīng)理、項目經(jīng)理初審， 并報公司預結算管理部門，按流程填寫結算審批表，經(jīng)公司預結算管 理部門審核，公司總經(jīng)濟師（或主管副總）審批，并加蓋公司專用章（合同有特殊要求者除外）。以局名義承接項目報送結算需按工程局 要求附工程結算報審表及相關資料；4. . 4 根據(jù)工程總包結算策劃書要求，項目部完成最終竣工結 算書后，應在總包合同約定的時間內(nèi)將工程結算報告（結算書）和完 整的結算資料遞交發(fā)包人，必須按照合同約定遞交給發(fā)包人專門收件 人或收件機構，并取得有效的簽收手續(xù)（簽名和收到日期），簽收記 錄上必須列明工程名稱、工程范圍、工程造價等項內(nèi)容。發(fā)包人拒收 的，由項目商務經(jīng)理通過特快專遞等方式傳遞，并在特快專遞郵件詳 情單內(nèi)件品名欄中注明郵寄的工程結算書、份數(shù)、頁數(shù)等，同時將傳 遞的有關憑據(jù)列入工程合約結算資料保管。合同未約定的，按照建設 部建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法規(guī)定，應在工程竣工驗 收合格后 28 天內(nèi)遞交發(fā)包人，遞交率必須達到 100%。項目部必須在 竣工結算報告遞交發(fā)包人 14 天前，將經(jīng)過項目部會審會簽的結算報 告報所在公司結算管理部門，公司結算管理部門必須在收到項目部結 算報告天內(nèi)組織完成審核、會簽，并在其后 2 天內(nèi)組織完成結算意見書，項目部據(jù)此形成正式竣工結算報告，確保在合同約定時間（或28 天）內(nèi)遞交發(fā)包人，并與發(fā)包人辦理書面確認遞交有效證明手續(xù)。4. . 5 項目商務經(jīng)理或結算主辦人將工程總包結算書及結算 資料遞交發(fā)包人時，必須留存一份完整齊全的工程總包結算書及結算 資料。4. . 6工程結算的審查時限及延期處理1）工程結算書送交發(fā)包人后，項目經(jīng)理和商務經(jīng)理（或結算人 員）應及時了解、掌握單位審核進展情況，定期催促審核單位，并積 極配合發(fā)包人及時做好結算的審核確認工作，結算審查過程中，雙方 存在爭議的部分，公司應及時溝通并補充相關資料。如雙方爭議不能 達成一致，項目商務經(jīng)理（或結算人員）應及時將有關情況向公司結 算部門匯報，公司根據(jù)具體情況制定相應對策。必要時，可進行甩項 結算。對于甩項結算部分，安排專人負責，并采取相應的對策和措施。2）竣工結算應在合同約定的期限內(nèi)完成，若按合同約定時限未 審定的，應及時向上級主管部門匯報。3）若工程施工合同對竣工結算審查期限未作約定或約定不明確 的，應參照國家和地方有關規(guī)定明確提出審查期限要求，并隨同竣工 結算報告一起報發(fā)包方或結算審查機構。4）如到期未能完成結算審查，公司應發(fā)函敦促并明確結算審查 期限，到期仍未能完成結算審查且實際竣工或合同約定的竣工之日起 六個月內(nèi)無法辦理完結算的，應會同法務部門在此六個月期限屆滿前 以法律規(guī)定的方式確認優(yōu)先受償權。同時，公司繼續(xù)發(fā)律師催告函予 以敦促并再次規(guī)定審查完成期限。如到期仍未能完成時，公司在到期后 15 日內(nèi)應采取相應的措施。4. . 7 工程總包結算合同約定必須經(jīng)審計單位審計的，必須經(jīng) 發(fā)包人、承包人和審計單位簽字蓋章生效。工程結算提倡按工程進度 分段進行結算，即分基礎、主體、分部分項和竣工結算，在各階段完 工后按合同約定時間辦理結算。4. 4. 8工程局要求各公司當年交竣工工程（指實際竣工日期在上年度 10 月 16 日至當年 10 月 15 日的工程或總包合同約定在年內(nèi)辦 理完結算的工程）總包結算率要達到 80%以上，其余的結算應在次年 6 月底以前完成。4. 4. 9對于各公司已遺留竣工長期未結算項目自本辦法發(fā)布之日起 1 年內(nèi)必須結算完畢，對個別特殊項目 1 年內(nèi)仍未結算，公 司必須有相應措施，此項工作作為公司班子成員年度考核兌現(xiàn)的重要 指標。4. 4. 10 工程總包結算辦理完畢后，項目商務經(jīng)理應對竣工工程 經(jīng)濟目標完成情況進行書面分析，做好的結算文件的收集整理歸檔工 作，并在結算確認后 7 天內(nèi)將完整的竣工結算資料上交公司結算主管 部門。5工程分包結算管理5. 1 工程分包結算必須要按公司簽訂或公司分包合同管理部門 批準備案的工程分包合同約定辦理。未經(jīng)公司簽訂或未經(jīng)公司分包合 同管理部門批準備案的工程分包合同，工程分包結算均不予辦理。工 程分包結算書應由分包單位編制, 施工過程中完工的項目，符合辦理結算的應做到“干完算完，算完審完”。項目部應督促分包單位在工程分包合同約定的時間內(nèi)遞交并給予初審。5. 2 工程所有分包結算項目部應在工程竣工后 60 天內(nèi)初審完 畢，并將其初審的工程分包結算報所在公司結算管理部門終審，所在 公司結算管理部門應在收到項目部分包結算 30 天內(nèi)終審完畢，返回項目部，項目部收到終審的分包結算 7 天內(nèi)送達同級財務部門和工程 分包單位，并辦理移交手續(xù)。對于發(fā)包人指定分包結算和以總包結算 為基數(shù)的專業(yè)分包結算定案時間不得超過總包結算定案之日起 30 天 內(nèi)辦理完成。5. 3 對于勞務單位久拖不辦的結算，工程所屬單位要及時發(fā)送 結算催辦函，督促分包單位辦理結算。催辦函通過特快專遞等方式傳 遞，并在特快專遞郵件詳情單內(nèi)件品名欄中注明郵寄的工程結算書、 份數(shù)、頁數(shù)等。對發(fā)函后在規(guī)定時間內(nèi)仍不辦理結算的分包單位，公 司工程結算管理部門組織項目經(jīng)理、商務經(jīng)理及有關人員依據(jù)工程分 包合同約定按實辦理結算，并寫出書面說明，按程序經(jīng)公司工程結算 管理部門終審后及時提交財務部門作為成本核算和付款的依據(jù)，項目 商務經(jīng)理保存好已發(fā)函件的原始手續(xù)并與合約結算資料統(tǒng)一管理。5. 4 工程分包結算書在審核傳遞過程中，必須由各級結算管理 部門主辦人員負責報送和移交，嚴禁分包單位傳送，嚴禁向分包人透 露、提供我方中標價、預結算臺帳、施工圖預算、簽證索賠、竣工結 算等商務資料，嚴禁將未經(jīng)審定的工程分包結算傳遞給分包單位。項 目部初審的分包結算必須經(jīng)分包單位蓋章和經(jīng)辦人簽字，工程結算管理部門終審的工程分包結算有審減值的也必須經(jīng)分包單位蓋章和經(jīng)辦人簽字。5. 5 所有工程分包結算，都要嚴格按照逐級會審程序審核。所 有工程分包結算不分專業(yè)類別、分包方式、結算造價多少，都必須經(jīng) 公司工程結算管理部門終審確定工程分包結算的最終造價，未按審核 程序辦理并且未經(jīng)公司終審也未加蓋公司專用章（或未由授權主管人 員簽字）的工程分包結算為無效結算，各級財務部門不得入賬，否則 由此造成的一切責任由總會計師和經(jīng)辦人承擔。5. 6 結算管理部門（人員）應配合物資、財務部門做好對工程 分包單位領用的材料、機具劃價轉賬工作，對節(jié)超的材料與丟失損壞 的物資、機具、設備按工程分包合同約定辦理，其他費用由財務部門 按合同約定和有關規(guī)定辦理。5. 7工程分包結算會審5. 7. 1 項目部對工程分包結算初審 項目部初審工程分包結算由項目經(jīng)理、商務經(jīng)理、施工員、質檢員、安全員、材料主管、成本人員和結算主辦人辦理，審核內(nèi)容如下： 1)結算主辦人根據(jù)施工員確認的施工范圍、內(nèi)容、完成的工程量、工期完成情況；質檢員確認的工程質量情況；安全員確認的施工 安全生產(chǎn)情況；材料主管確認的領用消耗物資機具情況，按照工程分 包合同約定進行審核簽字。2)項目財務人員負責提供分包付款和物資機具賬務情況。3)材料主管負責提供分包單位領用和清退物資、機具情況及賬務處理情況并簽字。4)施工員、質檢員、安全員負責提供施工內(nèi)容工程量完成情況、 工期完成情況、質量完成情況、安全生產(chǎn)情況等并簽字。5) 商務經(jīng)理根據(jù)上述人員提供審核的情況和工程分包合同約 定，全面對工程分包結算的計量計價等進行審核后簽字，并要進行分 包成本分析對比，形成書面分析報告。工程分包結算工程量和單價不 得大于工程總包結算工程量和單價，特殊情況出現(xiàn)工程分包結算工程 量或單價大于工程總包結算工程量或單價的，必須附有項目經(jīng)理、商 務經(jīng)理、主辦人簽字確認的說明，并經(jīng)上級結算管理部門確認后方可 結算，否則不予結算。6) 項目經(jīng)理根據(jù)上述人員審核的情況，進行全面審核后簽字。 同時必須要有工程分包單位蓋章和經(jīng)辦人簽字。5. 5. 2 公司工程結算管理部門復審1) 項目部向公司工程結算管理部門報送的工程分包結算，由工 程結算管理部門指定復審人簽收，復審人對所復審的工程分包結算進 行全面的審核。審核內(nèi)容包括工程分包合同執(zhí)行情況、套用定額、分 包領用消耗物資機具、工程量、取費等。復審人對其復審的工程分包 結算負責并簽字后報工程結算管理部門經(jīng)理審核，工程結算管理部門 經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)濟師（或主管副總）或總經(jīng)理審批后簽字, 并 指定專人加蓋公司專用章后生效。2) 項目商務經(jīng)理應在分包結算確認后 7 天內(nèi)，將分包結算確認 文件上報公司預結算管理部門存檔。5. 6 工程分包結算工作流程商 務 經(jīng) 理 組 織 審 核項 目 部 會 審 會 簽 完 成 初 審分 包 人項 目 部公 司 相 關 部 門上 報 項 目 部上 報 公 司 預 結 算 管 理 部 門確 認公 司 簽 字 蓋 章否編 制 分 包 結 算 書 和 分 包工 程 結 算 條 件 會 簽 單相 關 部 門 責 任 性 確 認是完 成 分 包 工 合 同 內(nèi) 容 并 通 過 項 目 部 驗 收是 否 達 到 結 算 條 件公 司 會 審 會 簽 小 組 完 成 復 審簽 收存 檔6工程簽證（索賠）管理6. 1對發(fā)包人的簽證（索賠）管理6. 1. 1 簽證（索賠）時限 合同中已約定時間的，簽證（索賠）事項發(fā)生后在合同約定的時間內(nèi)向發(fā)包人提交簽證（索賠）報告和資料，合同中沒有約定時間的， 簽證（索賠）事項發(fā)生后在 5 日內(nèi)向發(fā)包人提交簽證（索賠）報告和 資料，當簽證（索賠）事項持續(xù)發(fā)生時，根據(jù)實際情況分階段向發(fā)包 人提交簽證（索賠）報告和資料，并在約定的時間內(nèi)辦理簽證（索賠） 手續(xù)。6. 1. 2 簽證（索賠）程序和原則1)簽證（索賠）由項目經(jīng)理牽頭，商務經(jīng)理具體負責。當簽證（索賠）事項發(fā)生后，商務經(jīng)理根據(jù)簽證（索賠）的內(nèi)容和類型安排 與簽證（索賠）事項有關的人員負責搜集、整理簽證（索賠）資料。 當簽證（索賠）報告和資料整理完畢后，經(jīng)項目經(jīng)理審核后由商務經(jīng) 理及時報送發(fā)包人。2)簽證（索賠）數(shù)額較大，要經(jīng)過項目班子研究后報送，必要 時報所屬公司工程結算管理部門審核后報送。3)簽證（索賠）的資料要齊全、真實、理由充分、計算準確、 邏輯性強。6. 1. 3 簽證（索賠）內(nèi)容包括工期、安全、費用、工程量等。6. 1. 4 項目商務經(jīng)理向發(fā)包人報送的簽證（索賠）報告和資料， 必須辦理書面送達簽收手續(xù)，同時商務經(jīng)理必須完整留存一份，與工 程的合約等經(jīng)濟資料一同保管。6. 1. 5 簽證( 索賠) 工作流程工 程 施 工 過 程簽 證 ( 索 賠 ) 事 件 發(fā) 生報 公 司 預 結 算 管 理 部 門 審 批審 核 確 認確 認 簽 收項 目 部公 司 預 結 算 管 理 部 門發(fā) 包 人 和 監(jiān) 理在 規(guī) 定 時 間 向 發(fā) 包 人 和 監(jiān) 理提 出 簽 證 ( 索 賠 ) 通 知申 報審 核 確 認審 批向 發(fā) 包 人 提 交 完 整 的 簽 證（ 索 賠 ） 報 告協(xié) 商雙 方 協(xié) 商雙 方 協(xié) 商協(xié) 商雙 方 協(xié) 商 一 致 形 成 簽 證 （ 索賠 ） 紀 要 文 件簽 收進 行 簽 證 ( 索 賠 ) 策 劃 明 確 各 崗 位 責 任 分 工收 集 、 分 析 、 整 理 資 料在 規(guī) 定 時 間 內(nèi) 編 制 完 成 簽 證 （ 索 賠 ） 報 告根 據(jù) 簽 證（ 索 賠 ） 紀 要 對 費 用 、 工 期 等 進 行 調(diào) 整存 檔6. 2對分包人提出的簽證管理6. 2. 1 簽證時限項目部對分包人提出的簽證必須要求分包人在合同約定的時間 內(nèi)遞交，超過合同約定的時間不得辦理簽證。合同中沒有約定時間的， 簽證事項可以預見的要求分包人在簽證事項發(fā)生前 5 日內(nèi)提出，不能 預見的要求分包人在簽證事項發(fā)生時立即提出。分包人簽證應在工程 分包合同約定的時間內(nèi)辦理完畢或提出修改、否決意見，工程分包合 同沒有約定時間的應在 10 日內(nèi)辦理完畢或提出修改、否決意見。6. 2. 2 簽證原則1)實事求是、公平、公正、公開、合理、合規(guī)、合法。2) 簽證事項的量與價可一次辦理的應同時辦完，量需要在事項 發(fā)生過程中確定的，應由專人跟蹤計量，但單價必須在事項發(fā)生前協(xié) 商簽定。6. 2. 3 簽證權限與程序 對分包人提出的簽證必須按照下列權限與程序辦理，否則不予結算。1)單位工程相同項目與內(nèi)容，對于同一分包人簽證（含累計）金額在 3 萬元以下的按以下程序辦理：項目經(jīng)辦人收到分包人報送的 簽證單（一式兩份）項目經(jīng)辦人初審簽字商務經(jīng)理復審簽字項 目經(jīng)理審批簽字商務經(jīng)理登記（留存一份）遞交分包人簽收（一 份）。2)單位工程相同項目與內(nèi)容，對于同一分包人簽證（含累計）金額在 3 萬元以上的按以下程序辦理：項目經(jīng)辦人收到分包人報送的簽證單（一式三份）經(jīng)項目部初審后由項目商務經(jīng)理報送（項目經(jīng)辦人初審簽字商務經(jīng)理審核簽字項目經(jīng)理復審簽字）公司工程 結算管理部門專人審核簽字公司工程結算管理部門經(jīng)理審批簽字公司工程結算管理部門專人（留存一份）項目商務經(jīng)理登記（留 存一份）遞交分包人簽收（一份）。6. 2. 4 對分包人提出的索賠管理按照對分包人提出的簽證管理 執(zhí)行。6. 2. 5 簽證（索賠）項目內(nèi)容以合同或協(xié)議形式辦理的，由公司 合約管理部門負責。7獎懲7. 1 公司對于在項目預結算工作中認真負責、有突出貢獻的人 員予以獎勵。7. 1. 1 總包結算獎罰1) 工程結算定案后，所有項目均要依據(jù)結算完成時間和結算效益 情況分別獎罰。對于項目部按項目合同約定時間完成所有的項目結算確認工 作，給予參與項目結算人員獎勵，獎勵額度根據(jù)各公司和各項目的實 際情況列入總包結算目標責任書中執(zhí)行。以商務部門和財務部門共同確認的項目實際成本為基礎，結合 項目管理目標責任書履約情況，設定結算目標，結算造價達到結算目 標以上的給予參與項目結算人員獎勵，獎勵額度梯級遞增，為目標值之上分段計提差額的 3%10%。由于項目部原因結算完成時間未按合同約定的時間內(nèi)確認的， 給予參與項目結算人員處罰，處罰標準以總包結算目標責任書中 約定執(zhí)行。結算造價不能達到結算目標值的按差額的 2%進行處罰，處罰 按獎金分配比例分攤，由公司預結算管理部門提出處罰報告，報總經(jīng) 經(jīng)濟師（或主管副總）審核，總經(jīng)理審批后從參與項目結算人員的績 效工資中扣除。2) 獎金分配：工程結算管理部門和公司參與結算的相關部門分 配為獎金總額的 30%；項目經(jīng)理、項目商務經(jīng)理為獎金總額 50%，剩 余獎勵由項目部根據(jù)相關人員在結算工程中的貢獻進行合理分配。3) 結算經(jīng)發(fā)包人確認后，由項目部根據(jù)已簽訂的總包結算目 標責任書提出書面報告，遞交公司工程結算管理部門，審批程序為 公司工程結算管理部門公司總經(jīng)濟師( 或主管副總) 公司總經(jīng)理， 由公司發(fā)放。4) 在結算過程中由公司領導出面解決爭取的結算值，視情況扣 減部分獎勵。5) 公司對獎金的審批可根據(jù)項目情況進行必要的調(diào)整，項目應 服從調(diào)整。6) 獎金來源：結算效益獎金由公司發(fā)放，計入項目實際成本， 項目部結算獎金與項目管理目標責任書的兌現(xiàn)獎金互不影響。7. 1. 2 公司對“三大”工程（結算難度大、存在風險大、創(chuàng)利較大工程）的總包結算實行簽訂工程總包結算責任書制度，獎懲及所發(fā)生的費用按結算責任書約定執(zhí)行。7. 1. 3 公司對公司工程結算管理部門審核工程分包結算，按年度 給予考核獎勵。公司工程結算管理部門審核的工程分包結算， 年度內(nèi)審減值在 100 萬元以下的部分按審減值 6給予獎勵；審減值在 100（含）至150 萬元之間的部分按審減值 8給予獎勵；審減值在 150（含）萬 元以上的部分按審減值 10給予獎勵，公司工程結算管理部門終審 的工程分包結算審減值歸公司，獎金由工程結算管理部門根據(jù)審核工 程分包結算人員的貢獻和工作責任進行分配。7. 1. 4 公司工程結算管理部門審核的工程分包結算獎金經(jīng)公司 批準，由公司承擔發(fā)放。7. 2 工程結算在規(guī)定時間內(nèi)未完成的，并且無正當理由，對項 目經(jīng)理、商務經(jīng)理、預算人員各處以 10005000 元罰款。7. 3 項目預結算人員應盡職盡責，奉公守法，嚴禁借工作之便 索取好處，假公濟私。對玩忽職守、不按規(guī)定傳遞和留存結算書及結 算資料等情況造成損失的人員，視情節(jié)按造成損失的 550予以 處罰。7. 4違反簽證（索賠）管理的，視情節(jié)對有關人員處以 20020000 元罰款，同時承擔造成的損失。7. 5 根據(jù)政府有關部門規(guī)定，工程總包結算的審減值超過規(guī)定 的部分，審計費由施工單位承擔。為此，編制工程總包結算時要堅持證據(jù)充分，嚴禁盲目高估冒算，避免給單位造成不應有的經(jīng)濟損失和不良影響。工程總包結算審減率應控制在 15%以內(nèi)，對于不負責任， 規(guī)定掌握不準，高估冒算、胡編亂造給單位造成不必要繳納審計費的 工程總包結算人員進行必要的處罰。7. 6 按照公司檔案管理要求，各單位必須將完整的工程總包結 算審定書及結算資料在收到后兩周內(nèi)報公司工程結算管理部門（原件 一份），公司工程結算管理部門登記后移交公司檔案室。對已收到審 定的工程總包結算審定書及結算資料，無特殊原因遲遲不報送的有關 人員給予處罰。7. 7 各單位必須按規(guī)定要求及時準確上報有關項目預結算報 表，逾期不報者給予處罰。8附則8. 1本規(guī)定由工程局成本管理部負責解釋。8. 2本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。