2010年模擬試題內(nèi)部審計(jì)在治理與風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用與.doc

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D.履行評(píng)價(jià)職能，對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)提供審查與評(píng)估服務(wù)4.以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：A.經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。 B.在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)。 C.經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。5.對(duì)職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是:A.改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要B.通過(guò)增加與所從事的工作相似的任務(wù)來(lái)擴(kuò)大工作內(nèi)容C.實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化 D.建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)6.最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：A.定期核對(duì)工資單上員工的工資單 B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納C.定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的發(fā)放D.要求對(duì)員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批7.首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：A.首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”；B.首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息；C.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序，以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；D.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來(lái)2年的培訓(xùn)；8.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：A.因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；B.因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；C.沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)；D.沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。9.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A.對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。B.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。D.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。10.內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序（即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：A.使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表B.對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改C.使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查D.獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表時(shí)代學(xué) 習(xí)社區(qū) （http:/bbs.nowxue .com ） 11.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：A.與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B.證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。C.通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。D.與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。12.公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是:A.鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B.應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C.必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；D.必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。13.某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是：A.對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。B.抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。C.使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?4.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A. 在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。C.一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議D. 在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。15.某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存入其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖牵篈.對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異B.抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。D.運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。16.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素：部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；部門員工的勝任程度；部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：A.將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；B.風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；D.通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?7.以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：A.計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤B.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)C.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來(lái)，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。18.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的優(yōu)點(diǎn)？A.在評(píng)估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。B.為審計(jì)執(zhí)行主管提供書面記錄；審計(jì)執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃。C.為針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和工作重點(diǎn)應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。D.審計(jì)執(zhí)行主管無(wú)需做出有關(guān)判斷。19.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：A.和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。B.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。D.以調(diào)查不全面而推托。20.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？A.所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。B.已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。C.沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。D.送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。21.內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性：A.該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的；B.內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額；C.該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；D.以上三項(xiàng)都對(duì)。22.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是：A.對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本。B.對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。C.觀察收貨場(chǎng)所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D.實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。23.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素？A.公司在對(duì)員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。B.把監(jiān)督計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門； C.公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)；D.通過(guò)錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃；24.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A.從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C.通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程。 D.使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。25.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？A.流程設(shè)計(jì)服務(wù)； B.培訓(xùn)業(yè)務(wù)； C.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；D.合規(guī)性業(yè)務(wù)。26.為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：A.平行模擬工薪總額的計(jì)算； B.重新計(jì)算凈工資； C.工薪扣減的例外測(cè)試；D.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。27.內(nèi)部審計(jì)部門最近有兩位審計(jì)師離開，但由于預(yù)算緊張，無(wú)法馬上聘用新人，面對(duì)上述資源減少的情況，要高效完成未來(lái)業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可??？A.利用目前沒(méi)有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門的可用人員B.在審計(jì)計(jì)劃、抽樣和文件處理過(guò)程中應(yīng)用信息技術(shù)C.從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù) D.應(yīng)用自我評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)28.內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（lan）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。C.隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。D.隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。29.內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：A.將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；B.辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；C.不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；D.未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。30.首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):A.拒絕，鑒于雙方的利益沖突；B.只要不占用工作時(shí)間就可以接受； C.接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；D.詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。31.以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：A.審批業(yè)務(wù)工作方案； B.支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。C.在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；D.確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作32.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？A.要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對(duì)每月電話賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額，并對(duì)本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋；B.定期為管理層編制報(bào)告，說(shuō)明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時(shí)間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字；C.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過(guò)費(fèi)用報(bào)告程序申請(qǐng)報(bào)銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi)；D.要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過(guò)公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。33.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：A.支撐軟件版本的迅速變化。B.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。 C.硬件采購(gòu)批準(zhǔn)的集中化。 D.涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理。34.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A.只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)；B.出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追終裝運(yùn)單；C.指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。D.將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查；35.關(guān)于通過(guò)內(nèi)部的“用戶對(duì)數(shù)據(jù)”訪問(wèn)控制程序所保護(hù)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，下列陳述中那一條最準(zhǔn)確？A.對(duì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)是通過(guò)限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來(lái)控制的B.對(duì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)是通過(guò)限制特定的應(yīng)用程序只能訪問(wèn)特定的文件來(lái)控制的C.數(shù)據(jù)的安全決定于對(duì)用戶身份的識(shí)別和認(rèn)證的控制D.使用用戶對(duì)數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)36.管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；B.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來(lái)在市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損；C.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制；D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆](méi)有損害客觀性。37.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：A.制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn) B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)38.某制造公司在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)用有害原料。對(duì)于有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過(guò)程的審計(jì)應(yīng)該包括：、建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)；作為公司政策與程序的組成內(nèi)容；、驗(yàn)證公司確實(shí)存在關(guān)于有害原料從生產(chǎn)到銷售的全過(guò)程的追蹤記錄、如果環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來(lái)避免公司自證其罪；、評(píng)價(jià)環(huán)境負(fù)債計(jì)提賬目所備抵的成本。A.只有是對(duì)的； B.只有和是對(duì)的；C.有、和是對(duì)的； D.只有、和是對(duì)的；39.內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。為確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是：A.檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。B.輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況40.下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？A.保險(xiǎn)經(jīng)理接收保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)費(fèi)用。B.在提出并提交保險(xiǎn)索賠后再協(xié)商確定最后的清算。C.保險(xiǎn)項(xiàng)目每年基于合適的價(jià)格指數(shù)做出調(diào)整。D.對(duì)特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目而言，政策總是圍繞提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。41.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A.實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制B.審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性C.確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理D.建立和保持組織文化42.在制定并落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門的年度計(jì)劃時(shí)，一般不涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.為工作底稿和參考工作制定相關(guān)政策和程序。B.就如何以恰當(dāng)方式應(yīng)對(duì)新確定的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)審計(jì)人員。C.針對(duì)正在開展的審計(jì)業(yè)務(wù)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交階段性審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告。D.評(píng)估主要部門的風(fēng)險(xiǎn)程度。43.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師：A.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性 B.既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。C.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性D.沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性44.在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？A.審計(jì)師承擔(dān)營(yíng)運(yùn)職責(zé)的程度。 B.在填補(bǔ)審計(jì)人員職位空缺時(shí)，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗(yàn)。C.被審查審計(jì)業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的廣度和深度。D.與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通交流的機(jī)會(huì)和頻率。45.審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制：A.審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過(guò)，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B.組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；C.審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D.審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。46.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致.客戶跟蹤訂單進(jìn)程。.供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。.雇員的雇傭或重新配置。.產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A.只有和。B.只有和。C.只有和。 D.、和。47.在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：A.確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工； B.評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；C.評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性； D.確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。48.在開展初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一份備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷發(fā)送給被審計(jì)部門的監(jiān)督人員。這一程序最可能引發(fā)的結(jié)果是什么？A.這是一種不經(jīng)濟(jì)的獲取信息的方式； B.使被審計(jì)部門的監(jiān)督人員卷入審計(jì)工作；C.造成對(duì)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的恐慌； D.這種做法只對(duì)審計(jì)遙遠(yuǎn)的地點(diǎn)有用。49.以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義：A.控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。B.控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C.控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法D.控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果50.以下哪項(xiàng)是開展客戶滿意度調(diào)查的首要目的？A.滿足標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門的工作必須接受同行檢查的要求；B.為被審計(jì)單位提供又一次機(jī)會(huì)，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行辯論；C.向內(nèi)部審計(jì)部門提供關(guān)于審計(jì)過(guò)程是否有價(jià)值的反饋意見；D.確定客戶可能希望包括在最終審計(jì)報(bào)告中的其他審計(jì)發(fā)現(xiàn)。51.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是:.遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。.內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A.僅有； B.僅有和；C.僅有； D.，和。52.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：A.組織構(gòu)架、管理理念和計(jì)劃； B.誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策；C.員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。53.以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；B.合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；C.組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。D.組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；54.對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.確定損失已發(fā)生 B.內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。C.確認(rèn)受該案件牽連的人員； D.與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；55.為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：A.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；B.在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；C.至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估； D.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。56.內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況：A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)；B.內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)；C.針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；57.控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來(lái)分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：A.月度銀行對(duì)賬單 B.在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名C.當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易 D.要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員是CIA58.如果營(yíng)銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：A.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?B.確定舞弊行為的影響；C.向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任； D.將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。59.公司A已制定正式全面的公司道德守則，而公司B尚未制定。從該情況可以得出哪種關(guān)于公司A存在道德守則的陳述？.公司A所展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)高于公司B.公司A已確立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以按照此標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估員工行為。.公司B缺乏正式的公司道德守則，這一點(diǎn)有礙在該公司成功開展道德行為審計(jì)A.只有是對(duì)的 B.只有是對(duì)的C.只有、是對(duì)的D.只有、是對(duì)的60.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則：A.對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；B.財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；C.銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。61.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于：A.教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B.確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C.明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。 D.從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。62.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A.內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性B.預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明C.處理現(xiàn)金收入 D.會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定63.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無(wú)窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以：A.增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。 B.同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C.為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。 D.通過(guò)提供來(lái)自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。64.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A.設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B.以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D.在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。65.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素（ ）。A.根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B.識(shí)別員工特殊愛好的方案。C.對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D.發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。66.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是A.確保符合報(bào)告程序。 B.審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。C.確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。 D.識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。67.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí)A.內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。B.如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。C.此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D.除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。68.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能A.降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；B.增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；C.降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；D.增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。69.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A.決策支持系統(tǒng)B.管理信息系統(tǒng) C.高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D.知識(shí)工作系統(tǒng)70.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：A.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為C.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；D.不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；71.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師：.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。A.僅有； B.僅有；C.和； D.既非，也非。72.關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的?A.公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B.人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。C.質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。D.質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意見。73.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可取？A.公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化；B.審計(jì)師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C.審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；D.經(jīng)營(yíng)開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開支的變化而變化。74.在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署（GAO）為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：A.僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B.受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C.僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D.遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。75.審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)控制。控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟?dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)組織的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，審計(jì)人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時(shí)失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計(jì)成本是：A.$1，100。 B.$32，250。C.$4，250。 D.$3，250。76.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席（也是董事會(huì)成員）提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B.與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；C.不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。77.在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒(méi)有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定：A.違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范。 B.違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。C.是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策。D.A和B78.以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？A.內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。B.前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。C.一個(gè)與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審核。D.編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量79.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)？A.與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。B.與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C.因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D.為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。80.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映:A.趨勢(shì)分析透露:（1）銷售額增長(zhǎng)50%，（2）銷售成本增長(zhǎng)25%；B.比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。81.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A.要求將未送達(dá)的支票退回出納。B.對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì) 。C.要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。 D.定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。82.為將新的成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對(duì)是否購(gòu)買軟件進(jìn)行評(píng)估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過(guò)程的最有效方式？A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性能說(shuō)明是否符合醫(yī)院的需要C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對(duì)樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查D.因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與83.某公司落實(shí)控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門將成為內(nèi)部審計(jì)部門最可靠的信息來(lái)源？A.采購(gòu)部門； B.質(zhì)量控制部門；C.應(yīng)付賬款部門； D.產(chǎn)業(yè)工程部門。84.為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；B.審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；C.在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單； D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。85.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是A.由定期評(píng)估支持確定。 B.等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。C.根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D.由董事會(huì)決定。86.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是A.幫助理解審計(jì)事項(xiàng) B.是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法 C.將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中D.只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)87.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作B.將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C.忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D.縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作88.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A.提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效 B.為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn) C.通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D.贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量89.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：A.保證所有的審計(jì)預(yù)測(cè)都被完整的記錄。B.保證所有與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。C.迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守固定的情況。D.在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或者不遵守規(guī)定的可能。90.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn).通過(guò)評(píng)估.促進(jìn).提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作A.只有、B.只有C.只有和 D.，和91.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳?A.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B.為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議 C.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)D.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性92.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？A.平行模擬； B.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。C.為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；D.抽點(diǎn)打印法93.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由?A.管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值B.管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司的處罰C.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作D.管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)94.一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注：A.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開發(fā)；B.存在實(shí)時(shí)更新控制措施；C.使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。D.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序；95.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：A.固定現(xiàn)金收入點(diǎn)； B.盡早建立收入責(zé)任； C.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；D.由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。96.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購(gòu)或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：A.這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化；B.內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家；C.其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門；D.其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要。97.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試：A.應(yīng)用軟件控制（application control） B.組織控制（organizational control）C.環(huán)境控制（environmental control） D.系統(tǒng)控制（system control）98.審計(jì)委員會(huì)通過(guò)以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：A.安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策；C.首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；D.讓首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)選擇外部審計(jì)師。99.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施：A.告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門； B.開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；C.與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；D.將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。100.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A.預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明；B.內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性；C.會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定。D.處理現(xiàn)金收入答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 C【答案解析】 A不正確，因?yàn)檎吆统绦蛑饕谌蝿?wù)執(zhí)行前和執(zhí)行時(shí)提供控制，而不是提供完成情況的反饋。B不正確，因?yàn)閼?yīng)用控制用于特殊的領(lǐng)域，比如工資或應(yīng)付賬款。C正確。前饋控制預(yù)測(cè)并排除問(wèn)題。政策和程序是一種前饋控制，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁╆P(guān)于一項(xiàng)活動(dòng)如何進(jìn)行的指導(dǎo)以確保目標(biāo)得以