基建會(huì)計(jì)科目表.doc

基建會(huì)計(jì)科目表類型 級(jí)次 科目編碼 科目名稱 賬頁格式 余額方向占用 1 101 建筑安裝工程投資 金額式 借占用 1 102 設(shè)備投資 金額式 借占用 1 103 待攤投資 金額式 借占用 2 10301 建設(shè)單位管理費(fèi) 金額式 借占用 2 10302 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi) 金額式 借占用 2 10303 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 金額式 借占用 2 10304 研究實(shí)驗(yàn)費(fèi) 金額式 借占用 2 10305 可行性研究費(fèi) 金額式 借占用 2 10306 臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 金額式 借占用 2 10307 設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi) 金額式 借占用 2 10308 延期付款費(fèi)用 金額式 借占用 2 10309 負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi) 金額式 借占用 2 10310 包干結(jié)余 金額式 借占用 2 10311 壞賬損失 金額式 借占用 2 10312 借款利息 金額式 借占用 2 10313 財(cái)政貼息資金 金額式 借占用 2 10314 存款利息收入 金額式 借占用 2 10315 合同公證費(fèi)及質(zhì)量監(jiān)測(cè) 金額式 借占用 2 10316 企業(yè)債券利息 金額式 借占用 2 10317 土地使用稅 金額式 借占用 2 10318 匯兌損益 金額式 借占用 2 10319 國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾 金額式 借占用 2 10320 施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi) 金額式 借占用 2 10321 報(bào)廢工程損失 金額式 借占用 2 10322 耕地占用稅 金額式 借占用 2 10323 土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi) 金額式 借占用 2 10324 投資方向調(diào)節(jié)稅 金額式 借占用 2 10325 固定資產(chǎn)損失 金額式 借占用 2 10326 器材處理損失 金額式 借占用 2 10327 設(shè)備盤虧及毀損 金額式 借占用 2 10328 調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià) 金額式 借占用 2 10329 企業(yè)債券發(fā)行費(fèi) 金額式 借占用 2 10330 其它待攤投資 金額式 借占用 1 104 其他投資 金額式 借占用 1 111 交付使用資產(chǎn) 金額式 借占用 2 11101 固定資產(chǎn) 金額式 借占用 2 11102 流動(dòng)資產(chǎn) 金額式 借占用 2 11103 無形資產(chǎn) 金額式 借占用 2 11104 遞延資產(chǎn) 金額式 借占用 1 112 待核銷基建支出 金額式 借占用 1 113 轉(zhuǎn)出投資 金額式 借占用 1 121 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 金額式 借占用 1 201 固定資產(chǎn) 金額式 借占用 1 202 累計(jì)折舊 金額式 貸占用 1 203 固定資產(chǎn)清理 金額式 借占用 1 211 器材采購(gòu) 金額式 借占用 1 212 采購(gòu)保管費(fèi) 金額式 借占用 1 213 庫存設(shè)備 金額式 借占用 1 214 庫存材料 金額式 借占用 1 218 材料成本差異 金額式 借占用 1 219 委托加工器材 金額式 借占用 1 231 限額存款 金額式 借占用 1 232 銀行存款 金額式 借占用 1 233 現(xiàn)金 金額式 借占用 1 241 預(yù)付備料款 金額式 借占用 1 242 預(yù)付工程款 金額式 借占用 1 251 應(yīng)收有償調(diào)出器材款 金額式 借占用 1 252 其他應(yīng)收款 金額式 借占用 1 253 應(yīng)收票據(jù) 金額式 借占用 1 261 撥付所屬投資借款 金額式 借占用 1 271 待處理財(cái)產(chǎn)損失 金額式 借占用 1 281 有價(jià)證券 金額式 借來源 1 301 基建撥款 金額式 貸來源 2 30101 以前年度撥款 金額式 貸來源 2 30102 本年預(yù)算撥款 金額式 貸來源 2 30103 本年基建基金撥款 金額式 貸來源 2 30104 本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款 金額式 貸來源 2 30105 本年器材轉(zhuǎn)賬撥款 金額式 貸來源 2 30106 本年煤代油專用基金 金額式 貸來源 2 30107 本年自籌資金撥款 金額式 貸來源 2 30108 本年國(guó)債專用資金撥款 金額式 貸來源 2 30109 本年專項(xiàng)建設(shè)基金撥款 金額式 貸來源 2 30110 本年維護(hù)費(fèi)撥款 金額式 貸來源 2 30111 本年其他撥款 金額式 貸來源 2 30112 待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 金額式 貸來源 2 30113 預(yù)收下年度預(yù)算撥款 金額式 貸來源 2 30114 本年交回結(jié)余資金 金額式 貸來源 1 302 項(xiàng)目資本 金額式 貸來源 2 30201 國(guó)家資本 金額式 貸來源 2 30202 法人資本 金額式 貸來源 2 30203 個(gè)人資本 金額式 貸來源 1 303 企業(yè)債券資金 金額式 貸來源 1 304 基建投資借款 金額式 貸來源 2 30401 撥改貸投資借款 金額式 貸來源 2 30402 國(guó)家開發(fā)銀行投資借款 金額式 貸來源 2 30403 國(guó)家專業(yè)投資公司借款 金額式 貸來源 2 30404 部門統(tǒng)借基建基金借款 金額式 貸來源 2 30405 部門基建基金借款 金額式 貸來源 2 30406 國(guó)債專項(xiàng)資金借款 金額式 貸來源 2 30407 特種撥改貸投資借款 金額式 貸來源 2 30408 建設(shè)銀行投資借款 金額式 貸來源 2 30409 煤代油投資借款 金額式 貸來源 2 30410 停緩建維護(hù)費(fèi)借款 金額式 貸來源 2 30411 國(guó)外借款 金額式 貸來源 2 30412 其他投資借款 金額式 貸來源 1 305 上級(jí)撥入投資借款 金額式 貸來源 1 306 其他借款 金額式 貸來源 1 308 項(xiàng)目資本公積 金額式 貸來源 1 311 待沖基建支出 金額式 貸來源 1 321 上級(jí)撥入資金 金額式 貸來源 1 331 應(yīng)付器材款 金額式 貸來源 1 332 應(yīng)付工程款 金額式 貸來源 1 341 應(yīng)付工資 金額式 貸來源 1 342 應(yīng)付福利費(fèi) 金額式 貸來源 1 351 應(yīng)付有償調(diào)入器材款 金額式 貸來源 1 352 其他應(yīng)付款 金額式 貸來源 1 353 應(yīng)付票據(jù) 金額式 貸來源 1 361 應(yīng)交稅金 金額式 貸來源 1 362 應(yīng)交基建包干節(jié)余 金額式 貸來源 1 363 應(yīng)交基建收入 金額式 貸來源 1 364 其他應(yīng)交款 金額式 貸來源 1 401 留成收入 金額式 貸(一)調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營(yíng)撥款”、“企業(yè)債券資金”等科目余額分析對(duì)沖。用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目。 (二)調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物資”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn)行核算。“基建工程支出”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 將“在建工程”各明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物資”科目，貸記“在建工程”科目。 四、將建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目 1. 101建筑安裝工程投資 (1)“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出建筑工程”科目。 (2)“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出安裝工程”科目。 2. 102設(shè)備投資 (1)“設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出在安裝設(shè)備”科目 (2)“設(shè)備投資”科目所屬“不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。 (3)“設(shè)備投資”科目所屬“工具及器具”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。 3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 (1)“其他投資”科目所屬“房屋購(gòu)置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購(gòu)置”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。 (2)“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購(gòu)置”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。 (3)“其他投資”科目所屬“無形資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無形資產(chǎn)”科目。 (4)“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。 5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款”科目。 6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)基建用固定資產(chǎn)”科目。 7. 202累計(jì)折舊 “累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。 8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。 9. 211器材采購(gòu) (1)“器材采購(gòu)”科目所屬“材料采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。 (2)“器材采購(gòu)”科目所屬“設(shè)備采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資庫存設(shè)備”科目。 10. 212采購(gòu)保管費(fèi) (1)“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“材料”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。 (2)“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資庫存設(shè)備”科目。 11. 213庫存設(shè)備 “庫存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資庫存設(shè)備”科目。 12. 214庫存材料 “庫存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。 14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國(guó)家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。接軌后，企業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。 16. 232銀行存款 (1)“銀行存款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款”科目。 (2)“銀行存款”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金”科目。 17. 233現(xiàn)金 “現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。 18. 241預(yù)付備料款 “預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出建筑工程(安裝工程)工程預(yù)付工程”科目。 19. 242預(yù)付工程款 “預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出建筑工程(安裝工程)工程預(yù)付工程款”科目。 20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 “應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目。 21. 252其他應(yīng)收款 “其他應(yīng)收款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)收款”科目。 22. 253應(yīng)收票據(jù) “應(yīng)收票據(jù)”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收票據(jù)”科目。 23. 261撥付所屬投資借款 “撥付所屬投資借款”科目余額中，屬于公司投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司“長(zhǎng)期投資”科目，不屬于投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司的“撥付所屬資金”科目。 24. 271待處理財(cái)產(chǎn)損失 “待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理基建用資產(chǎn)損溢”科目。 25. 281有價(jià)證券 (1)期限在一年以內(nèi)的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期投資”科目。 (2)期限在一年以上的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期投資”科目。 26. 301基建撥款 (1)“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥款”、“本年基建基金撥款”明細(xì)科目的余額扣除“限額存款”余額后轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。 (2)“基建撥款”科目所屬“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年煤代油專用基金撥款”、“本年器材轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年財(cái)政貼息資金撥款”明細(xì)科目的余額，以及“以前年度撥款”明細(xì)科目中上述性質(zhì)的撥款部分的余額，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。 (3)“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”明細(xì)科目余額，以及“以前年度撥款”明細(xì)科目余額中上述性質(zhì)的撥款部分，屬于財(cái)政自籌或電力部自籌撥款部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目；屬于公司自籌或單位自籌撥款部分，1993年6月30日會(huì)計(jì)制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目，1993年7月1日會(huì)計(jì)制度改革后企業(yè)掛賬撥入的部分，沖銷企業(yè)“其他應(yīng)收款”科目。 (4)“基建撥款”科目所屬“本年其他撥款”明細(xì)科目的余額，以及“以前年度撥款”明細(xì)科目余額中其他撥款部分，屬于其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無償捐贈(zèng)用于基本建設(shè)的資金，轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目。 (5)“基建撥款”科目所屬“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”明細(xì)科目的余額扣除未動(dòng)用的預(yù)算撥款限額指標(biāo)，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。 (6)“基建撥款”科目所屬“本年交回結(jié)余資金”明細(xì)科目的余額，抵減以前年度撥款明細(xì)科目余額中性質(zhì)相同的部分。 27. 302聯(lián)營(yíng)撥款 “聯(lián)營(yíng)撥款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。 28. 303企業(yè)債券資金 “企業(yè)債券資金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付債券”科目。 29. 304基建投資借款 “基建投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期借款”科目。 30. 305上級(jí)撥入投資借款 “上級(jí)撥入投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“上級(jí)撥入資金”科目。 31. 306其他借款 (1)“其他借款”科目余額中，期限在一年以內(nèi)到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期借款”科目。 (2)“其他借款”科目余額中，期限在一年以上到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期借款”科目。 32. 321上級(jí)撥入資金 (1)“上級(jí)撥入資金”科目余額中，1993