江蘇東恒國(guó)際集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)核算辦法.doc

江蘇東恒國(guó)際集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)核算辦法第一部份 總 則一、 為了規(guī)范集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。二、 集團(tuán)所屬各子公司應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及本辦法的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在不違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本辦法規(guī)定的前提下，可結(jié)合本公司的具體情況，制定適合本公司的具體核算辦法。三、 本辦法統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、實(shí)行電算化、編制集團(tuán)合并報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)的歸集和分析。各子公司不得隨意打亂重編。明細(xì)科目的設(shè)置，各子公司可以根據(jù)需要自行確定。四、 會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日五、 集團(tuán)公司以人民幣為記帳本位幣，采用借貸記帳法記帳。六、 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和應(yīng)付債券采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)原則外，其余均采用歷史成本為計(jì)價(jià)原則。對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模模式計(jì)量的，應(yīng)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：（1）投資性房所在地存在活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)；（2）公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作合理的估計(jì)。七、 對(duì)所發(fā)生的非本位幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額記賬，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日外幣賬戶余額按當(dāng)日中國(guó)外匯交易中心公布的中間價(jià)折合成人民幣金額，折合人民幣金額與賬面人民幣金額之差額，除購(gòu)建固定資產(chǎn)在購(gòu)建期內(nèi)予以資本化以外，其余均作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。八、 壞賬損失采用備抵法核算。首先對(duì)已有跡象表明回收困難的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）進(jìn)行單獨(dú)認(rèn)定，并根據(jù)其不能收回的可能性采用個(gè)別認(rèn)定法對(duì)難以收回的部分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，然后對(duì)其他無(wú)跡象表明回收困難的應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法及合理比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按賬齡提取壞賬準(zhǔn)備的比例如下：賬 齡壞賬準(zhǔn)備比率（%）一年以內(nèi)0一至二年10二至三年30三至四年50四至五年50五年以上100九、 存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。庫(kù)存商品發(fā)出采用個(gè)別認(rèn)定法；低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的提取按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額確定。十、 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，并按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)5%的凈殘值率確定，其分類折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別折舊年限(年)房屋建筑物16-30運(yùn)輸設(shè)備5-15其他設(shè)備2-5十一、集團(tuán)公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本辦法的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注；中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注。十二、集團(tuán)公司及各子公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。十三、各子公司對(duì)外投資如果具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第二部份 會(huì)計(jì)科目名稱及編號(hào)順序號(hào)編號(hào)科目名稱一、資產(chǎn)類11001現(xiàn)金21002銀行存款31015其他貨幣資金41101交易性金融資產(chǎn)51121應(yīng)收票據(jù)61122應(yīng)收賬款71123預(yù)付賬款81131應(yīng)收股利91132應(yīng)收利息101231其他應(yīng)收款111241壞賬準(zhǔn)備121401材料采購(gòu)131402在途物資141403原材料151404材料成本差異161406庫(kù)存商品171407發(fā)出商品181410商品進(jìn)銷差價(jià)191411委托加工物資201412包裝物及低值易耗品211431周轉(zhuǎn)材料221461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備231501待攤費(fèi)用241521持有至到期投資251522持有至到期投資減值準(zhǔn)備261523可供出售金融資產(chǎn)271524長(zhǎng)期股權(quán)投資281525長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備291526投資性房地產(chǎn)301531長(zhǎng)期應(yīng)收款311541未實(shí)現(xiàn)融資收益321601固定資產(chǎn)331602累計(jì)折舊341603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備351604在建工程361605工程物資371606固定資產(chǎn)清理381701無(wú)形資產(chǎn)391702累計(jì)攤銷401703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備411711商譽(yù)421801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用431811遞延所得稅資產(chǎn)441901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類452001短期借款462101交易性金融負(fù)債472201應(yīng)付票據(jù)482202應(yīng)付賬款492205預(yù)收賬款502211應(yīng)付職工薪酬512221應(yīng)交稅費(fèi)522231應(yīng)付股利532232應(yīng)付利息542241其他應(yīng)付款552314代理業(yè)務(wù)負(fù)債562401預(yù)提費(fèi)用572411預(yù)計(jì)負(fù)債582501遞延收益592601長(zhǎng)期借款602602長(zhǎng)期債券612801長(zhǎng)期應(yīng)付款622802未確認(rèn)融資費(fèi)用632811專項(xiàng)應(yīng)付款642901遞延所得稅負(fù)債三、共同類653101衍生工具663201套期工具673202被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類684001實(shí)收資本694002資本公積704101盈余公積714103本年利潤(rùn)724104利潤(rùn)分配五、成本類735001生產(chǎn)成本745101制造費(fèi)用755201勞務(wù)成本765301研發(fā)支出775401工程施工785402工程結(jié)算795403機(jī)械作業(yè)六、損益類806001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入816051其他業(yè)務(wù)收入826101公允價(jià)值變動(dòng)損益836111投資收益846301營(yíng)業(yè)外收入856401主營(yíng)業(yè)