akt_1129_如何分析解讀酒店財務數(shù)據

中國財務總監(jiān)網()整理如何解讀分析酒店GOP 酒店各部門的經營管理工作，都是以酒店的經營預算為中心展開的。而這個計劃完成得如何，無非是回繞開源與節(jié)流二方面展開，并以經營成果GOP來衡量的。 解讀分析財務數(shù)據的目的是什么？是優(yōu)化各項經營指標?；乩@開源與節(jié)流，解析GOP ，它應旨在成為酒店“工具”而并非是一份“報告”。應針對性地瞄準酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點、選擇性地提供酒店當前所需信息，拓展經營思路，抓住關鍵突破點，尋找開源節(jié)流的泉眼。比如： 用透視表縱覽對比市場和酒店動態(tài)數(shù)據，讓我們一目了然地獲得當前和歷史的重要信息，解析酒店的收入、成本、費用預算執(zhí)行情況。 比較開源與節(jié)流不同方案，解析對GOP產生的效果，制訂切實有效的策略。對涉及影響酒店GOP的各項經營指標要細化解析到位，不僅是讓酒店管理者知道GOP經營成果，更重要的作用是讓酒店管理者知道其GOP的變化過程及原因，尋找出新GOP增長點。一、按部門分析解讀：項目預算實際增減額增減比率客房部利潤(虧損）*餐飲部利潤(虧損）*商務中心利潤(虧損）*電話房利潤(虧損）*洗衣房利潤(虧損）*康體中心利潤(虧損）*其他利潤(虧損）*貢獻額*行政辦公室*人力資源部*工程部*工程部能源費用 *計財部*市場營銷部*保安部*管理費用*G O P *68.78%-0.001-6月預算1-6月實際增減額額- GOP上半年從各營業(yè)部門所獲得營業(yè)利潤為*萬，各管理部門的費用為*萬，最終酒店GOP收益為*萬。與預算比較：所獲得各部門營業(yè)利潤增加*萬，各管理部門減少費用為*萬，最終酒店GOP收益比預算增加*萬。是那些因素在起作用呢？1、 客房部 （在此省略）2、 餐飲部 （在此省略）3、 其他小部門 （在此省略）4、 管理部門 （在此省略）二、按收入、成本、費用分析解讀 項 目預算%實際%增減%絕對值敏感性收入*100.00%*100.00%-6.12% *成本*20.17%*12.98%-39.56% *人工成本*27.23%*25.75%-11.22% *能源費用* 16.02%*15.15%-11.25% *廣告宣傳外事費* 0.24%* 0.57%127.66% *交際應酬費* 0.32%*0.16%-51.68% *物料低值*4.83%*4.44%-13.67% *裝飾布置* 1.64%* 1.81%3.35% *經營性其他費用*6.33%*3.31%-50.86% *營業(yè)稅金(變動)*5.60%* 5.58%-6.44% *管理費(變動)* 1.80%*1.80%-6.12%*GOP* 15.81%*28.43%68.78%* *今年上半年酒店收入完成預算93.88%，廣告宣傳外事費超預算227.66%，在此情況下，GOP卻完成預算168.77%，比預算增加了*萬，是那些因素在起作用呢？ 1 、從總收入的變化差異來分析GOP的敏感性： 項 目預算%實際%增減%絕對值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%* *成本20.17%20.17%-6.12%變動部分17.18%17.18%-6.12%固定部分2.99%2.99%-6.12%營業(yè)稅金(變動)5.60%5.60%-6.12%管理費(變動)1.80%1.80%-6.12%GOP15.81%12.12%-28.04% *今年上半年由于總收入比預算減少6.12%，絕對值為*萬，帶動酒店變動費用同步下降6.12%，導致酒店GOP下降28.04%，收入的單項變化影響GOP絕對值為*萬，經營杠桿為4.58。反之，如果酒店收入能增加，那么GOP將以收入增長比例4.58倍增長，那將是什么樣可喜的狀況呢？2 、從收入的結構、差異來分析GOP的敏感性： 項 目預算實際完成%絕對值敏感性總收入93.87%客房125.82%餐飲63.20%其他70.96%客房收入完成預算125.85%，絕對值為*萬，它使酒店GOP增加*萬。餐飲收入完成預算63.20%，絕對值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。其他收入完成預算70.96%，絕對值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。如果餐飲與其他收入完成預算，那么將會增加 GOP *萬。 3 、從客房的收入結構、差異，分析GOP的敏感性： 項 目預算實際完成%絕對值敏感性客房總收入125.82% 房金收入124.89% 其他收入#DIV/0! 房金收入完成預算124.89%，絕對值為*萬，它使酒店GOP增加*萬。其他收入未有預算，絕對值為*萬，它使酒店GOP增加*萬。 4、從客房總數(shù)、出租率、平均房價的多因素變化，分析GOP的敏感性：項 目房金收入客房數(shù)出租率平均房價敏感性預算* 44.56%* 實際*57.86%*差異* *13.30%*客房數(shù)*44.56%* *出租率* * 13.30%* * 平均房價* 57.86%*合計*可供客房總數(shù)比預算減少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*3萬 。出租率比預算提高13.30%，使收入增加*萬，增加GOP為*4萬 。平均房價比預算提高*元，使收入增加*萬，增加GOP為*萬 。如果酒店下半年出租率提高到 60% ，平均房價提高到*元 ，那將是怎么樣的經營結果呢 ？ 5、1-2月實際的可供出租房的變化，分析GOP的敏感性：項 目房金收入客房數(shù)出租率平均房價敏感性預算* 35.07%*實際*46.92%*差異*11.85%*客房數(shù)*35.07%*出租率*11.85%*平均房價*46.92%*合計*酒店的預算包括了*樓以下的樓層，而實際對外營業(yè)是*月過年后。 由于*月實際的可供出租房比預算少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*萬，出租率提高11.85%，使收入增加*萬，增加GOP為*萬，平均房價提高*元，使收入增加*萬，增加GOP為*萬。通過提高 *月出租率和平均房價，消除了可供出租房減少的不利因素。在此三因素的共同影響下，使房金收入增加*萬， GOP增加*萬。6、從餐飲收入的結構，分析GOP的敏感性： 項 目預算實際完成%絕對值敏感性餐飲總收入63.20%*餐飲收入61.75%*其他收入77.55%*純餐飲收入完成預算61.75%，絕對值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。其他收入完成預算77.55%，絕對值為*萬，它使酒店GOP減少*萬。上半年酒店餐飲由于未完成預算，對酒店GOP的影響達*萬。當務之急是改善餐飲銷售薄弱環(huán)節(jié)，拿出行之有效的營銷計劃和措施。7、從餐飲就餐人數(shù)，人均消費的差異來分析GOP的敏感性： 項 目餐飲收入餐飲就餐人數(shù)餐飲人均消費敏感性預算* *實際*差異*餐飲就餐人數(shù)*餐飲人均消費*合計*今年上半年純餐飲收入由于受到就餐人數(shù)、人均消費的因素影響，總體比預算減少*萬。減少GOP為*萬。分別為： 餐飲就餐人數(shù)減少*人次，使收入減少*萬，減少GOP為*萬。餐飲人均消費減少*元，使收入減少*萬，減少GOP為*萬。如果平均就餐人數(shù)完成預算呢 ？如果人均消費再提高10元，20元呢 ？餐飲收入是酒店增加GOP的主要來源之一，如何來提高酒店餐飲收入,是管理團隊一項十分艱巨的任務。 只有下足功夫，充分準備，才能秀出精彩，秀出時尚，秀出品質，秀出特色，只有一炮打響，贏得口碑，才具有餐飲的人氣和財氣，只有精益求精，不斷的完善和提高，才能達到預期目標。否則就陷入低迷的怪圈，很難擺脫。面對艱巨的使命，深思熟慮，拿出一套餐飲營銷行動方案，并落實到實處，切不可將營銷等同于等客上門、將營銷視為上桌陪酒、將營銷變成為嘩眾取寵。營銷技法的高低已經在某種程度上決定著酒店餐飲的生意差異。餐飲營銷行動方案應包括的指標：利潤指標體系：與當期利潤直接相關并即時影響利潤狀況的指標體系，主要包括上座率、人均消費、毛利率等。顧客指標體系：與當期利潤無直接關聯(lián)，但在未來較長時間內會對利潤產生重大影響的指標體系，主要包括消費頻率，折扣比例，新老顧客比例，菜肴銷售排行榜等。品牌指標體系：與當期利潤無直接關聯(lián)，但在未來很長時間內會對利潤產生重大影響的指標體系，主要包括知名度，美譽度，競爭強度，綜合印象等。 8、成本的變化差異來分析GOP的敏感性：項 目預算%實際%增減%絕對值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*成本20.17%12.98%-39.56%* *變動部分17.18%11.06%-39.56%* 固定部分2.99%1.93%-39.56%*營業(yè)稅金(變動)5.60%5.60%-6.12%*管理費(變動)1.80%1.80%-6.12%*GOP* 15.81%*19.31%14.61%*今年上半年由于成本比預算減少39.56%，絕對值為*萬，導致酒店GOP上漲20.73%，貢獻GOP的絕對值為*萬，其中餐飲*萬，小部門*萬。 從收入與成本相配比的角度分析：純餐飲收入的減少，使GOP減少*萬，純餐飲成本減少，使GOP增加*萬，二者相互抵消，收入的減少使GOP共減少*萬。9、流轉稅率的變化來分析GOP的敏感性：項 目預算%實際%增減%絕對值敏感性營業(yè)稅金(變動)* 5.60%* 5.60%-6.12%*營業(yè)稅金(變動)* 5.60%* 5.58%-6.44%*今年上半年稅務局調整了流轉稅率，合計貢獻的GOP絕對值為*元。10、酒店八大費用貢獻的GOP絕對值*萬，分別是：項 目預算%實際%增減%絕對值敏感性經營性其他費用6.33%3.31%-50.86%*人工成本27.23%25.75%-11.22%*能源費用16.02%15.15%-11.25%*物料低值4.83%4.44%-13.67%* 交際應酬費0.32%0.16%-51.68%*裝飾布置1.64%1.81%3.35%*廣告宣傳外事費0.24%0.57%127.66%* 合計56.62%51.20%-7.66%*11、有效控制酒店費用開支圖表標題 收入 費用從開業(yè)*萬收入上升到目前的*萬一個完整年度，酒店的經營費用始終控制在*萬左右的一條直線上。正是因為通過對經營費用的有效控制，把收入增長部分（扣去成本）直接轉為利潤，才有力地支撐酒店GOP的快速增長。三、酒店經營狀況對GOP影響的排行榜項 目 GOP 變化成本* 經營性其他費用*人工成本*能源費用* 物料低值* 交際應酬費* 營業(yè)稅金(變動)* 裝飾布置* 廣告宣傳外事費*收入* GOP* 四、酒店經營狀況對GOP的貢獻率分別是 項 目 貢獻率GOP100.00%成本62.02%經營性其他費用29.61%人工成本28.10%能源費用16.58%物料低值6.07%交際應酬費1.52%營業(yè)稅金