湖南省2016年內審師《內部審計基礎》：獨立性概念的概述考試試題

湖南省2016年內審師內部審計基礎：獨立性概念的概述考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項內容將為保證資金電匯過程中數據只送給經過授權的用戶提供最強有力的控制？ A：允許國際互聯網協(xié)議在路由器安裝表中重新引導命令； B：要求匯出方和接受地點都使用指示標記； C：要求接受方金融機構使用回叫系統(tǒng)； D：只用清晰的文本傳送數據，以防止擅自竊聽。2.內部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發(fā)現任何差異，他們可以得出以下哪項結論 A：該系統(tǒng)準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數已恰當地送交薪金部門并得到了準確的處理； B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的； C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的； D：以上答案都正確。3.以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP) B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP) C：文件傳輸協(xié)議(FTP) D：網絡電傳(Telnet)協(xié)議 4.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。 A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來 5. 企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務成本 C：生產成本 D：其他業(yè)務成本 6. 以下哪個屬于文件信息的例子 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。 7. 下面哪項控制有助于防止對供應商的過度支付？ A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。 B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應商。 C：c.審查每項支出的賬戶分配。 D：d.從供應商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。 8. 分析性程序 A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試； C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。 9. 評價工作績效最無效的方法是 A：特質導向法 B：行為導向法 C：結果導向法 D：目標導向法 10. 下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況 11. 某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規(guī)定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的標準，恰當的行動是 A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現報告。 B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。 C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。 D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。 12. 某企業(yè)只產銷一種產品，2001年固定成本總額為50萬元；實現銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預計產品銷售數量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低_時，才能使目標利潤實現。 A：60% B：40% C：20% D：50% 13. 控制自評的要素包括 將參與員工視為過程的擁有者； 接受員工有關風險和控制的調研； 在本領域對員工進行單獨地面談。 A：僅有； B：僅有； C：僅有和； D：，和。 14. 根據專業(yè)實務框架，內部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業(yè)審慎 A：收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。 B：檢查該筆業(yè)務對審計計劃范圍的影響。 C：必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。 D：考慮該筆業(yè)務對未來審計任務和業(yè)務的潛在影響。 15. 關于根據專業(yè)實務框架實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。 B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。 C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。 D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。 16. 內部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現運作過程中的重大變動； B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益； D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。 17. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責任 B：一些合伙人的責任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時間 D：合伙人提取資金的情況 18. 以下哪項不是風險轉移的例子 A：多樣化。 B：套期保值。 C：自保險。 D：損害免責協(xié)議。 19. 首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮 A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。 20. 確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？ A：程序審計 B：財務審計 C：遵循性審計 D：經營審計 21. 為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性； C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層； D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。 22. 購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除 23. 在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的 A：內部審計活動的章程 B：內部審計實務專業(yè)實務標準 C：內部審計道德行為規(guī)范 D：內部審計活動的政策與程序 24. 在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益； D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。 25. 關于根據專業(yè)實務框架實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。 B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。 C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。 D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。26.審計委員會最有可能參與批準； A：員工晉升與調薪； B：內部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內部審計主管任命。 27.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該 A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯合開發(fā)并溝通恰當的建議； C：溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施； D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。 28.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？ A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。 B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。 C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。 D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。 29.在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經營經理討論； B：檢查貿易訂單； C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。 30. 公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內部審計部門正在參加與此業(yè)務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？ A：檢查此后(收購完成后)現金開支的附屬單據，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據相關賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告； C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。31. 下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離； D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查。32. 在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；33. 內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿 A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適； D：列出對每位員工的實際檢查文件。 34. 業(yè)務管理人員在對工作底稿復核時，應將以下哪項確認為缺陷； A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務的某一部分為何會超出時間預算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業(yè)務觀察但遺漏了用于評價的標準； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋； D：在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。 35. 在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？ A：將貨物及時發(fā)送給恰當的部門； B：只接受那些得到授權的貨物； C：在收貨時對貨物進行準確清點； D：貨物在接收后不會丟失。 36. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮 .地方習俗。 .內部審計師的語言能力。 .內部審計師的經驗。 .貨幣的匯率。 A：，； B：，； C：僅有和； D：僅有和。37. 以下有關邊際成本的哪個表述是準確的 A：邊際成本等于總成本函數求導； B：邊際成本增加，產量增加； C：邊際成本減少，產量增加； D：當總成本增加時，邊際成本增加。38. 為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個資產的賬面價值。 C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。 D：由董事會決定。39. 在一次審計中，內部審計師發(fā)現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是 A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導 C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業(yè)務范圍中刪除 D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策40. 根據標準的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現性 B：經預算和批準 C：經計劃和可實現性 D：被要求和批準41. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談42. 內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？ A：在現金支出日記賬中發(fā)現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。 B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程 C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件43. 一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。 B：對計算機程序的變動實施詳細審計。 C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。 D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。44. 某組織使用數據庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。 B：同時更新的控制措施正常運行。 C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。 D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。45. 下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統(tǒng)。 B：b.實用程序。 C：c.操作系統(tǒng) D：d.程序庫管理系統(tǒng)。46. 公司的某生產部門被發(fā)現在檢查和確認簽收商品數量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：年度存貨采購 C：年末總資產 D：年度運營成本47.