2016年廣東省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：傳統(tǒng)變量抽樣模擬試題

2016年廣東省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：傳統(tǒng)變量抽樣模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與批準(zhǔn)；A：?jiǎn)T工晉升與調(diào)薪；B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與建議；C：審計(jì)工作日程表；D：內(nèi)部審計(jì)主管任命。 2、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師A：因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；B：因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)；D：沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。3、雖然一個(gè)組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來(lái)運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會(huì)。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復(fù)雜性D：提高安全性 4、某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門(mén)的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門(mén)目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門(mén)的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：允許被審計(jì)部門(mén)的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。5、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程的權(quán)威因素？A：獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄；B：應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門(mén)；D：獲取與開(kāi)展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。 6、據(jù)專家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開(kāi)發(fā)和使用他們自己的程序，來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門(mén)的需求，來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。 7、下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。 8、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是A：確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。 9、如果公司過(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理；B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排；C：鑒于過(guò)去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會(huì)計(jì)估算是否合理；D：會(huì)計(jì)原則是否發(fā)生了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。 10、若審計(jì)人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形，下列審計(jì)程序中最無(wú)效的是A：進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動(dòng)情況；C：按月編制銷售變動(dòng)狀況及毛利明細(xì)表；通過(guò)調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來(lái)檢查存在超常毛利的月份；D：對(duì)年終銷售及購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測(cè)試(Cut-off-tests)。11、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。 12、為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是A：平行模擬薪金總額的計(jì)算B：薪金扣減的例外測(cè)試C：重新計(jì)算凈工資D：跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng) 13、在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無(wú)法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對(duì)審計(jì)人員詢問(wèn)有問(wèn)題貸款的問(wèn)題非常反感；C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。14、一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、和B：b.I、lIl和全有C：c.只有I、和D：d.只有l(wèi)和 15、某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有重大增長(zhǎng)(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括與維修部門(mén)的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；編制正開(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；與安全部門(mén)協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 16、利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢(qián)多容易”，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。 17、公司人力資源部門(mén)發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高，從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門(mén)的工作安排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過(guò)強(qiáng)。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)采取的方法是:A：對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排B：豐富會(huì)計(jì)部門(mén)員工的工作內(nèi)容C：對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行崗位輪換D：對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍 18、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。 19、通過(guò)實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)人員確認(rèn)某員工偷竊了相當(dāng)數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計(jì)報(bào)告草稿應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審核？A：法律部門(mén)；B：董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)；C：總裁；D：外部審計(jì)人員。 20、從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是A：最方便簿籍并能滿足成本效益要求的方法B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 21、審計(jì)人員注意到，企業(yè)可能向一個(gè)假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購(gòu)任務(wù)的采購(gòu)員，其個(gè)人的采購(gòu)限額是$，限額內(nèi)的采購(gòu)業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì)程序最為有效A：運(yùn)通過(guò)審計(jì)軟件，列出金額在$以上的所有采購(gòu)業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；B：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購(gòu)員的一切交易活動(dòng)；C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開(kāi)支在$以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟籇：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。 22、在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：詳細(xì)聽(tīng)取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；B：告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情；C：建議他們此類事情最好通過(guò)管理渠道來(lái)溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T(mén)。23、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見(jiàn)錯(cuò)誤A：選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽；B：?jiǎn)栴}的選項(xiàng)并不相互排斥；C：運(yùn)用李柯特分層法而非語(yǔ)義差異分層法；D：?jiǎn)栴}本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語(yǔ)。 24、在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？A：信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?。B：信用評(píng)估的更新可能不及時(shí)。C：財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確D：可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣(mài)方進(jìn)行交易。25、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一A：制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；B：適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；D：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、以下哪項(xiàng)組織政策可能會(huì)出現(xiàn)不希望的管理行為？A：鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫(xiě)了一個(gè)備忘錄給他的經(jīng)理人員，生產(chǎn)計(jì)劃就像合同一樣，必須得到遵守B：帕特爾化學(xué)公司贊助了印度國(guó)家隊(duì)和巴基斯坦隊(duì)的板球比賽的電視轉(zhuǎn)播。這項(xiàng)對(duì)于媒體的贊助沒(méi)有分配到公司的不同部門(mén)。C：曼德森制造公司的預(yù)算過(guò)程開(kāi)始于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部門(mén)制定目標(biāo)。D：光明照明設(shè)備公司每季度召集部門(mén)經(jīng)理會(huì)議，討論如何針對(duì)變化的環(huán)境而進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整。 2、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？A：復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款B：復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)C：通過(guò)直接詢問(wèn)，確定契約方商業(yè)信用D：特定完工日合同復(fù)核3、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動(dòng)時(shí)，預(yù)算表中的某些項(xiàng)目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個(gè)顯著項(xiàng)目是A：原材料存貨，直接人工小時(shí)和制造性費(fèi)用B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量D：直接人工，在產(chǎn)品存貨和銷售量 4、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)所需存貨水平?jīng)]有用？A：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息B：計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立C：對(duì)商業(yè)周期行為的了解D：將成本在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)；D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。 6、下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤(rùn)的完整性？A：核對(duì)銷售日記賬與總分類賬。B：比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。C：比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。D：核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬。 7、在編制業(yè)務(wù)工作方案時(shí)，以下哪個(gè)方案不是必需的A：開(kāi)展初步調(diào)查；B：從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容；C：編制預(yù)算，確認(rèn)所需要的資源成本；D：通過(guò)檢查管理層制定的既定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否完成。 8、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？A：完成了初步調(diào)查后立即做出。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出。C：當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。 9、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中沒(méi)有使用流程規(guī)劃圖?A：定義B：控制C：測(cè)量D：改進(jìn) 10、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素？A：公司在對(duì)員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。B：把監(jiān)督計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；C：公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)；D：通過(guò)錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃；11、以下哪項(xiàng)不是撤出會(huì)議(退出會(huì)議)的目的？A：解決沖突B：討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagementobservations)和建議C：確定未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)D：確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng) 12、選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機(jī)樣本并將他們與采購(gòu)訂單相比較，可以提供保證A：支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票B：沒(méi)有收到重復(fù)發(fā)票C：沒(méi)有發(fā)生重復(fù)支付D：發(fā)票是用于授權(quán)采購(gòu)的 13、COBIT的目標(biāo)用戶不包括以下哪一類人員？A：股東B：審計(jì)師C：管理人員D：用戶14、某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作小組傾向于制定A：很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任。B：比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專家的意見(jiàn)。C：沒(méi)有個(gè)人制定決定精確的決定。D：比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小。 15、在一次審計(jì)中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽(tīng)她的情報(bào)。B：建議該雇員C：告訴雇員你會(huì)盡量對(duì)該情報(bào)的來(lái)源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。D：告訴該雇員其他方法來(lái)舉報(bào)這類情報(bào)。 16、某公司總裁擁有公司55%的股份，以下哪項(xiàng)說(shuō)法不合理？A：總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營(yíng)，因?yàn)楣具\(yùn)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價(jià)值B：總裁會(huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上C：總裁不太可能舞弊，因?yàn)槲璞讜?huì)銷蝕其股份的價(jià)值D：總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì) 17、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法下列哪項(xiàng)是正確的？A：在樣本基礎(chǔ)上得出有關(guān)總體的適當(dāng)結(jié)論要求樣本是總體的代表B：購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)C：親自觀察為應(yīng)收賬款存在提供最可信證據(jù)D：原件的復(fù)印件和原件一樣可信 18、下列對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的定義最恰當(dāng)?shù)氖茿：重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總。B：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)情況的職業(yè)判斷。C：審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論。D：關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議。 19、隨著一些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向服務(wù)行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織結(jié)構(gòu)可稱為專家型官僚結(jié)構(gòu)。盡管它在好幾個(gè)方面類似于依靠標(biāo)準(zhǔn)化程序的機(jī)械型官僚結(jié)構(gòu)，但還是有一點(diǎn)關(guān)鍵的差異。這個(gè)重大的差異在于專家型官僚結(jié)構(gòu)是A：嚴(yán)格堅(jiān)持原則B：極有效率地完成任務(wù)C：管理高層不得不放棄實(shí)質(zhì)性的控制D：下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向 20、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA規(guī)范。該公司已將IIA規(guī)范作為自己的規(guī)范要求內(nèi)部審計(jì)師來(lái)遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作-在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA規(guī)范A：沒(méi)有B：一項(xiàng)C：兩項(xiàng)D：三項(xiàng) 21、當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過(guò)程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門(mén)的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門(mén)的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)