“審計學(xué)”教學(xué)大綱.docx

監(jiān)察學(xué)教學(xué)綱要教研室主任：李憲印撰稿人：欒蕙一、課程基本信息開課單位：管理學(xué)院課程名稱：審計學(xué)課程編號： 184015英文名稱： Auditing課程類型：專業(yè)基礎(chǔ)課程總學(xué)時： 36理論學(xué)時： 36實驗學(xué)時： 0開設(shè)專業(yè)：財務(wù)管理修課程：會計學(xué)、財務(wù)管理、稅法、經(jīng)濟法、管理學(xué)二、課程的性質(zhì)和目標(biāo)審計學(xué)是會計學(xué)的專業(yè)課程體系中必修的主干課。 學(xué)習(xí)本學(xué)科的目的是把握審計學(xué)的基本概念、基本理論和基本方法，熟悉整個審計過程，掌握基本審計技能，提高學(xué)生利用審計原理和方法分析案例，處理現(xiàn)實問題的能力，為未來從事實際工作打下基礎(chǔ)。審計是對經(jīng)濟組織開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄的會計資料及其相關(guān)資料和管理過程、結(jié)果進行監(jiān)督檢查的活動。 它為客觀評價經(jīng)濟組織效率和效益提供可靠的保證，同時為規(guī)范和完善市場經(jīng)濟秩序提供國家宏觀經(jīng)濟控制所需的信息和技術(shù)支持。 開設(shè)本課程的目的是以審計學(xué)的基本原理為指導(dǎo)，根據(jù)理論與實踐相結(jié)合的原則，通過審計學(xué)的基本理論和實用解釋，充分理解學(xué)生系統(tǒng)審計學(xué)的基本理論知識和基本實務(wù)，培養(yǎng)審計業(yè)務(wù)的操作技能，通過課外練習(xí)培養(yǎng)實踐能力，適應(yīng)未來的實際工作需求，理論與實踐差距通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握審查學(xué)的基本理論、基本原理和基本方法，在實踐性工作中如何審查，在特定場合審查什么，如何審查現(xiàn)代審計發(fā)展現(xiàn)狀及其趨勢了解審計與會計及其他專業(yè)經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)系如何應(yīng)對注冊會計師考試審計課程的復(fù)習(xí)和考試等。三、教育內(nèi)容和要求總論【教育的目的和要求】本章是全書的概述，通過本章的教育，了解審計的發(fā)生和發(fā)展、審計的目標(biāo)、對象、功能、任務(wù)和作用、審計的定義、分類、獨立性、審計與其他經(jīng)濟監(jiān)督體系的關(guān)系，為以后的學(xué)習(xí)奠定理論基礎(chǔ)。 通過本章的教育，了解發(fā)生中外審計、發(fā)展的主要史實及其規(guī)律，使學(xué)生了解審計的發(fā)生、發(fā)展的社會基礎(chǔ)，并了解在社會經(jīng)濟生活中建立審計制度的必然性和重要性。 其次，讓學(xué)生從理論與實踐的結(jié)合中正確理解審計是獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動，審計對象、對審計職能、任務(wù)和作用有全面的了解。 最后，了解和掌握審計的定義、審計類型、審計與其他經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)系。【教育內(nèi)容】1 .審計的產(chǎn)生和發(fā)展二.審計的概念和本質(zhì)三.審計的基本假設(shè)四.審計的對象、職能和作用五.審計的分類【教育的重點和難點】重點：審計的基本概念的難點：審計、鑒定、認證(二)審計組織和審計人形式【教育的目的和要求】通過本章的教育，學(xué)生了解政府審計、內(nèi)部審計和民間審計組織的不同規(guī)定，特別是民間審計組織的現(xiàn)狀和存在的問題，為學(xué)習(xí)審計責(zé)任和審計風(fēng)險奠定了基礎(chǔ)。因此，學(xué)生要求掌握理論與實踐相結(jié)合的高級審計組織體系的構(gòu)成、內(nèi)容及其規(guī)律性，了解我國國家審計機構(gòu)、社會審計組織和內(nèi)部審計機構(gòu)的基本情況和相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限。【教育內(nèi)容】1 .國家審計機構(gòu)及其審計員2 .內(nèi)部審計機構(gòu)和審計員3 .民間審計組織和審計員【教育的重點和難點】重點：民間審計組織及其審計人員難點：民間審計組織及其審計人員(3)審計方法和審計程序【教育的目的和要求】本章是審計方法論的范疇。 通過本章的教育，為學(xué)生理解審計的基本技術(shù)和方法、審計程序、審計業(yè)務(wù)約定書等知識，為學(xué)習(xí)審計實務(wù)奠定理論基礎(chǔ)。 因此要求學(xué)生了解審計方法和審計過程的基本原理和一般方法，特別是審計取證的基本方法和手段、審計過程的概念、內(nèi)容及其規(guī)范要求，全面、系統(tǒng)地了解審計中使用的各種方法和程序，掌握審計方法的使用?！窘逃齼?nèi)容】一.審計程序和方法概述二.審計的一般方法3 .審計抽樣技術(shù)4 .審計程序【教育的重點和難點】重點：審計過程難點：抽樣審計技術(shù)(四)審計規(guī)范【教育的目的和要求】本章是審計規(guī)范的一部分，通過本章的教育，使學(xué)生理解和把握審計標(biāo)準(zhǔn)和審計標(biāo)準(zhǔn)的基本內(nèi)容和結(jié)構(gòu)體系，為以后的學(xué)習(xí)奠定法規(guī)基礎(chǔ)。 因此，了解學(xué)生對審計標(biāo)準(zhǔn)和審計質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的基本知識，特別是審計標(biāo)準(zhǔn)的含義，要求掌握標(biāo)準(zhǔn)體系結(jié)構(gòu)和作用的審計標(biāo)準(zhǔn)生成和發(fā)展概況，審計標(biāo)準(zhǔn)生成的背景，了解社會對審計標(biāo)準(zhǔn)的要求，審計標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展過程和期間發(fā)生的重大事件。【教育內(nèi)容】1 .審計規(guī)范概述2 .審計標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)生和發(fā)展3 .國家審計標(biāo)準(zhǔn)4 .內(nèi)部審計準(zhǔn)則5 .民間審計標(biāo)準(zhǔn)6 .中國注冊會計師認識業(yè)務(wù)基本標(biāo)準(zhǔn)7 .會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)【教育的重點和難點】重點：民間審計標(biāo)準(zhǔn)的難點：國家注冊會計師鑒識業(yè)務(wù)基本標(biāo)準(zhǔn)(5)審計目標(biāo)【教育的目的和要求】通過本章的教育，讓學(xué)生掌握審計目標(biāo)的含義及其兩個層面，了解總目標(biāo)和具體目標(biāo)的內(nèi)容，財務(wù)報表審計責(zé)任的劃分和審計被審計機構(gòu)管理層認定的審計總目標(biāo)與審計具體目標(biāo)的關(guān)系，掌握審計具體目標(biāo)的形成與管理層認定的關(guān)系，掌握審計目標(biāo)實現(xiàn)的具體步驟和要求，掌握今后各章的【教育內(nèi)容】1 .財務(wù)報表審計的總目標(biāo)2 .財務(wù)報表審計的責(zé)任劃分3 .財務(wù)報表循環(huán)4 .確定具體審計目標(biāo)五.實現(xiàn)審計進程和審計目標(biāo)【教育的重點和難點】重點：審計總目標(biāo)和具體目標(biāo)難點：被審計機構(gòu)管理層認定(六)審計證據(jù)和審計工作原稿；【教育的目的和要求】本章重點闡述審計證據(jù)和審計工作原稿，通過本章的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生理解審計證據(jù)和審計工作原稿的含義、特征分類、審計工作如何應(yīng)用審計證據(jù)和審計工作原稿，為后續(xù)學(xué)習(xí)奠定理論基礎(chǔ)。 通過本章的教學(xué)，讓學(xué)生掌握審計證據(jù)的意義和作用、審計證據(jù)的特征、審計證據(jù)的分類和審計證據(jù)的處理過程，讓學(xué)生了解審計工作原稿的意義和作用、工作原稿的分類和格式，掌握制作審計工作原稿的要求?！窘逃齼?nèi)容】1 .審計證據(jù)2 .審計工作的原稿【教育的重點和難點】重點：審計證據(jù)的特點、種類與審計工作原稿結(jié)構(gòu)難點：審計證據(jù)的收集、鑒別與評價及審計工作原稿的探討(七)審計職業(yè)道德和法律責(zé)任；【教育的目的和要求】本章重點論述了注冊會計師職業(yè)道德及其法律責(zé)任內(nèi)容的規(guī)范要求，以及注冊會計師在財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮。 通過本章的教育，使學(xué)生了解審計職業(yè)倫理與法律責(zé)任的含義、內(nèi)容及其相互關(guān)系，對審計法律責(zé)任的種類、成因與防范措施、非法審計中的相關(guān)責(zé)任、審計程序等問題有了新的認識，為后續(xù)學(xué)習(xí)奠定了理論基礎(chǔ)。 因此，學(xué)生可以把握審計職業(yè)道德和法律責(zé)任的基本要求，了解規(guī)避法律責(zé)任的具體措施，關(guān)心財務(wù)報表審計中的舞弊行為。 【教育內(nèi)容】1 .注冊會計師職業(yè)道德基本原則2 .審計的法律責(zé)任3 .財務(wù)報表審計中舞弊的考慮【教育的重點和難點】重點：審計職業(yè)道德與法律責(zé)任難點：財務(wù)報表審計中的舞弊關(guān)注(八)風(fēng)險評估和應(yīng)對【教育的目的和要求】本章論述了財務(wù)報表審計時注冊會計師進行風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的主要內(nèi)容、方法和程序。 通過本章的教育，讓學(xué)生理解內(nèi)部控制的意義、目標(biāo)及其歷史變遷，掌握內(nèi)部控制與現(xiàn)代審計的關(guān)系，審計人員評價內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和控制風(fēng)險，應(yīng)對風(fēng)險等知識點，為學(xué)習(xí)審計實務(wù)奠定理論基礎(chǔ)?！窘逃齼?nèi)容】1 .風(fēng)險評估和應(yīng)對概述2 .了解被審計機構(gòu)及其環(huán)境3 .了解被審計機構(gòu)的內(nèi)部控制4 .針對評價重大失誤報告風(fēng)險實施的程序【教育的重點和難點】重點：受審計機構(gòu)內(nèi)部控制，控制風(fēng)險評估難點：控制測試和實質(zhì)步驟(九)銷售和收款周期的審計；【教育的目的和要求】本章是審計實務(wù)的一部分，通過本章的教育，讓學(xué)生了解銷售和收款周期的審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和程序，為今后的審計報告編制打下基礎(chǔ)。 因此，要求學(xué)生了解并掌握應(yīng)收賬款的審計、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付款的審計、主要營業(yè)收入的審計等知識，以便將來能夠適應(yīng)工作崗位的實際工作需求?！窘逃齼?nèi)容】1 .銷售和收款循環(huán)審計概覽2 .銷售和收款周期的管理風(fēng)險評估3 .銷售和收款周期的實質(zhì)程序【教育的重點和難點】重點：應(yīng)收賬款信和銷售收入的確認和計量審計難點：應(yīng)收賬款信和銷售收入的確認和計量審計(十)采購和支付周期的審計；【教育的目的和要求】通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解并掌握采購品和支付周期的內(nèi)部控制和控制測試的內(nèi)容，了解并掌握應(yīng)付賬款的實質(zhì)手續(xù)、固定生產(chǎn)和累計折舊的實質(zhì)手續(xù)、固定資產(chǎn)的減額準(zhǔn)備、建設(shè)工程的減額準(zhǔn)備等其他賬戶的實質(zhì)手續(xù)。 因此，可以讓學(xué)生了解應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計折舊等主要報告項目的審計目標(biāo)和主要實質(zhì)性程序，熟練進行審計模擬?！窘逃齼?nèi)容】1 .采購和付款周期審計概覽2 .采購和支付周期的管理風(fēng)險評估3 .采購和付款周期的實質(zhì)程序【教育的重點和難點】重點：應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、累計折舊和建筑工程等相關(guān)項目的實質(zhì)性程序難點：應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、累計折舊和建筑工程等相關(guān)項目的實質(zhì)性程序(十一)庫存和倉庫的循環(huán)審計；【教育的目的和要求】通過本章的教育，了解和掌握庫存和倉庫周期的內(nèi)部控制和控制測試的內(nèi)容，了解和掌握對庫存和員工報酬的實質(zhì)流程和測試目的。 因此，要求學(xué)生把握庫存管理程序，應(yīng)對員工報酬等主要報告項目的審計目標(biāo)和主要實質(zhì)性程序，為未來工作打下一定的專業(yè)基礎(chǔ)。 【教育內(nèi)容】1 .庫存和倉庫循環(huán)審計概覽2 .庫存和倉庫周期的管理風(fēng)險評估3 .庫存和倉庫周期的實質(zhì)性過程【教育的重點和難點】重點：庫存監(jiān)測、庫存評估和期限審計難點：生產(chǎn)成本和間接費用審計(十二)庫存和倉庫的循環(huán)審計；【教育的目的和要求】通過本章的教育，了解和掌握庫存和倉庫周期的內(nèi)部控制和控制測試的內(nèi)容，了解和掌握對庫存和員工報酬的實質(zhì)流程和測試目的。 因此，要求學(xué)生把握庫存管理程序，應(yīng)對員工報酬等主要報告項目的審計目標(biāo)和主要實質(zhì)性程序，為未來工作打下一定的專業(yè)基礎(chǔ)?！窘逃齼?nèi)容】1 .籌資和投資循環(huán)審計概覽2 .籌資和投資周期的控制風(fēng)險評估三.籌資和投資周期的實質(zhì)性進程【教育的重點和難點】重點：籌資和投資項目審計難點：應(yīng)付票據(jù)、長期股票投資和所得稅費用等項目審計(十三)貨幣基金審計【教育的目的和要求】通過本章的教育，讓學(xué)生了解和掌握貨幣資金的審計目標(biāo)、內(nèi)部控制及其控制測試，以及現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的實質(zhì)性手續(xù)。 因此要求學(xué)生掌握現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)、重要內(nèi)部控制、主要控制測試和實質(zhì)性手續(xù)等內(nèi)容?！窘逃齼?nèi)容】1 .貨幣基金審計概覽2 .貨幣資金的管理風(fēng)險評估三.貨幣資金的實質(zhì)性進程【教育的重點和難點】重點：貨幣資金內(nèi)部控制及其控制測試難點：現(xiàn)金、銀行存款實質(zhì)流程(十四)完成審計【教育的目的和要求】通過本章的教育，讓學(xué)生理解并掌握期初馀額、相關(guān)公司交易、后期事項或事件、非貨幣交易、繼續(xù)經(jīng)營、現(xiàn)金流量表等特殊項目的審計目標(biāo)和程序，以及管理層和律師聲明書的含義、作用、內(nèi)容和格式等內(nèi)容?！窘逃齼?nèi)容】1 .期初馀額和利益攸關(guān)方事務(wù)審計2 .對逾期事項和某些事項的審計3 .非貨幣交易審計4 .持續(xù)經(jīng)營審計5 .審計現(xiàn)金流量表6 .管理層和律師聲明書【教育的重點和難點】重要事項：審計非貨幣性交易、過期事項或某些事項難點：利益相關(guān)者及其交易、持續(xù)經(jīng)營與現(xiàn)金流量表審計(十五)審計報告【教育的目的和要求】本章是全書總結(jié)部分，顯示審計工作已經(jīng)完成。 通過本章的教育，使學(xué)生了解審計報告的作用、內(nèi)容、種類和編寫要求，為未來的工作奠定一定的理論基礎(chǔ)。 因此，學(xué)生應(yīng)把握審計結(jié)束階段的工作程序和審計報告的規(guī)范化和編制要求?！窘逃齼?nèi)容】1 .審計報告摘要二.審計報告的基本類型3 .編寫審計報告的步驟和要求【教育的重點和難點】重點：審計報告的作用、種類和結(jié)構(gòu)