壽光彌河水務(wù)公司財(cái)務(wù)的管理及會(huì)計(jì)核算制度

壽光彌河水務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度（討論稿）第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中核算的原則，董事長(zhǎng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算負(fù)總責(zé)。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第三條 公司設(shè)立分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的副經(jīng)理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)經(jīng)理）一名，協(xié)助總經(jīng)理管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的合法性、真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。同時(shí)制定落實(shí)完成計(jì)劃的具體措施，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；3.負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔工作，按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.審核公司投資和效益的計(jì)算方案；5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；7.監(jiān)督公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章制度，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、不講求經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃的事項(xiàng)；8.對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好公司會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行部門(mén)，除負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作外，還應(yīng)對(duì)各部門(mén)的收支進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。第五條 財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)一人，在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：1.主持財(cái)務(wù)部的日常工作，帶領(lǐng)會(huì)計(jì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作；2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；5.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。第六條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵守崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。第七條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)。第八條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止或者糾正，并拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行；制止或者糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第九條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)、編制移交清冊(cè)，詳細(xì)說(shuō)明所經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、款項(xiàng)、印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。未辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)編制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)移交清冊(cè)載明的內(nèi)容逐項(xiàng)點(diǎn)收。移交交接必須監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第三章 會(huì)計(jì)核算原則、科目設(shè)置及會(huì)計(jì)報(bào)表第十條 公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目核算經(jīng)濟(jì)交易、事項(xiàng)，并按企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第十一條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬位幣。第十二條 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字使用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，并使用碳素筆書(shū)寫(xiě)。會(huì)計(jì)核算形式采用“科目匯總表核算形式”，使用通用記賬憑證。設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬，以及各有關(guān)明細(xì)賬。每月最后一天使用“T”形賬戶(hù)匯總當(dāng)月編制的記賬憑證，填制科目匯總表并據(jù)以登記總賬。日記賬、明細(xì)賬采用逐筆登記的方法。第十三條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，非經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)不得隨意改變。第四章 資本、資金管理第十四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)海档惋L(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。第十五條 公司股東應(yīng)當(dāng)按照合同、章程規(guī)定的出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以實(shí)際收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2.以實(shí)物資產(chǎn)投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)，同時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；3.投資各方交付的出資額，應(yīng)委托具備相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行驗(yàn)證，并出具驗(yàn)資報(bào)告書(shū)，在公司成立后，公司據(jù)以發(fā)給出資證明。第十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投資時(shí)的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第十七條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理制度。即對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，保證財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第十八條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的管理，做到合理運(yùn)用、防止損失、杜絕浪費(fèi)，著重加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及銀行存款的管理、使用、核算。第十九條 銀行賬戶(hù)必須按照銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度。預(yù)留銀行印鑒必須交由不同的人員保管，即：財(cái)務(wù)公章由出納人員保管，法人代表名章和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)名章由本人各自保管。印鑒保管人員因故臨時(shí)離職時(shí)應(yīng)當(dāng)委托他人代管，并做好交接記錄。空白票據(jù)和印鑒也必須由不同的人員分別管理。第二十一條 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)逐筆登記，不得多筆匯總登記，也不得以收頂支記賬。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不得白條抵現(xiàn)。銀行存款應(yīng)至少每月與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)一次，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第二十二條 會(huì)計(jì)人員辦理款項(xiàng)付出業(yè)務(wù)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理報(bào)批手續(xù)。付款審批權(quán)限如下：1、付款金額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；2、付款金額在3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，由公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；3、付款金額在10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元），由經(jīng)理辦公會(huì)集體研究批準(zhǔn)，由總經(jīng)理代行簽字；4、付款金額在50萬(wàn)元以上的，由公司董事會(huì)集體研究批準(zhǔn)，由董事長(zhǎng)代行簽字；同一付款項(xiàng)目應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不得為逃避審批而分列報(bào)批、支付。第二十三條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限支付，不得提前或延遲，也不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不得變更收款單位（人）名稱(chēng)。凡委托其他單位（人）代付款的，一律報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金回籠情況跟蹤制度。凡付出款（物）5萬(wàn)元以上的，財(cái)務(wù)部必須逐項(xiàng)跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)總經(jīng)理和各副經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。第二十五條 公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超過(guò)部分必須于當(dāng)日存入銀行，禁止坐收坐支和私設(shè)小金庫(kù)。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。第二十六條 所有資金往來(lái)，必須以合法憑證為依據(jù)，做到手續(xù)完備、印章齊全，并按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方能辦理。第二十七條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金兩次，保證賬款相符。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。第二十八條 領(lǐng)用空白支票，必須在專(zhuān)設(shè)的支票登記簿上注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按管理權(quán)限報(bào)批。所有空白支票及作廢的支票均應(yīng)必須妥善保管。空白支票嚴(yán)禁在使用前預(yù)先蓋章。出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。第二十九條 支票領(lǐng)取人應(yīng)于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。未及時(shí)報(bào)帳者會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。第三十條 職工因公借款必須填寫(xiě)統(tǒng)一印制的“借款審批單”，并須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借款。職員出差歸來(lái)或者其他使用現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生后三日內(nèi)持有關(guān)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)、還款。非因特殊情況超期未報(bào)銷(xiāo)也未還款的，按每日5計(jì)算利息并從當(dāng)事人工資中扣收。第五章 固定資產(chǎn)第三十一條 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)管理；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。公司的固定資產(chǎn)分為以下五類(lèi)：房屋、建筑物；機(jī)器設(shè)備；電子設(shè)備（如手機(jī)、電腦、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；運(yùn)輸工具；其他設(shè)備。第三十二條 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，各類(lèi)固定資產(chǎn)最低折舊年限如下：1.房屋、建筑物20年；2.機(jī)器設(shè)備10年；3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率統(tǒng)一定為5。固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)折舊的提取及停提，均從固定資產(chǎn)增減的下個(gè)月份開(kāi)始。第三十三條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需要安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)。第三十四條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算前處理完畢。固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第三十五條 購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須首先立項(xiàng)、編制預(yù)算，按審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。第六章 存 貨第三十六條 存貨保管部門(mén)必須建立嚴(yán)格的出入庫(kù)管理制度和保管規(guī)范，辦理存貨收發(fā)必須開(kāi)具規(guī)范的出、入庫(kù)憑證，并于業(yè)務(wù)發(fā)生后兩日內(nèi)送交會(huì)計(jì)人員。倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記實(shí)物保管賬，每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，并與財(cái)務(wù)部搞好對(duì)賬工作。第三十七條 存貨核算采用實(shí)際成本法，月末采用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本。第三十八條 單位價(jià)值在2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具、物品等，作為低值易耗品管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)按使用部門(mén)或人員設(shè)置低值易耗品登記簿。購(gòu)買(mǎi)低值易耗品，應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行采購(gòu)。單次采購(gòu)金額超過(guò)5000元的，原則上實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。使用部門(mén)或人員領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份由倉(cāng)庫(kù)留存；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。領(lǐng)用低值易耗品，原則上實(shí)行以舊換新制度低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)由使用部門(mén)或人員填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量、原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。丟失、損壞低值易耗品的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)將所保管、使用的低值易耗品及時(shí)交還管理部門(mén)。第三十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每季度末月25號(hào)由公司統(tǒng)一組織對(duì)存貨實(shí)施清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨，應(yīng)當(dāng)編制盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可予以處理。第七章 費(fèi) 用第四十條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。公司各科室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各科室部長(zhǎng)（主任）審核，1000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)，1000元以上的由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。公司員工的差旅費(fèi)，由科室部長(zhǎng)（主任）審核，2000元以下的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)，2000元以上的由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。第四十一條 探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定執(zhí)行。第四十二條 非生產(chǎn)性開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等，由總經(jīng)理審批。第四十三條 公司于每年12月中旬對(duì)所有往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行對(duì)賬。壞賬損失的核算采用備抵法，提取壞賬準(zhǔn)備的范圍包括應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，提取比例由財(cái)務(wù)部根據(jù)往年資料加以確定，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十四條 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金不足時(shí)，由市政府協(xié)調(diào)各參股企業(yè)擔(dān)保貸款。借款利息按銀行計(jì)息通知單核算，不實(shí)行預(yù)提。固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借款利息費(fèi)用按規(guī)定資本化記入該項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值。第四十五條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，均有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處，并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第四十六條 有關(guān)急用的資金使用的審批,審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須與有關(guān)發(fā)票、單據(jù)一并入賬備查。第八章 工資、獎(jiǎng)金及福利費(fèi)第四十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按公司章程的規(guī)定擬訂，并報(bào)公司股東會(huì)審議。第四十八條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)審定。第四十九條 每月按職工工資總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)，用于繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)金和發(fā)放福利補(bǔ)貼、福利物資等。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等按規(guī)定比例及繳納方式繳納。第五十條 公司實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)董事會(huì)審定。第九章 稅收及利潤(rùn)分配第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、依法向國(guó)家繳納各種稅金。第五十二條 每年年末按凈利潤(rùn)的10計(jì)提法定盈余公積金，不計(jì)提任意盈余公積金。對(duì)股東分配股利按公司章程和股東會(huì)決議實(shí)施。第十章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第五十三條 公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、登記、清理、核對(duì)、繳銷(xiāo)等工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票金額15以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第五十四條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用消字藥水消除字跡，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人采用規(guī)定方法進(jìn)行更正。第五十五條 會(huì)計(jì)憑證必須按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿必須按年裝訂