銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試問題及答案

銷售周期內(nèi)部控制測試程序是什么樣的？1 .抽取一定數(shù)量的銷售單據(jù)進(jìn)行檢查。 主要內(nèi)容包括：(1)檢查發(fā)票是否為連續(xù)編號，檢查無效發(fā)票的處理是否正確(二)核對銷售單據(jù)與訂貨單、銷售通知書、出納單(或提單)上記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、價格是否一致(三)在銷售通知書中檢查信用部門有關(guān)人員是否認(rèn)可信用銷售的簽字(4)檢查銷售發(fā)票上記載的數(shù)量、單價和金額是否正確，可以核對銷售發(fā)票上記載的商品單價和商品價目表價格，管理發(fā)票金額的準(zhǔn)確性(五)從銷售發(fā)票追蹤到相關(guān)記賬證明書、賬簿。2 .抽取一定數(shù)量的出庫單或提單，與相關(guān)的銷售單據(jù)對照，檢查所發(fā)行的商品是否全部向顧客發(fā)出單據(jù)。3 .從營業(yè)收入細(xì)目中提取一定數(shù)量的會計記錄，與相關(guān)的登記證明書、銷售單據(jù)進(jìn)行對照，判斷收入是被過高估價還是被低估。4 .抽取一定數(shù)量銷售調(diào)整業(yè)務(wù)的會計證明書，檢驗(yàn)銷售退貨、折扣、折扣的認(rèn)可和會計核算。5 .抽取一定數(shù)量的記賬證明書、應(yīng)收賬單進(jìn)行檢查。 主要內(nèi)容包括：(1)從應(yīng)收賬款明細(xì)表中提取一定的記錄，與相應(yīng)的記賬證明書對照，比較兩者登記的時間、金額是否一致(二)從應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶中提取一定數(shù)量的注銷業(yè)務(wù)，對照相應(yīng)的注銷證明書、原件證明書，確定注銷是否符合有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)主管人員是否認(rèn)可等(三)決定被審計機(jī)構(gòu)是否定期與顧客結(jié)算，如有可能，應(yīng)核對被審計機(jī)構(gòu)一定期間的發(fā)票和對應(yīng)應(yīng)收款單的馀額，如有差異，應(yīng)予以跟蹤。6 .觀察員工獲得或接觸資產(chǎn)、證明書和記錄的途徑，觀察員工執(zhí)行認(rèn)可、發(fā)貨、開票等職責(zé)時的表現(xiàn)，確定被審計機(jī)構(gòu)所需的職務(wù)分離、內(nèi)部控制的執(zhí)行過程是否有弊端。對被監(jiān)察機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行必要的理解和測試后，應(yīng)評估其控制風(fēng)險，對實(shí)質(zhì)性測試的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，并將測試中發(fā)現(xiàn)的問題記錄在工作原稿中，以適當(dāng)?shù)男问酵ㄖ槐O(jiān)察機(jī)構(gòu)的管理當(dāng)局。內(nèi)部統(tǒng)制的目標(biāo)是什么，舉個例子吧。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部審計程序示例登記收款的銷售交易是真的檢驗(yàn)銷售發(fā)票連續(xù)性井檢附帶的證據(jù)文件銷售交易得到了適當(dāng)?shù)恼J(rèn)可了解顧客的信用狀況，判斷是否符合企業(yè)的信用政策所有的銷售交易都被記賬了檢查出貨證明的連續(xù)性，并將其與主要營業(yè)收入詳細(xì)核對登記入賬的銷售交易都被正確評價了比較核對銷售發(fā)票數(shù)量與發(fā)運(yùn)證明的記錄登記收款的銷售交易的分類是恰當(dāng)?shù)膶⒁训怯浭湛畹匿N售交易的原始證書與會計科目表進(jìn)行比較核對銷售交易的記錄是及時的檢查檢票員保管的未開票的出貨證明書，確認(rèn)是否包含應(yīng)開票的所有出貨證明書銷售交易已準(zhǔn)確記錄并準(zhǔn)確總結(jié)了人的賬目從發(fā)貨證明書跟蹤到本營業(yè)務(wù)的收入明細(xì)和總帳銷售和收款周期的審計范圍是什么？u接收客戶訂單(客戶訂單)批準(zhǔn)u信用(信用審計)u按訂單列出的服務(wù)(批準(zhǔn)的訂單)u按訂單發(fā)貨(連續(xù)編號的發(fā)貨單)u向客戶開具發(fā)票(連續(xù)編號的銷售發(fā)票)u銷售記錄(細(xì)目和日記帳)u現(xiàn)金和銀行存款收入(匯款通知書)的處理和記錄處理并記錄u銷售退貨、銷售折扣和折扣(貸項通知單)u壞帳(壞帳審查表)u提取壞賬準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備企業(yè)需要的內(nèi)部統(tǒng)制是什么(一)適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離；(二)正確批準(zhǔn)(三)充分證明和記錄；(四)證書的事先編號；(五)按月發(fā)送賬單；(