2009年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試(地稅)試卷及答案

2009年下半年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試地稅考卷一、單項選擇題（25分，每題1分）1、2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的,契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（B）A、0.5% B、1% C、1.5% D、2%2某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點在縣城，2009年3月實際繳納營業(yè)稅10萬元，則該月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（C）元A、1000 B、3000 C、5000 D、70003、在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（C）A、上繳利潤 B、國債收入 C、稅收收入 D、規(guī)費收入4、財政原則一般屬于稅收的首要原則，下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是（ D ）A、量能課稅 B、稅收法定主義 C、稅收額外負(fù)擔(dān)最小 D、稅收收入彈性5、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”是（ B ）A、依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)B、依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C、依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)6、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（ D ）A、每人每月800元 B、每人每月1600元 C、每人每月2000元 D、合理的工資薪金據(jù)實扣除7、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（D）A、自年度終了之日起15天內(nèi) B、自年度終了之日起1個月內(nèi)C、自年度終了之日起3個月內(nèi) D、自年度終了之日起5個月內(nèi)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（B）A、10% B、15% C、20% D、25%9、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（ C ）罰款A(yù)、2000元以下 B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000以下 D、10000元以上10、，某單位在進(jìn)行納稅申報時，編制了虛假計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（ D ）A、責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰B、責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C、責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D、責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款11、，某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款元繳納入庫，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（C） 元A、41250 B、16500 C、4125 D、165012、稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人履行納稅義務(wù)情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營和稅源管理情況，從而對稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的積極地隱形。稅務(wù)稽查的這一職能是（B）A、懲戒職能 B監(jiān)控職能 C、教育職能 D、收入職能13、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（D）A、抵押權(quán) B、質(zhì)押權(quán) C、代位權(quán) D、撤銷權(quán)14、對于發(fā)展中國家而言，由于資金匱乏，技術(shù)落后，只能從發(fā)達(dá)國家引進(jìn)技術(shù)和資金。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對別國居民在本國領(lǐng)土的收益、所得和財產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（C）A、公民管轄權(quán) B、居民管轄權(quán) C、地域管轄權(quán)D、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)15、假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規(guī)定，在各國間旅行以避免成win阿水人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為稅收難民。從理論上說，稅收難民所采用的避稅方法屬于（A）A、人的流動 B、人的非流動 C、資金的流動 D、貨物的流動16、稅收的開征停征屬于（B）A、法律絕對保留的事項 B、法律相對保留的事項 C、不屬于法律保留事項 D、可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項17、法的適用中有特別法優(yōu)于一般法的規(guī)則。據(jù)此，下列稅法正確的是（C）A、稅收征管法優(yōu)于行政處罰法 、B行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C、特別法優(yōu)于一般法是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件相比較而言D、征稅事項以稅收征管法為準(zhǔn)，處罰事項以行政處罰法為準(zhǔn)18、下列單位中，可以作為獨立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（B）A、縣稅務(wù)局征管科 B、縣稅務(wù)局稽查局 C、受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府 D、縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳19、下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯誤的表述是（C）A、把行賄財務(wù)及時退回或上交單位處理不屬于受賄B、受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C、受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D、受賄罪是一種故意犯罪20、法無明文規(guī)定不得處罰，該表述體現(xiàn)的行政處罰原則是（D）A、處罰公正公開原則 B、過罰相當(dāng)原則C、處罰與教育相結(jié)合原則 D、處罰法定原則21、在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（D）A、稅款 B、滯納金 、C罰款 D、執(zhí)行中發(fā)生的必要費用如保管、拍賣費用22、根據(jù)稅收征管法第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取行政強(qiáng)制的財產(chǎn)范圍是指（A）A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)有關(guān)的商品貨物B、納稅人的存款C、納稅人其他財產(chǎn) D、納稅人近親屬的財產(chǎn)23、有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法正確的是（B）A、該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn) B、應(yīng)當(dāng)以可靠的方式證明復(fù)印件來源與原件一致C、直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)D、由稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字既可作為證據(jù)24、根據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（D）A、國家 B、撥付賠償金的財政機(jī)關(guān) C、違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D、違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)25、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（D）A、主要證據(jù)不足 B、適用法律法規(guī)錯誤C、違法法定程序 D、行政處罰顯失公正多項選擇題26、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于貨物勞務(wù)稅的有（ABD）A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、土地增值稅 D、關(guān)稅27、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，我國判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)由（AC）A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C、實際管理機(jī)構(gòu)低標(biāo)準(zhǔn) D、生產(chǎn)經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)28、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所（該機(jī)構(gòu)場所不屬于實際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（BCD）A、該企業(yè)的境外所得B該機(jī)構(gòu)場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得D 發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得29、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有（BCD）A銷售成本 B被沒收財物的損失C未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D對外投資期間的投資成本30、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產(chǎn)費用在稅前扣除的有（ABD）A與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽C外購的商標(biāo)權(quán) D 已計入管理費用的研究開發(fā)費用31、下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據(jù)的有（AD）A偶然所得 B個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C工資薪金所得 D利息股息紅利所得32、根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（CD）A產(chǎn)權(quán)所有人 B承典人C房產(chǎn)代管人 D使用人33、稅收公平與效率的關(guān)系是（BC）A公平是效率的前提 B效率是公平的前提C公平是效率的必要條件 D效率是公平的必要條件34、下列單位和個人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報的單位和個人有（ABC）A已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人B負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位C未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人D稅款負(fù)擔(dān)人35、稅務(wù)稽查的對象一般包括（ABC）A納稅人 B扣繳義務(wù)人 C其他稅務(wù)當(dāng)事人 D稅收管理員36、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有（BD）A當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多C無法郵寄送達(dá)的D當(dāng)事人下落不明的37、如果對下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（CD）A全查法 B抽查法 C順查法 D逆查法38、稅務(wù)機(jī)關(guān)實施的下列行為，屬于具體行政行為的有（BCD）A針對某個執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件B做出稅務(wù)行政處罰決定書C做出稅務(wù)行政處理決定書D向舉報人兌現(xiàn)舉報獎金39、按照稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員施行行政處理的懲戒措施種類有（ABC）A通報批評 B責(zé)令待崗 C取消執(zhí)法資格 D撤職40、以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（AB）A罰款 B暫時停止辦理出口退稅C阻止納稅人或其法定代表人出境D欠稅公告41、下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（ABC）A知情權(quán) B陳述權(quán)和申辯權(quán)C依法申請聽證權(quán) D申請財產(chǎn)保全權(quán)利42、下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（ABD）A納稅擔(dān)保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人D納稅保證人對所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任43、有關(guān)稅收執(zhí)法中的詢問筆錄，正確的表述有（ABC）A詢問必須由兩名以上（含）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實施B應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件C詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對并確認(rèn)D詢問筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄44、根據(jù)2009年2月28日全國人大常委會公布實施的刑法修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列列舉正確的有（BCD）A罪名不變，仍叫偷稅罪B罪名改為逃稅罪C納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給于兩次以上行政處罰的除外D扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體、45、下列爭議案件中，不屬于任命法院行政訴訟受案范圍的有（BC）A納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件B稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭議案件C因抽象行政行為引起的爭議案件D納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件三判斷題15分46、稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在（對）47、稅收的財政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足穩(wěn)定可靠，并最大限度滿足政府的財政需要（錯）48、營業(yè)稅納稅人兼營不同稅率的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，不分別記載或者不能準(zhǔn)確提供營業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營業(yè)收入，計算繳納營業(yè)稅（錯）49、在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計不同的稅目稅率（對）50、企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)（錯）51、企業(yè)所得稅管理的基本要求是分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評估，防反避稅。其中，核心是核實稅基，關(guān)鍵是匯算清繳（對）52、某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅十萬元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因為已經(jīng)超過了追征期。（錯）53稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況應(yīng)定期予以公告。（對）54、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告（對）55、稅收征管法第4條規(guī)定，法律行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。這里的法律是指全國人大及其常委會制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件（對）56、稅務(wù)行政相對人是指根據(jù)法律行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個人。（錯）57、自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束（對）58、行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的身邊而加重行政處罰（對）59、自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除（對）60.稅收違法案件的舉報人對稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題的渠道去解決。（錯）四綜合題（20）1、 我國公民賈某為研究所高級工程師，2008年5月份取得收入如下（1） 工資收入5500元，獎金500元（2） 出版論文集取得稿酬收入1200元（3） 取得勞務(wù)報酬收入8000元根據(jù)上述資料回答下列問題61賈某工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅（B）元A400 B475 C625 D72562、賈某稿酬所得應(yīng)納個人所得稅（A）元A1344 B1680 C1920 D240063、賈某勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅（B）元A1152 B1280 C1440 D16002、2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元(2)銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用160萬元，（其中廣告費110萬元）上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元（4）發(fā)生管理費用42萬元，（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，壞賬準(zhǔn)備8萬元）（5）發(fā)生財務(wù)費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位的價款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年。銀行同期貸款利率4%64、2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費（C）萬元A85 B110 C135 D15065、2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（A）萬元A148 B173 C135 D15066、2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬元A37.75 B37 C62 D 72.23、2008年9月，某市稅務(wù)局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年度存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)稽查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會計熱情地接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會計拿出了企業(yè)2007年的賬簿和有關(guān)憑證。張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？主辦會計同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年度的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查處該