深圳x藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

【最新資料，WORD文檔，可編輯】深圳X藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為建立符合深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司及控股子公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本制度。本制度依據(jù)公司法、會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第三條公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以合理的成本和資金投入，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。第四條本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。各控股子公司按照本制度，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合各公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司備案。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條公司實(shí)行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體制。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照公司法等有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財(cái)務(wù)工作行使相關(guān)職權(quán)。第六條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)管理的職能部門，具體職責(zé)如下1、貫徹執(zhí)行會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。3、參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。4、負(fù)責(zé)公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范流動性風(fēng)險(xiǎn)。5、負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。6、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。8、負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。9、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。10、負(fù)責(zé)公司對外經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)審核。11、負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)上報(bào)。12、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、分類和歸檔。13、公司安排的其他事項(xiàng)。第七條主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。（一）主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下1、負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報(bào)告工作，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的分析和建議；2、負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營計(jì)劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)保障工作；3、負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對公司財(cái)務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；4、負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)及其他審計(jì)鑒證工作；5、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動執(zhí)行；6、負(fù)責(zé)對公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；7、負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度8、負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和年度財(cái)務(wù)預(yù)決算；負(fù)責(zé)監(jiān)督控股子公司建立全面預(yù)算管理制度，對年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；9、負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)對公司資產(chǎn)的評估工作；10、負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所等部門的報(bào)告和溝通工作。（二）主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下1、財(cái)務(wù)決策參與權(quán)參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財(cái)務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；2、財(cái)務(wù)人員管理權(quán)根據(jù)會計(jì)法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備；3、財(cái)務(wù)收支審核權(quán)審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、物料采購等事項(xiàng)的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計(jì)繳及各種費(fèi)用的報(bào)支；4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實(shí)施等；5、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)對公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全；審核公司各部門和控股子公司年度經(jīng)營計(jì)劃完成情況及年度預(yù)算執(zhí)行情況，參與實(shí)施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；6、財(cái)務(wù)信息化實(shí)施權(quán)主持公司財(cái)務(wù)信息化實(shí)施，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。第八條會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下對公司財(cái)務(wù)工作行使下列職權(quán)1、根據(jù)國家財(cái)務(wù)會計(jì)方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，擬訂公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算方面的各項(xiàng)管理制度，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)制度；2、負(fù)責(zé)定期或不定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告工作，提出會計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作、會計(jì)核算等方面的分析和建議；深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度3、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告并交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；4、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)工作，配合審計(jì)部完成內(nèi)審及跟進(jìn)工作；5、組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算；6、組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報(bào)表；監(jiān)督公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；7、負(fù)責(zé)檢查財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實(shí)施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議；8、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)。第九條各控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財(cái)務(wù)管理工作，并接受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。第三章會計(jì)核算基礎(chǔ)工作第十條根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會計(jì)政策，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。第十一條公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。第十二條原始憑證是公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；財(cái)務(wù)人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)人員審核后生效。第十三條財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時(shí)，需要建立索引。第十四條記賬憑證由記賬會計(jì)、主管會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。記深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度賬憑證每月進(jìn)行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。第十五條出納人員應(yīng)每天及時(shí)記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬；銷售、采購等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入賬；會計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映交易或事項(xiàng)；對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。第十六條財(cái)務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員必須定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十七條財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對計(jì)劃年度內(nèi)資金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃，是公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行年度綜合財(cái)務(wù)管理、評價(jià)公司績效的依據(jù)。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會執(zhí)行。預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營情況及目標(biāo)，制定下一年度的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制年度預(yù)算，報(bào)董事會以及股東會審議通過后執(zhí)行。第五章籌資及擔(dān)保管理第十八條資金籌集的原則1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。2、籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。3、資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準(zhǔn)。第十九條公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度行借款以及融資租賃等。第二十條擔(dān)保管理貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。公司原則上不允許對外提供擔(dān)保。公司在各商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)申請貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。重合同，講信用，維護(hù)公司形象。需他人提供擔(dān)保的，應(yīng)慎重選擇擔(dān)保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。公司應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理，擔(dān)保合同由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一登記、管理；公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保以防范風(fēng)險(xiǎn)，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際履行能力。第六章貨幣資金的管理第二十一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，滿足交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要。財(cái)務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。第二十二條現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度（1）公司收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（2）除現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。（3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，出納每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫金。月末由總賬會計(jì)核對現(xiàn)金是否相符?，F(xiàn)金如有溢余或短缺，應(yīng)及時(shí)反映并查明原因，書面報(bào)告主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人處理。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)?，F(xiàn)深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度金盤點(diǎn)表應(yīng)定期裝訂成冊并存檔。3、備用金的管理（1）年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財(cái)務(wù)部核定年度備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。（2）部門和個(gè)人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款。按照“先清后借”的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。（3）財(cái)務(wù)部對借用備用金的部門和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正；年度終了時(shí)重新核定下一年度備用金額度。第二十三條銀行存款的管理1、公司應(yīng)遵循各項(xiàng)銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。2、各職能部門、控股子公司開設(shè)、撤銷銀行賬戶的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并保存好相關(guān)資料。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。月度終了，總賬會計(jì)核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實(shí)相符，對未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，主管會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行審核。4、出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人定期檢查票據(jù)使用情況。5、實(shí)行財(cái)務(wù)印鑒分管制度?？偛坑芍鞴軙?jì)工作負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用章，出納保管法人私章?？毓勺庸緟⒄展局贫?，財(cái)務(wù)印鑒由兩人分管。委托他人保管時(shí)要出具書面委托書。6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰?？毓勺庸驹诋?dāng)?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審批。第二十四條其他貨幣資金的管理其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理。第七章應(yīng)收款項(xiàng)的管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第二十五條應(yīng)收款項(xiàng)主要包含應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。1、賬齡管理財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，在每月結(jié)賬后3日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。賬齡分析表（按應(yīng)收客戶明細(xì)）報(bào)總賬會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及各銷售部各一份。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對賒銷客戶進(jìn)行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時(shí)需主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng)理審批。3、建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收。有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。各往來會計(jì)至少每月將重大及賬齡較長的往來款項(xiàng)與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行對賬或交與相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對賬，半年度及年度末進(jìn)行全面對賬。對賬后，往來會計(jì)編制對賬結(jié)果匯總表，如有差異及時(shí)告知公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，查找原因并保存好相關(guān)對賬資料。銷售部業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員應(yīng)主動配合公司往來會計(jì)與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對。4、對賬齡較長、金額較大的個(gè)人借款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催促借款人歸還，無故不歸還超過一個(gè)月的可從工資里扣除相應(yīng)借款。5、預(yù)付貨款應(yīng)納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并嚴(yán)格控制。一般情況下，必須貨到驗(yàn)收后付款，確因業(yè)務(wù)需要，支付前應(yīng)審核相關(guān)的合同、協(xié)議及付款申請單。第二十六條應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)收票據(jù)應(yīng)建立票據(jù)交接表，應(yīng)收賬款會計(jì)收到票據(jù)后應(yīng)及時(shí)錄入票據(jù)相關(guān)信息、復(fù)印保存，并將票據(jù)原件及時(shí)交與出納，由其建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)的收款及轉(zhuǎn)讓等情況。票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二十七條壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷1、壞賬準(zhǔn)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提和核算。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。2、公司按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報(bào)董事會審議通過。3、公司的應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的，可確認(rèn)為壞賬深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔(dān)人清償后仍然無法收回；（2）債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償或依法進(jìn)行清償后仍然無法收回；（3）債務(wù)人較長時(shí)間內(nèi)（3年以上）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。4、對于不能收回而需核銷的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。并由財(cái)務(wù)部提交擬核銷壞賬準(zhǔn)備的書面報(bào)告，經(jīng)董事會審議通過后核銷。5、監(jiān)事會對壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況進(jìn)行監(jiān)督。第八章存貨管理第二十八條存貨管理的目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要及成本效率原則，盡量減少資金的占用。存貨包含原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。第二十九條采購環(huán)節(jié)的管理各生產(chǎn)部門根據(jù)廠長批準(zhǔn)的月度生產(chǎn)計(jì)劃，在每月底向供應(yīng)部提交各車間的未來三個(gè)月物料需求計(jì)劃，如生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)生臨時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)部門需在兩天內(nèi)向供應(yīng)部重新提交計(jì)劃，并由生產(chǎn)部經(jīng)理審批。各部門根據(jù)工作安排，在每月底向供應(yīng)部提交未來一個(gè)月的非生產(chǎn)類物料需求計(jì)劃，需求計(jì)劃由副廠級領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。發(fā)生臨時(shí)需要，根據(jù)金額大小，分別經(jīng)部門經(jīng)理、副廠長、廠長、總經(jīng)理審批通過后實(shí)施。供應(yīng)部采購員根據(jù)各部門經(jīng)審批的物料需求計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際庫存情況，編制月度采購計(jì)劃，經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實(shí)施采購。第三十條驗(yàn)收入庫的管理外購物料統(tǒng)一由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收，倉庫管理員驗(yàn)收物料時(shí)根據(jù)訂單信息進(jìn)行核對，核對內(nèi)容包括供應(yīng)商、品名、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、質(zhì)量和數(shù)量等，核對無誤后辦理入庫手續(xù)。需檢驗(yàn)的生產(chǎn)類物料由倉庫管理員申請檢驗(yàn)，通知品質(zhì)中心取樣檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格并放行后辦理入庫手續(xù)。如不放行由品質(zhì)中心及時(shí)通知供應(yīng)部，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第三十一條發(fā)貨及銷售的管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度1、銷售商務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入訂單，商務(wù)主管審核訂單后，生成發(fā)貨通知單，倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單生成出庫單并安排發(fā)貨。對超出信用額度或超賬齡的客戶，應(yīng)由銷售部和財(cái)務(wù)部共同分析風(fēng)險(xiǎn)以確定是否發(fā)貨。倉庫發(fā)貨后，根據(jù)發(fā)貨運(yùn)輸方式，及時(shí)取得客戶簽收單，并傳遞至財(cái)務(wù)部，作為開具發(fā)票依據(jù)。2、各銷售部商務(wù)人員根據(jù)簽收單在ERP系統(tǒng)內(nèi)開具系統(tǒng)發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，開具稅控發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)月收入。第三十二條結(jié)算管理1、購買材料和商品，在物資和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的情況下，待驗(yàn)收合格后按發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)付賬款；未同時(shí)到達(dá)的且發(fā)票至月末也未到達(dá)，應(yīng)將材料暫估入庫，確認(rèn)暫估應(yīng)付賬款。確認(rèn)應(yīng)付賬款時(shí)應(yīng)先核對該供應(yīng)商是否存在與該交易相關(guān)的預(yù)付款項(xiàng)，如有則應(yīng)先沖銷預(yù)付款項(xiàng)，沖銷完畢后的余額確認(rèn)應(yīng)付賬款。2、應(yīng)付賬款及預(yù)收款項(xiàng)的對賬及賬齡管理參照應(yīng)收款項(xiàng)，其中賬齡超過一年的款項(xiàng)應(yīng)說明原因。3、月末各往來會計(jì)應(yīng)核對同一客戶或供應(yīng)商是否存在應(yīng)付預(yù)付、應(yīng)收預(yù)收同時(shí)掛賬的現(xiàn)象，如有應(yīng)進(jìn)行沖銷，但特殊情況除外。第三十三條低值易耗品的管理1、公司財(cái)務(wù)部制定低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)，各使用部門做好低值易耗品的領(lǐng)用、報(bào)廢等記錄。2、各單位領(lǐng)用的低值易耗品，采用一次轉(zhuǎn)銷法。3、低值易耗品購置要量出為入，合理安排，本著成本最小化的原則加強(qiáng)庫存管理，降低庫存成本，加速資金周轉(zhuǎn)。低值易耗品實(shí)行登記領(lǐng)用制度，使用部門應(yīng)建立低值易耗品臺賬，實(shí)行定期盤點(diǎn)和鑒定報(bào)廢制度。第三十四條存貨的入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫采用月末加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。第三十五條存貨清查盤點(diǎn)制度1、為確保公司存貨賬實(shí)相符，應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。半年度進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，年度終了進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并按照賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)應(yīng)特別關(guān)注近效期的存貨，對達(dá)到近效期的商品應(yīng)全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度2、存貨清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織，各部門指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)清查盤點(diǎn)工作。3、存貨清查盤點(diǎn)后，將實(shí)存數(shù)量與庫存物資卡片、材料賬和統(tǒng)計(jì)臺賬的結(jié)存數(shù)量核對，編制“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”。對于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，編制提交責(zé)任報(bào)告并提出改進(jìn)措施和處理意見，報(bào)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批后處理，金額較大需按權(quán)限經(jīng)公司董事會或股東大會審批。第九章固定資產(chǎn)管理第三十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類1、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年且購價(jià)在1,000元以上的有形資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)分為四類，包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他。第三十七條固定資產(chǎn)的管理分工權(quán)限1、設(shè)備動力部為公司固定資產(chǎn)總管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配，并監(jiān)督各車間、部門對其資產(chǎn)進(jìn)行管理。各車間、部門主管負(fù)責(zé)本車間、部門固定資產(chǎn)的管理工作，并指定一名固定資產(chǎn)管理員，登記本部門固定資產(chǎn)臺賬，資產(chǎn)的使用人或責(zé)任人具體負(fù)責(zé)各單項(xiàng)資產(chǎn)的管理工作。2、財(cái)務(wù)部除于總分類賬設(shè)會計(jì)科目外，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬，記載各項(xiàng)資產(chǎn)的詳細(xì)信息，并專設(shè)固定資產(chǎn)會計(jì)進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部按季與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保賬、卡、物數(shù)量相符。第三十八條公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用直線法，固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報(bào)股東大會或董事會批準(zhǔn)，并按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定報(bào)送有關(guān)各方備案。各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下類別折舊年限（年）殘值率（）年折舊率（）房屋及建筑物20年1045機(jī)器設(shè)備10年109運(yùn)輸設(shè)備5年1018其他510年10918深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第三十九條固定資產(chǎn)的購建處置、調(diào)入調(diào)出、租入租出以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，均需報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部作相應(yīng)處理。第四十條固定資產(chǎn)保險(xiǎn)對公司生產(chǎn)經(jīng)營影響重大的固定資產(chǎn)，應(yīng)評估其發(fā)生意外損失風(fēng)險(xiǎn)的可能性，通過購買商業(yè)保險(xiǎn)的方式來抵御風(fēng)險(xiǎn)。第四十一條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)各車間、部門應(yīng)根據(jù)自身情況定期或不定期對各自負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，設(shè)備動力部不定期進(jìn)行抽盤，每年年終進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)部、設(shè)備動力部參與監(jiān)盤，在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因，由設(shè)備動力部編制盤盈盤虧表，詳細(xì)說明每項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧原因，按權(quán)限分別報(bào)廠長、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理、董事會審批。對于管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧，如系個(gè)人原因造成的，公司將根據(jù)情況處以罰款、賠償?shù)忍幏帧５谒氖l固定資產(chǎn)報(bào)廢對由于達(dá)到使用年限、因損耗無法修理或修理不合經(jīng)濟(jì)原則以及廢棄不用的固定資產(chǎn)等，使用部門應(yīng)及時(shí)通知設(shè)備動力部申請?zhí)幹?。處置必須按?quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，對于報(bào)廢造成的損失，財(cái)務(wù)部將相關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，作為稅前扣除的依據(jù)。第四十三條固定資產(chǎn)減值盤點(diǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，使用部門、技術(shù)部門、工程部應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部，判斷相關(guān)固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價(jià)值而發(fā)生減值，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，應(yīng)由技術(shù)部門、工程部、財(cái)務(wù)部分析確定其可收回金額，并做出報(bào)告，報(bào)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理或董事會，財(cái)務(wù)部應(yīng)按其差額部分計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十章在建工程管理第四十四條在建工程包括需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)線、固定資產(chǎn)改良、設(shè)備技術(shù)改造更新、基建工程、固定資產(chǎn)大修工程及日常維護(hù)工程等。第四十五條在建工程可行性研究、立項(xiàng)及預(yù)算1、每年末，由工程部根據(jù)公司發(fā)展需要，結(jié)合生產(chǎn)部、研發(fā)中心等部門提出的建設(shè)、購買申請，提出項(xiàng)目建議書，并開展可行性研究編制可行性研究報(bào)告。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度由總經(jīng)理會同工程部、研發(fā)中心、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等部門對項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行論證和評審，出具評審意見，作為立項(xiàng)決策的重要依據(jù)。2、項(xiàng)目正式實(shí)施前，由工程部提交項(xiàng)目預(yù)算，依次報(bào)主管副廠長、廠長、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理室審核（其中募投項(xiàng)目需同時(shí)提交董秘審核）。審核通過后，將立項(xiàng)資料和預(yù)算資料分別抄送相關(guān)部門。第四十六條在建工程的管理1、招標(biāo)對無法自營建造、預(yù)算額較小的工程項(xiàng)目，由工程部牽頭，會同使用部門、供應(yīng)部共同確定供應(yīng)商或建造承包商；對預(yù)算額較大的工程項(xiàng)目，應(yīng)該選擇有信用、有實(shí)力的供應(yīng)商或建造承包商進(jìn)行公開招標(biāo)，并根據(jù)公司審批權(quán)限選定中標(biāo)單位。2、合同的簽訂由供應(yīng)部根據(jù)公司合同模板編寫合同初稿，同時(shí)填寫合同審批表，根據(jù)權(quán)限審核通過后與供應(yīng)商或承包商簽訂合同。3、工程立項(xiàng)并簽訂合同后，工程部指派專人負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目管理。工程部設(shè)立項(xiàng)目臺賬，登記預(yù)算與合同執(zhí)行情況，并及時(shí)更新。并按月與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對。4、財(cái)務(wù)部需指定專人進(jìn)行項(xiàng)目核算，設(shè)立項(xiàng)目臺賬，登記預(yù)算與合同執(zhí)行情況，并與工程部按月核對。付款時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定及工程進(jìn)度情況，工程部提示付款，由供應(yīng)部提出付款申請，工程部、廠長進(jìn)行審核。工廠審核通過后將申請單轉(zhuǎn)交固定資產(chǎn)會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及分管副總、總經(jīng)理審核。（其中募集項(xiàng)目需董秘審核通過）。對大型項(xiàng)目，工程部與財(cái)務(wù)部須提交月度報(bào)告，對項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行核對和形成報(bào)告，交分管副廠長、廠長、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理室。第四十七條在建工程竣工與決算1、工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后，工程部應(yīng)在三周內(nèi)會同使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門對工程進(jìn)行驗(yàn)收，形成竣工驗(yàn)收報(bào)告、決算報(bào)告。必要時(shí)可組織內(nèi)部或外部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。決算結(jié)果超預(yù)算金額10的重大項(xiàng)目，要由項(xiàng)目組形成詳細(xì)報(bào)告，說明超預(yù)算的原因，根據(jù)權(quán)限依次報(bào)廠長、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理、董事會審批。必要時(shí)可組織內(nèi)部審計(jì)部門或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對該工程執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)，以查實(shí)是否存在舞弊情況。2、在建工程完工后，由工程部向使用部門辦理移交，并將移交清單等資料深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯總報(bào)財(cái)務(wù)部。工程部會同相關(guān)部門將工程技術(shù)資料、圖紙、施工過程相關(guān)記錄等整理歸檔保存。第四十八條在建工程減值每年末，對存在減值跡象的在建工程，由工程部牽頭，會同分管副廠長、廠長、財(cái)務(wù)部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家等對其進(jìn)行聯(lián)合考察，形成報(bào)告和減值意見，傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行減值測試和核算。在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提需根據(jù)權(quán)限報(bào)總經(jīng)理、董事會審核通過。第十一章對外投資管理第四十九條公司對外投資包括主營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)投資和非主營業(yè)務(wù)投資，包括但不限于經(jīng)營性投資、股權(quán)投資、證券投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等。第五十條投資項(xiàng)目立項(xiàng)由公司董事會和股東大會按照各自的權(quán)限，分級審批，公司董事會的投資決策權(quán)限為單項(xiàng)金額在公司最近一個(gè)會計(jì)年度合并會計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)值20以下的投資事項(xiàng)，包括股權(quán)投資、經(jīng)營性投資及對證券、金融衍生品種進(jìn)行的投資等；如涉及運(yùn)用募集資金進(jìn)行投資的，需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。超過公司董事會權(quán)限范圍以外的投資由公司股東大會決定。對于重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審?？毓勺庸緦ν馔顿Y的審批權(quán)統(tǒng)一由公司行使，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方能實(shí)施。公司對擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外控股子公司，應(yīng)派出公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，其經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)政策及重大決策由公司決定。第五十一條無論采取何種方式對外投資，都必須取得被投資單位出具的出資證明書包括股票、債券、收據(jù)正本。對購買的股票、債券，要做好登記工作，指定專人保管，債券不得外借，不得隨意交他人保管，對確需交由他人去辦理有關(guān)抵押、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的，必須做好授權(quán)委托、登記、移交、注銷等工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)會同公司有關(guān)部門對投資進(jìn)行日常管理、檢查、監(jiān)督，考核投資的效果。第五十二條年末對長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。第十二章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第五十三條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等。公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目在取得臨床批文后至取得生產(chǎn)批文止所處階段為開發(fā)階段，項(xiàng)目在開發(fā)階段的支出滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)。使用壽命確定的無形資產(chǎn)采用直線法攤銷。第五十四條其他資產(chǎn)是指不包括在流動資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等范圍內(nèi)的其他資產(chǎn)，主要包括長期待攤費(fèi)用和其他非流動資產(chǎn)。第五十五條長期待攤費(fèi)用是指己經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上不含一年除開辦費(fèi)以外的其他的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第五十六條當(dāng)無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象時(shí)，需要對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，若無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備；但是對于因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提需根據(jù)權(quán)限報(bào)總經(jīng)理、董事會審核通過。第十三章成本費(fèi)用管理第五十七條成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)。公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，正確確定成本核算對象，及時(shí)歸集成本費(fèi)用，合理進(jìn)行分配，嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第五十八條成本費(fèi)用管理以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，制定目標(biāo)成本管理制度和成本管理責(zé)任制，建立成本費(fèi)用控制體系，按照可控性原則逐級分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)到責(zé)任部門、責(zé)任人，并與部門、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。第五十九條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)分解落實(shí)成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，組織、指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位成本、費(fèi)用的核算與控制，檢查和考核，分析成本費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況。由各相關(guān)部門根據(jù)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)提出完成目標(biāo)成本管理的措施。第六十條各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需認(rèn)真做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。對于產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都必須做好完整的原始記錄。第六十一條成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度1、控制材料消耗，對原材料等材料消耗以成本預(yù)算、定額為控制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額管理、限額領(lǐng)料。2、通過對生產(chǎn)全過程的監(jiān)督、管理，提高成本管理的質(zhì)量和力度。生產(chǎn)準(zhǔn)備過程中重點(diǎn)控制節(jié)約人力、物力消耗，直接生產(chǎn)過程中重點(diǎn)控制提高效率、質(zhì)量；產(chǎn)品檢驗(yàn)管理重點(diǎn)通過開展全面質(zhì)量管理保證產(chǎn)品質(zhì)量。3、期間費(fèi)用的管理要堅(jiān)持預(yù)算管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原則，控制開支的范圍、時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行審批程序。4、各部門要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的費(fèi)用管理制度和費(fèi)用報(bào)銷流程。第十四章營業(yè)收入、稅費(fèi)的管理第六十二條營業(yè)收入的管理1、營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。2、銷售產(chǎn)品按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的原則確認(rèn)收入。公司商品銷售方式主要采用學(xué)術(shù)推廣、代理分銷及直接銷售等三種模式，各種模式確認(rèn)收入的具體條件如下（1）心血管等?？扑幬锊捎脤W(xué)術(shù)推廣模式，即通過與醫(yī)藥公司簽訂銷售合同，公司根據(jù)實(shí)際訂單向醫(yī)藥公司發(fā)出商品，經(jīng)對方收貨確認(rèn)后，公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。公司與醫(yī)藥公司對產(chǎn)品貨款都有約定賬期，并由各地區(qū)主管人員負(fù)責(zé)該地區(qū)藥品銷售及貨款回收，各大區(qū)及公司總部均有商務(wù)人員協(xié)助應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。對逾期未收回的款項(xiàng)，公司將采取法律手段追收。（2）頭孢類抗生素制劑產(chǎn)品采用代理分銷模式，即通過與經(jīng)銷商簽訂代理協(xié)議，經(jīng)銷商現(xiàn)款訂購藥品，公司運(yùn)送產(chǎn)品至經(jīng)銷商指定地點(diǎn)，經(jīng)對方收貨確認(rèn)后，公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。由于公司與各地區(qū)一級經(jīng)銷商合作良好，公司對經(jīng)銷商的信用控制比較嚴(yán)格，同時(shí)由于貨款結(jié)算一般采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式，因此該類產(chǎn)品的貨款回收率較高，壞賬風(fēng)險(xiǎn)很低。（3）頭孢類抗生素原料產(chǎn)品采用直接銷售模式，即通過與各制藥企業(yè)直接簽訂銷售合同，向?qū)Ψ戒N售該類產(chǎn)品，公司運(yùn)送產(chǎn)品至指定地點(diǎn)，經(jīng)對方檢驗(yàn)合格后確認(rèn)收貨，由公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。制藥企業(yè)按與公司約定的付款期支付貨款。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)會同銷售部門建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第六十三條稅費(fèi)的管理1、財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，加強(qiáng)對稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關(guān)人員及時(shí)掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦稅。2、納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報(bào)的重要性，準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)表，做到申報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確，有問題及時(shí)反映，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)報(bào)送所需的會計(jì)報(bào)表和資料。相關(guān)的納稅資料應(yīng)妥善保管。3、應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算各會計(jì)期間應(yīng)納稅額，按規(guī)定時(shí)間上繳；每月核對納稅申報(bào)表和賬面數(shù)有無差異，如有差異，及時(shí)查找原因并進(jìn)行更正。稅務(wù)會計(jì)及時(shí)根據(jù)出口情況，辦理相關(guān)出口退稅工作。4、票證、賬簿管理。相關(guān)人員要按照增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定，建立專柜保管專用發(fā)票賬冊，及時(shí)記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況，做到賬物相符。妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿，各種申報(bào)表，抵扣聯(lián)登記冊，存根聯(lián)登記冊等。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)了解和掌握最新的稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)申請辦理有關(guān)減免稅優(yōu)惠。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，做好稅收籌劃，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。第十五章對外捐贈管理第六十四條由公司股東、董事或高級管理人員提出對外捐贈建議，依據(jù)對外捐贈金額的大小，根據(jù)權(quán)限分別經(jīng)總經(jīng)理、董事會、股東大會審議通過。公司對外捐贈應(yīng)本著造福社會公益為目的，不得損害股東利益。第十六章合同管理第六十五條公司合同管理制度中規(guī)定需要簽訂合同的業(yè)務(wù)，必須簽訂合同。第六十六條財(cái)務(wù)部會同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和法務(wù)部，根據(jù)獲取的合同對方當(dāng)事人經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他資料，分析其獲利能力、償債能力和營運(yùn)能力，評估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對方的商業(yè)信用檔案。第六十七條合同的簽訂須使用公司合同模板，不使用公司合同模板的，需經(jīng)深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)部門審核；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核合同中的付款或收款條件及其他需要財(cái)務(wù)部審核的條款，以保證公司對合同支付條款的履約能力、確保公司資金安全；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管其中一份合同原件，并記錄合同的執(zhí)行情況。第六十八條財(cái)務(wù)部及時(shí)根據(jù)合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，催收到期欠款。財(cái)務(wù)部應(yīng)對合同及合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對未按合同約定條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。第六十九條如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門須盡快與法務(wù)部聯(lián)系，并報(bào)總經(jīng)理室備案。由法務(wù)部會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第十七章關(guān)聯(lián)交易決策管理第七十條關(guān)聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)購買或者出售資產(chǎn)；對外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；提供財(cái)務(wù)資助；提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；租入或者租出資產(chǎn)；委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；贈與或者受贈資產(chǎn)；債權(quán)、債務(wù)重組；簽訂許可使用協(xié)議；轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；購買原材料、燃料、動力；銷售產(chǎn)品；提供或者接受勞務(wù)；委托或者受托銷售；與關(guān)聯(lián)人共同投資；其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。第七十一條重大關(guān)聯(lián)交易（指公司擬發(fā)生的交易金額高于300萬元人民幣，或高于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會審議；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。第七十二條公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易（獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額在3,000萬元人民幣以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5以上的關(guān)聯(lián)交易，必須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。未達(dá)到前述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)由董事會決定。第七十三條財(cái)務(wù)部指定專人對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將相關(guān)資料報(bào)相關(guān)主管機(jī)關(guān)備案。第十八章募集資金管理第七十四條募集資金是指通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等）以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。第七十五條募集資金只能用于招股說明書所承諾的投資計(jì)劃，或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目。第七十六條違反國家法律、法規(guī)、公司章程和股東大會決議，致使募集資金遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第七十七條為對募集資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，公司建立募集資金專戶存儲制度。與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，共同監(jiān)管。并按相關(guān)規(guī)定對外公告。第七十八條公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，資金支出必須嚴(yán)格按照資金管理制度履行資金使用審批手續(xù)。每一筆支出均須由有關(guān)部門提出資金使用計(jì)劃及付款申請，經(jīng)相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董秘或董事會審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的資金使用計(jì)劃及付款申請單辦理付款手續(xù)。第七十九條公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向董事會報(bào)告檢查結(jié)果。第十九章外幣業(yè)務(wù)管理第八十條外幣業(yè)務(wù)是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。第八十一條在外幣業(yè)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對外匯風(fēng)險(xiǎn)的控制，及時(shí)對匯率變動的潛在方向、時(shí)間和幅度進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)匯率變動的趨勢，把握好資金的調(diào)撥、商品的進(jìn)出口、外匯應(yīng)收和應(yīng)付款的收付等事項(xiàng)的有利時(shí)機(jī)，盡量減少或避免因匯率變動給公司造成的損失。第二十章會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第八十二條財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部、交易所、證監(jiān)會有關(guān)制度規(guī)定的要求和格式，編制季度、中期以及年度會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，由法定代表人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，對會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)表按月加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由法定代表人、主管會計(jì)深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)歸檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。第八十三條控股子公司每月度終了5日內(nèi)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會計(jì)報(bào)表（含附注）；公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)各單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，于月度終了后810日內(nèi)及時(shí)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長；向政府相關(guān)部門提交會計(jì)報(bào)表須經(jīng)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八十四條會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，根據(jù)公司情況，可采取趨勢分析法、比較分析法、因素分析法等方法對公司及控股子公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行評價(jià)、考核，對存在的問題提出解決措施，形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。第八十五條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警管理體系，有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向決策層警示潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。第八十六條年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，公司應(yīng)聘請具有證券期貨從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)