內(nèi)部控制管理制度概述

1、姓名：_ 班級：_ 學號：_-密-封 -線- 內(nèi)部控制管理制度概述考試時間：120分鐘 考試總分：100分題號一二三四五總分分數(shù)遵守考場紀律，維護知識尊嚴，杜絕違紀行為，確保考試結果公正。內(nèi)部會計管理制度指各單位根據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章和制度規(guī)定，結合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務管理的特點和要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會計管理活動的制度、措施和辦法。建立和健全內(nèi)部會計管理制度是貫徹執(zhí)行國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，是加強會計基礎工作的重要手段，它對于貫徹國家法律法規(guī)，加強會計基礎工作，規(guī)范會計核算和管理行為，堵塞管理漏洞，防范財務風險和錯弊風險，具有十分重要的

2、意義。首先，加強內(nèi)部會計管理制度建設是貫徹會計法規(guī)制度的重要基礎。為了規(guī)范和加強會計工作，國家陸續(xù)發(fā)布了一系列會計法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，這是進行會計核算、實行會計監(jiān)督和從事會計管理的基本依據(jù)。但是國家頒發(fā)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度是從全國會計工作的總體要求出發(fā)的，盡管在制訂中也考慮到不同地區(qū)、部門和行業(yè)的差異，作出某些具有適應性和靈活性的規(guī)定，但相對于具體會計單位來說，國家的法律法規(guī)和規(guī)章制度仍需要結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理的特點進行具體化，并作出必要的補充、細化，以使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理和業(yè)務活動的各個方面、各個層次和各個環(huán)節(jié)之中。因此，內(nèi)部會計管理制度是國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的必要

3、延伸和補充，是貫徹國家法律法規(guī)和規(guī)章制度的基礎和保障。例如會計法規(guī)定“從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書”，但是會計人員在什么時間、具備什么條件、通過什么途徑、辦理什么手續(xù)取得從業(yè)資格證書，對于取得證書的會計人員如何使用，享受什么待遇等，這都需要通過內(nèi)部會計管理制度作出具體規(guī)定，這是貫徹落實會計法的必經(jīng)途徑和必要環(huán)節(jié)。其次，加強內(nèi)部會計管理制度建設是規(guī)范會計工作秩序的客觀要求。當前我國部分單位會計秩序混亂，財務核算無序，財務收支失控，不僅給本單位經(jīng)營管理帶來消極影響，而且擾亂了社會經(jīng)濟秩序，給國家和社會利益帶來損害。造成這一結果的原因之一就是內(nèi)部會計管理制度的空白或存在缺陷，以及部分

4、領導對此認識看法的偏差，使會計工作缺乏必要的基礎，痛定思痛，我們應著力加強內(nèi)部會計管理制度的建設，通過內(nèi)部管理制度的完善，促使內(nèi)部會計管理工作的程序、方法、要求等制度化、規(guī)范化和科學化，保證會計管理工作有章可循、有據(jù)可依、規(guī)范有序，保證會計工作在單位經(jīng)濟管理中發(fā)揮應有的作用，同時最大限度地減少會計工作發(fā)生差誤的可能性。再次，加強內(nèi)部會計管理制度建設是完善會計管理制度體系的重要舉措。1992年我國企業(yè)財務會計制度實行重大改革，會計管理制度體系發(fā)生較大變化，新的會計管理制度體系大體上可分為四個層次，第一層次是會計法律，即會計法；第二層次是會計行政法規(guī)，如總會計師條例、企業(yè)會計準則等；第三層次是會計

5、規(guī)章，如行業(yè)會計核算制度等；第四層次是內(nèi)部會計制度，即內(nèi)部會計管理制度，它是新的會計管理制度體系的重要組成部分，它的建設和完善，能夠有效地促進會計管理制度體系的完整性、協(xié)調(diào)性，保證會計管理制度的有效性。最后，加強內(nèi)部會計管理制度建設是改善單位經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的重要策略。財務會計管理是單位內(nèi)部管理的中心工作，也是一項綜合性、職能性、技術性很強的工作。單位會計核算從價值角度全面、系統(tǒng)、連續(xù)地反映和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，它是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的實物運動互相聯(lián)系的，是為單位生產(chǎn)經(jīng)營管理服務的。加強內(nèi)部會計管理制度可以強化單位會計基礎工作，促進會計工作更好地發(fā)揮其職能作用，更加規(guī)范化和科學化，

6、保證會計廣泛參與單位內(nèi)部經(jīng)營管理，使會計工作滲透到單位內(nèi)部管理的各個環(huán)節(jié)、各個方面，為單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益提供必要的依據(jù)和科學手段。建設內(nèi)部會計管理制度要求運用系統(tǒng)的思維和科學的方法，體現(xiàn)合法性原則，即內(nèi)部會計管理制度要嚴格執(zhí)行國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。盡管會計法規(guī)賦予各單位一定的理財自主權和會計核算方法的選擇權，但這些自主權不能超越會計法規(guī)允許的范圍和界限。適應性原則，即內(nèi)部會計管理制度應當充分體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求，不能盲目追求先進而脫離本單位實際，不能生搬硬套其他單位的管理方法和模式，必須從本單位的實際出發(fā)，符合本單位會計核算和管理的現(xiàn)狀和水平，并能夠取得預計效果。規(guī)范性原則，即內(nèi)部會計管理制度應當全面規(guī)范本單位各項會計工作，對會計核算和管理有明顯的指導作用，保證會計工作的有序、高效，具體說就是要求內(nèi)部會計管理制度符合并體現(xiàn)會計科學的基本原理和方法，符合會計工作規(guī)律，不能違背自然規(guī)律和經(jīng)濟規(guī)律。內(nèi)部會計管理制度要做到全面、科學、