吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

1、吉林正大拍賣有限責(zé)任公司文件吉正大司字2010第6號關(guān)于下發(fā)吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度的通知各部室：現(xiàn)將吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度下發(fā)，請遵照執(zhí)行。附件：吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度吉林正大拍賣有限責(zé)任公司2010年7月26日附件：吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強吉林正大拍賣有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）會計核算、會計監(jiān)督、財務(wù)管理和內(nèi)部控制，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況和管理要求，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本

2、任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第二章 會計機構(gòu)及會計人員第四條 公司設(shè)置財務(wù)部作為統(tǒng)一的會計機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)會計核算、會計監(jiān)督、財務(wù)管理。第五條 財務(wù)部設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)會計、出納等崗位。崗位職責(zé)如下：出納職責(zé)：（一）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜

3、接工作。（二）熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（三）準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，各類印章，保證資金安全。（四）隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。（五）及時核對信用卡拉卡明細與銀行入賬的對賬單，月底編制銀行對賬單。（六）堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。（七）樹立良好的服務(wù)意識。財務(wù)會計職責(zé)：（一）熟悉掌握財務(wù)制度、會計制度和有關(guān)法規(guī)。遵守各項收費制度、費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證?？顚Ｓ?。（二）按照會計制度編制記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備，賬目健全、及時記賬算賬、按時結(jié)賬、如期報賬、定期對賬(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))。保證所提供的會計信息合法、

4、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。（三）嚴(yán)格票據(jù)管理，保管和使用空白發(fā)票，收據(jù)要合規(guī)范。票據(jù)領(lǐng)用要登記收回要銷號。（四）妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料，負(fù)責(zé)會計檔案的整理。（五）及時清理往來款項，定期做好財產(chǎn)清查和核對工作，做到賬實相符。（六）遵守會計法，維護財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督。（七）對主管部門和審計、財政、稅務(wù)等部門依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的監(jiān)督要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。（八）會計調(diào)離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表、印章、票據(jù)、有關(guān)文件、會計檔案、債權(quán)債務(wù)和未了事項向接辦人移交情楚并編制移交清冊，

5、辦妥交接手續(xù)。（九）遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱忱服務(wù)。財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)公司的全面財務(wù)會計工作。（二）負(fù)責(zé)制定并完成公司的財務(wù)會計制度、規(guī)定和辦法。（三）解釋、解答與公司的財務(wù)會計有關(guān)的法規(guī)和制度。（四）分析檢查公司財務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況。（五）審核公司的原始單據(jù)和辦理日常的會計業(yè)務(wù)。（六）審核公司的記賬憑證，審核公司的會計報表。（七）定期檢查公司庫存現(xiàn)金和銀行存款是否賬實相符。（八）負(fù)責(zé)定期財產(chǎn)清查。（九）承辦總經(jīng)理交辦的其他財務(wù)工作。（十）保證按時納稅，負(fù)責(zé)按照國家稅法和其他規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時辦理手續(xù)。第三章 財務(wù)管理的基

6、礎(chǔ)工作第六條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第七條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第八條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第九條 做好會計審核工作，經(jīng)辦

7、財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四章 貨幣資金管理第十二條 庫存現(xiàn)金的管理（一）嚴(yán)格按照國家頒布的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，超出范圍的應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

8、（二）現(xiàn)金出納員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核支付申請的審批手續(xù)是否完備，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，金額計算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬。財務(wù)主管審核記賬憑證及所附原始憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。現(xiàn)金出納員收到現(xiàn)金款項時，必須開具現(xiàn)金收據(jù)。（三）現(xiàn)場收取客戶現(xiàn)金作為拍賣保證金，必須用信封封存，并讓交款者齊縫簽字，妥善保管。開據(jù)拍賣保證金單，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交競買人，結(jié)算拍賣成交價款或者退拍賣保證金時必須收回，一聯(lián)財務(wù)留存。（四）每日的庫存現(xiàn)金余額不得超過1.5萬元，超過部分應(yīng)及時解交銀行。（五）現(xiàn)金出納

9、員不得用白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金，不得設(shè)置小金庫。（六）現(xiàn)金出納員每日清點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理匯報并先通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶來核算，及時查明原因報請總經(jīng)理作出處理后，再據(jù)以轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶。財務(wù)經(jīng)理每周至少對庫存現(xiàn)金盤點一次，每月末必須盤點，以保證賬款相符。第十三條 銀行存款管理（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶支付權(quán)限及印鑒管理1.單筆支付金額為人民幣2萬元以下或等值外幣的票據(jù)，加蓋財務(wù)專用章和法定代表人章；單筆

10、支付金額為人民幣2萬元以上或等值外幣的票據(jù)，需總經(jīng)理簽字審批。2.財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，法定代表人章由出納保管，印鑒保管人出差時需經(jīng)總經(jīng)理同意后授權(quán)委托指定人員代保管；3.出納員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的銀行支付申請進行復(fù)核，復(fù)核支付申請的審批手續(xù)是否完備、原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求、金額計算是否正確、支付方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時據(jù)以登記銀行日記賬。不得開具空頭支票，票據(jù)收款人與發(fā)票開具人必須一致（除發(fā)票開具人書面要求除外）。財務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“銀行付訖”戳記。4.月末，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對，若有未達賬項的應(yīng)編制銀行存款余額

11、調(diào)節(jié)表。對于未達款項，應(yīng)查明原因督促有關(guān)經(jīng)辦人員及時處理。如果經(jīng)過調(diào)整仍然不相符的，應(yīng)及時報請總經(jīng)理審批后，再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章 固定資產(chǎn)管理第十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年以上，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。第十五條 財務(wù)部固定資產(chǎn)的管理職責(zé)：（一）財務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細賬。（二）負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購入、出售、清理、報廢等財務(wù)核算。（三）監(jiān)督和組織使用部門進行固定資產(chǎn)定期盤點及清查核對，做到賬、卡、物相符。（四）整理核查檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，督促使用部門辦理相關(guān)手續(xù)。（五）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管

12、理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。使用部門固定資產(chǎn)的管理職責(zé)：（一）使用部門固定資產(chǎn)保管人員作為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)保管好固定資產(chǎn)設(shè)備。（二）建立本部門固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。（三）根據(jù)主管部門的要求，配合歸口管理部門定期對本部門固定資產(chǎn)的盤點，做到賬、卡、物三相符。（四）部門使用人員工作變動時辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)的報廢與封存：凡符合報廢條件的固定資產(chǎn)可申請報廢，公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，財務(wù)部門與使用部門要預(yù)

13、估回收價值，填寫設(shè)備報廢單，報總經(jīng)理批復(fù)后，及時作價處理并辦理報廢相關(guān)手續(xù)。對于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章 期間費用管理第十七條 期間費用是指公司為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。管理費用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各種費用；銷售費用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。財務(wù)部應(yīng)加強對期間費用的核算、控制、分析。對期間費用的核算應(yīng)根據(jù)公司管理的需求分部門、分項目、分責(zé)任人進行。對期間費用的控制應(yīng)進行事先、事中、事后全過程控制。第七章 內(nèi)部牽制和稽核第十八條 公司按照

14、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則，通過嚴(yán)密會計工作流程，明確崗位責(zé)任制，逐步完善內(nèi)部牽制和稽核制度。凡涉及款項和財物的收付、結(jié)算、登記等業(yè)務(wù)工作，必須由兩人或者兩人以上分工辦理。第十九條 貨幣資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：（一）所有收、付款業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。（二）實行錢、賬分管，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（三）公司法定代表人印章和財務(wù)專用章分別由出納和財務(wù)經(jīng)理保管，嚴(yán)禁交由一人保管。（四）所有貨幣資金的收付，必須憑證齊全，審批手續(xù)不全，財務(wù)部將不予辦理。（五）各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)立即加蓋支付印戳銷案，防止

15、重復(fù)請款。第二十條 稽核工作的范圍(一)賬務(wù)稽核1記賬憑證的審核或檢查，應(yīng)注意下列事項：(1)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(2)會計科目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(4)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(5)記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(6)記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(7)記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。2賬簿檢查，應(yīng)注意下列事項：(1)各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符；應(yīng)復(fù)

16、核者，是否已復(fù)核。(2)各相對科目的余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。3庫存檢查，須注意下列事項：(1)檢查庫存現(xiàn)金、支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款對賬單是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(3)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(4)內(nèi)部往來賬，是否經(jīng)常核對。4報表檢查，應(yīng)注意下列事項：(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。(二)財務(wù)稽核1財務(wù)處理過程中所采用的會計方法

17、及操作流程是否正確、合理。2復(fù)核費用的核算是否準(zhǔn)確。3復(fù)核公司各項經(jīng)濟合同及執(zhí)行情況。第八章 會計工作交接第二十一條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離開原會計崗位。第二十二條 會計人員辦理移交手續(xù)之前，必須做好以下工作：(一)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制憑證的，應(yīng)當(dāng)將憑證填制完畢。(二)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(三)整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面材料。(四)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料以

18、及會計軟件和密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物等。未了事項的書面材料也應(yīng)列入移交清冊。(五)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管和移交時，還應(yīng)將全部財務(wù)工作、重大財務(wù)收支和債權(quán)、債務(wù)的遺留問題寫成書面材料，該書面材料是移交清冊中的重要內(nèi)容。第二十三條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。第二十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項逐筆移交，接替人員要逐項逐筆核對點收。第二十五條 交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應(yīng)注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)等。移交清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。第二十六條 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性和會計檔案的完整性。接替人員應(yīng)繼續(xù)辦理移交的未了事項。第二十七條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)會計資料的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第九章 會計檔案管理第二十八條 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度及與會計核算相關(guān)的董事會決議、股東會決議、合同、章程等重要資料。第二十九條 會計檔案的保存（一）會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存，其中月、季度財務(wù)報告保管期限為3年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清