2011年秋《審計原理與實(shí)務(wù)》基本概念習(xí)題11.12.02

1、2011年秋審計原理與實(shí)務(wù)基本概念習(xí)題第一章 總論一、單選題1審計的本質(zhì)特征是（ ） a合法性 b.真實(shí)性 c.效益性 d.獨(dú)立性2注冊會計師對財務(wù)報表的審計屬于（ ）業(yè)務(wù)a鑒證 b.咨詢 c.監(jiān)督 d.服務(wù)3各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)主權(quán)益、收入和費(fèi)用等要素已被適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計價，列入會計報表的金額正確，這屬于認(rèn)定中的（ ）。 a存在或發(fā)生 b完整性 c.權(quán)利和義務(wù) d.估價和分?jǐn)?e.表達(dá)與披露4制度基礎(chǔ)審計是以（ ）為基礎(chǔ)的抽樣審計方法。 a會計憑證與帳簿 b.內(nèi)部控制測試 c.風(fēng)險評估 d.內(nèi)部控制制度5按業(yè)務(wù)循環(huán)組織實(shí)施的方法稱為（ ）方法。a分項(xiàng)審計方法 b.循環(huán)審計方法 c.抽樣審計方法

2、 d.控制測試法6根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)與會計報表相關(guān)項(xiàng)目之間對應(yīng)關(guān)系，其他業(yè)務(wù)利潤屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的（ ）。 a銷售與收款循環(huán) b.購貨與付款循環(huán) c.生產(chǎn)循環(huán) d.籌資與投資循環(huán) e.貨幣資金循環(huán)7.審計的基本職能是（ ）。 a經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 b.經(jīng)濟(jì)鑒證 c.經(jīng)濟(jì)評價 d.經(jīng)濟(jì)咨詢8獨(dú)立審計準(zhǔn)則規(guī)定，財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的（ ）、公允性發(fā)表審計意見。 a合法合規(guī)性 b.準(zhǔn)確充分性 c.真實(shí)合法性 d.真實(shí)合規(guī)性二、多選題 1審計是由專職機(jī)構(gòu)和人員，對被審計單位的財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的（ ）進(jìn)行審查和評價的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。a合法性 b.真實(shí)性 c.效益性 d.獨(dú)立

3、性2審計的基本特征主要表現(xiàn)在（ ）。a機(jī)構(gòu)獨(dú)立 b.人員獨(dú)立 c.工作獨(dú)立 d.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 e.實(shí)質(zhì)獨(dú)立3審計與會計的區(qū)別主要有（ ）。a產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 b.職能不同 c.方法不同 d.工作程序不同4審計總體目標(biāo)是對被審計單位財政、財務(wù)收支的（ ）進(jìn)行審查和評價。a合法合規(guī)性 b.真實(shí)性 c.有效性 d.準(zhǔn)確性5管理當(dāng)局會計報表認(rèn)定種類包括（ ）a存在或發(fā)生 b.完整性 c.權(quán)利和義務(wù) d.估價和分?jǐn)?e.表達(dá)與披露6審計的職能有（ ）。a經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 b.經(jīng)濟(jì)鑒證 c.經(jīng)濟(jì)評價 d.經(jīng)濟(jì)咨詢7審計工作的程序一般有（ ）。a準(zhǔn)備階段 b.實(shí)施階段 c.報告階段 d.整改階段8下列屬于籌資與投資循環(huán)業(yè)

4、務(wù)的報表項(xiàng)目有（ ）。a管理費(fèi)用 b.財務(wù)費(fèi)用 c.營業(yè)費(fèi)用 d.制造費(fèi)用三、判斷改錯題1一家會計師事務(wù)所既對被審計單位提供年報審計業(yè)務(wù)，又提供財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，不符合審計獨(dú)立性（ ）2審計監(jiān)督是對企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督的內(nèi)容進(jìn)行再監(jiān)督（ ）。3審計人員對財務(wù)報表的審計屬于鑒證業(yè)務(wù)（ ）。4現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖椋簩徲嬶L(fēng)險固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險。（ ）5“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的籌資與投資循環(huán)（ ）。6被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系（ ）。7國家審計不具有經(jīng)濟(jì)鑒證職能。（ ）8審計對象包括被審計單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營管理活動以及相應(yīng)的會計資料和其他相關(guān)資料（ ）。9審計與會計都對企業(yè)經(jīng)

5、營管理活動進(jìn)行監(jiān)督（ ）。10審計模式的發(fā)展是一個漸進(jìn)的替代過程（ ）。第一章參考答案一、 單選題1d 2a 3d 4b 5b 6a 7a 8a二、 多選題1abc 2abcd 3abcd 4abcd 5abcde 6abc 7abc 8ab三、判斷改錯題123。 注冊會計師對財務(wù)報表的審計一般屬于鑒證業(yè)務(wù)。4?，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖椋簩徲嬶L(fēng)險重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險?；騻鹘y(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖椋簩徲嬶L(fēng)險固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險。5?！盃I業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的銷售與收款循環(huán)。67。根據(jù)國家審計法，國家審計具有經(jīng)濟(jì)鑒證職能。8910。審計模式的發(fā)展不是一個相互替代的過程，而是不斷擴(kuò)展、改進(jìn)的過程

6、。第二章 審計的分類與審計方法一、單選題1財政審計是指國家審計機(jī)關(guān)對國務(wù)院各部門和地方各級人民政府的（ ）進(jìn)行的審計。A 財政預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)果 B 財經(jīng)政策、財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況 C 國家地區(qū)發(fā)展計劃完成情況D國家財政資金收取與使用的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性2內(nèi)部審計與外部審計相比有其特點(diǎn)，包括：（ ）A相對獨(dú)立性 B相對客觀性 C 相對公正性 D相對強(qiáng)制性3事前審計又稱為防護(hù)性審計，是指對被審計單位在財政財務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生之前進(jìn)行的審計，主要在（ ）中展開。A國家審計 B民間審計 C 內(nèi)部審計 D內(nèi)外聯(lián)合審計4事中審計是指對被審計單位在財政財務(wù)收支或經(jīng)營活動發(fā)生過程中進(jìn)行的審計，在

7、（ ）中展開。A國家審計和內(nèi)部審計 B國家審計和民間審計C 內(nèi)部審計 D內(nèi)部審計和民間審計5內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計方法中的（ ）。A抽查法 B順差法 C 逆查法 D函證法6抽查法不適用于下列哪種情況（ ）A規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè) B會計資料較多的單位C管理基礎(chǔ)工作較好 D內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效7詢問本身（ ）發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報以及測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。A能夠 B不能夠 C 足以 D不足以8審計人員對應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、銀行存款、借款等一般采用（ ）類型的函證。A積極式 B消極式 C 否定式 D直接式9社會審計中的函證工作由（ ）辦理，函件由（ ）寄發(fā)和收取。A

8、審計人員、被審計單位財務(wù)人員 B審計人員、被審計單位內(nèi)審人員 C 審計人員、審計人員 D被審計單位內(nèi)審人員、被審計單位財務(wù)人員二、多選題1內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的（ ）來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A適當(dāng)性 B準(zhǔn)確性 C 有效性 D合法性2.按審計的內(nèi)容和目的分類，可分為（ ）。A財政財務(wù)收支審計 B財經(jīng)法規(guī)審計 C 經(jīng)濟(jì)效益審計 D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計3經(jīng)濟(jì)效益審計是指對被審計單位經(jīng)營成果及資金使用效果等進(jìn)行的審計，主要包括（ ）。A業(yè)務(wù)經(jīng)營審計 B管理審計 C 績效審計 D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計4內(nèi)部審計與外部審計相比有其特點(diǎn)，包括：（ ）A相對獨(dú)立性

9、 B相對客觀性 C 審計報告不具有強(qiáng)制性 D審計的及時性5按審計的范圍分類，可分為（ ）。A全部審計 B局部審計 C 專項(xiàng)審計 D單一審計6事中審計是指對被審計單位在財政財務(wù)收支或經(jīng)營活動發(fā)生過程中進(jìn)行的審計，在（ ）中展開。A國家審計 B民間審計 C 內(nèi)部審計 D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計7內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計方法中的（ ）。A詳查法 B抽查法 C 順差法 D逆查法8統(tǒng)計抽樣應(yīng)該同時具備下列特征：（ ）A隨機(jī)選取樣本 B運(yùn)用概率論評價樣本結(jié)果 C以樣本結(jié)果推斷總體特征 D不存在非抽樣風(fēng)險9審計的取證方法包括：（ ）A檢查記錄或文件 B觀察 C詢問 D函證 E重新計算10.下列關(guān)于

10、重新計算法的說法正確的有：A計算方法和口徑應(yīng)當(dāng)恰當(dāng) B只能驗(yàn)算計算結(jié)果是否正確，不能說明據(jù)以計算的數(shù)據(jù)是否正確C 據(jù)以計算的數(shù)據(jù)是否正確需由其他方法獲取審計證據(jù)D驗(yàn)算的內(nèi)容較多時，可以采用抽查法選擇重點(diǎn)驗(yàn)算。11.實(shí)施分析程序時，常用的方法有三種（ ）。A帳齡分析法 B因素分析法 C比較分析法D比率分析法 E.趨勢分析法三、判斷與改錯題1.國家審計、民間審計和內(nèi)部審計既相互聯(lián)系，又各自獨(dú)立、各司其職，在不同的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫞饔刑攸c(diǎn)，相互不可替代（ ）。2專項(xiàng)審計就是局部審計（ ）。3抽樣風(fēng)險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論和對總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本相同的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。（ ）

11、4在使用審計抽樣時，審計人員可以使用統(tǒng)計抽樣方法，不可以使用非統(tǒng)計抽樣方法。（ ）5監(jiān)盤就是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券等的盤點(diǎn)（ ）。6重新計算也是審計中常用的方法之一，其計算過程及結(jié)果的記錄可以作為書面證據(jù)（ ）.第二章參考答案：一、 單選題1A 2A 3c 4d 5b 6 D 7d 8a 9c二、 多選題1Acd 2abcd 3abc 4acd 5abc 6bc 7ac 8 AB 9ABCDE 10ABCD 11CDE三、 判斷題1.2。專項(xiàng)審計就其審計的業(yè)務(wù)范圍來講，屬于局部審計。34在使用審計抽樣時，審計人員可以使用統(tǒng)計抽樣方法，也可以使用非統(tǒng)計抽樣方法。5

12、監(jiān)盤就是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券等的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤?. 第三章 審計組織與審計人員一、單選題1.各級國家審計機(jī)關(guān)按照被審計單位的（ ）確定審計管轄范圍。A財政、財務(wù)隸屬關(guān)系 B稅務(wù)隸屬關(guān)系C注冊地點(diǎn)所在地 D經(jīng)營地點(diǎn)所在地2.我國國家審計機(jī)關(guān)屬于（ ）的國家審計機(jī)關(guān)。A立法型 B司法型C行政型 D獨(dú)立型3.會計事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)和執(zhí)業(yè)中：（ ）A受行業(yè)的限制（如金融業(yè)、外貿(mào)業(yè)） B不受行業(yè)、行政區(qū)域的限制C不受行業(yè)限制，但受行政區(qū)域的限制 DABC觀點(diǎn)都不對4.下列不屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)有：（ ）A對本單位及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計B對本單

13、位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計C對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、外資金的管里和使用情況進(jìn)行審計D建立健全本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度5.注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時，不能：（ ）A保持職業(yè)謹(jǐn)慎 B恪守獨(dú)立、客觀、公正原則C或有收費(fèi) D不對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證6下列事項(xiàng)（ ）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為重大過失。A 沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B沒有按照審計準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計C未按特定審計項(xiàng)目取得必要和充分的審計證據(jù)D明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告7下列事項(xiàng)（ ）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為欺詐。A沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B沒有按照審計準(zhǔn)則的

14、主要要求執(zhí)行審計C未按特定審計項(xiàng)目取得必要和充分的審計證據(jù)D明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告8Y會計師事務(wù)所近期同時執(zhí)行了下列業(yè)務(wù)。其中（ ）以消極方式表述所得的結(jié)論，并且不提供高水平的保證。A財務(wù)報表審計業(yè)務(wù) B財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)C預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)D執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)二、多選題1.國家審計機(jī)關(guān)的基本職責(zé)是：（ ）A審計監(jiān)督國家財政收支 B審計監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)收支C審計監(jiān)督事業(yè)單位的財務(wù)收支 D審計監(jiān)督與國有資產(chǎn)有關(guān)的財務(wù)收支2.下列屬于國家審計機(jī)關(guān)的權(quán)限有：（ ）A要求提供、報送資料權(quán) B檢查權(quán)C行政處分權(quán) D行政處罰權(quán) E糾正違法規(guī)定權(quán)3.注冊會計師的鑒證業(yè)務(wù)包

15、括：（ ）A歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù) B歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)C管理咨詢及代編財務(wù)信息 D其他鑒證業(yè)務(wù)4.注冊會計師違反工作規(guī)則造成不良后果的，主管部門可以分情況予以（ ）處分。A警告 B罰款C暫停執(zhí)行業(yè)務(wù) D吊銷注冊會計師證書5.下列屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（ ）。A對本單位及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計B對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計C對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、外資金的管里和使用情況進(jìn)行審計D對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審6. 下列屬于國家審計人員的職業(yè)道德要求（ ）。A辦理審計事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正、合理謹(jǐn)慎 B應(yīng)當(dāng)維護(hù)國家利益C應(yīng)當(dāng)維護(hù)

16、被審計單位合法權(quán)益 D應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育7注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)：（ ）A根據(jù)審計業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)展情況履行對客戶的責(zé)任B恪守獨(dú)立、客觀、公正原則C對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查 D不對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證8下列事項(xiàng)（ ）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為普通過失。A沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B沒有按照審計準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計C未按特定審計項(xiàng)目取得必要和充分的審計證據(jù)D明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告三、判斷與改錯題1.上級國家審計機(jī)關(guān)對下級國家審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項(xiàng)，可以委托內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、民間審計組織進(jìn)行審計，但不可以直接進(jìn)行審計

17、。（ ）2.注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。（ ）3.我國的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)包括部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（ ）4.由于內(nèi)部審計人員屬于被審計單位的，是“內(nèi)部”的，他們可以負(fù)責(zé)被審計單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。（ ）5.國家審計人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)國家利益，也應(yīng)當(dāng)維護(hù)被審計單位的合法權(quán)益，這是國家審計人員的職業(yè)道德要求之一。（ ）6未按特定審計項(xiàng)目取得必要和充分的審計證據(jù)的情況是重大過失。（ ）7.會計師事務(wù)所建立職業(yè)風(fēng)險基金、辦理職業(yè)保險是注冊會計師避免法律訴訟可選的具體措施之一。（ ）第三章習(xí)題參考答案一、單選題1.a 2c 3b 4d 5c 6b 7d 8b 二、多選題1.ad

18、 2abd 3.abd 4.abcd 5.abcd 6abcd 7bcd 8ac三、判斷與改錯題1. 上級國家審計機(jī)關(guān)對下級國家審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項(xiàng)，可以委托內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、民間審計組織進(jìn)行審計，可以直接進(jìn)行審計。2.3.4. 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位的內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。5. 6未按特定審計項(xiàng)目取得必要和充分的審計證據(jù)的情況是普通過失。7. 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立職業(yè)風(fēng)險基金、辦理職業(yè)保險。（不是可選的）第四章 審計準(zhǔn)則、審計依據(jù)和審計質(zhì)量控制一、單選題1國家審計準(zhǔn)則體系中，屬于審計人員參照執(zhí)行的有：（ ）A國家審計基本準(zhǔn)則 B通用審計準(zhǔn)則C專業(yè)審計

19、準(zhǔn)則 D審計指南2審計人員判別被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的合法性、公允性等的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A審計準(zhǔn)則 B審計標(biāo)準(zhǔn)C審計依據(jù) D審計指南3（ ）是審計人員行動指南和規(guī)范，解決如何審計問題。A審計準(zhǔn)則 B審計標(biāo)準(zhǔn)C審計依據(jù) D審計指南4項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核（ ）減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。A完全可以 B不可以C基本可以 D視實(shí)際情況而定5項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常選?。?）工作底稿進(jìn)行復(fù)核。A金額大的報表項(xiàng)目 B貨幣資金C審計項(xiàng)目組特別標(biāo)明的 D與審計項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的6項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報告（ ），對項(xiàng)目組組出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。A之前 B

20、之后C審計過程中 DA和B7挑選和委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是鑒證業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要方面。會計師事務(wù)所的下列與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選與委派相關(guān)的做法中，不適當(dāng)?shù)氖牵?）。A對于每項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，委派兩名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關(guān)鍵人員C清楚地界定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)、并告知其職責(zé)D項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有履行職責(zé)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時間8在以下與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核相關(guān)的說法中，不正確的是（ ）。A項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)包括復(fù)核人員與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人討論并選取適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘暹M(jìn)行復(fù)核 B 小型事務(wù)所可以聘請外部人員或利用其他事務(wù)所對應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核C項(xiàng)目質(zhì)量控

21、制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在外勤工作結(jié)束但尚未出具業(yè)務(wù)報告的這段時間內(nèi)進(jìn)行D如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，不得出具審計報告二、多選題1. 審計準(zhǔn)則的作用有：（ ）A贏得公眾信任 B提高審計工作質(zhì)量C維護(hù)審計組織及人員的合法權(quán)益D 促進(jìn)國際審計經(jīng)驗(yàn)交流2國家審計準(zhǔn)則體系中，屬于審計人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有：（ ）A國家審計基本準(zhǔn)則 B通用審計準(zhǔn)則C專業(yè)審計準(zhǔn)則 D審計指南3.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（ ）。A相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 B鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C審計準(zhǔn)則 D質(zhì)量控制準(zhǔn)則4.評價被審計事項(xiàng)效益性的審計依據(jù)包括（ ）。A歷史數(shù)據(jù) B計劃、預(yù)算、合同C業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) D內(nèi)部

22、控制制度5審計組織在建立健全全面質(zhì)量控制制度時，對業(yè)務(wù)執(zhí)行應(yīng)當(dāng)制定的政策與程序包括（ ）A指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核 B咨詢C意見分歧 D項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核6現(xiàn)行的審計準(zhǔn)則體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?。傳統(tǒng)審計準(zhǔn)則將審計風(fēng)險的控制建立在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，沒有考慮下列（ ）情況往往導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的可能性，在內(nèi)部控制測試的基礎(chǔ)上直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，容易導(dǎo)致審計失敗。A管理層串通舞弊 B抽樣技術(shù)的引人C專業(yè)判斷的運(yùn)用 D管理層凌駕于內(nèi)部控制7.甲乙丙丁四家公司于2008年初委托A會計師事務(wù)所分別執(zhí)行下列鑒證業(yè)務(wù)，并簽訂了相關(guān)的鑒證業(yè)務(wù)約定書。這些業(yè)務(wù)中，屬于歷史性財務(wù)信息審計的業(yè)務(wù)是（ ）。A甲公司2010年度財

23、務(wù)報表審計 B乙公司2009年第二期出資的審驗(yàn)C丙公司2008年盈利預(yù)測審核 D丁公司2007年末內(nèi)部控制有效性的審核三、判斷與改錯題1項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（ ）2若審計項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與審計組織被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在意見分歧，由審計組織負(fù)責(zé)人拍板后出具審計報告。（ ）3. 在我國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則主要用于規(guī)范歷史性財務(wù)信息的鑒證，只有個別準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財務(wù)信息的鑒證。( )4會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立性確認(rèn)函、業(yè)績評價及監(jiān)控檢查結(jié)果等與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制有關(guān)的內(nèi)容形成質(zhì)量控制記錄。（ ）5丙會計師事務(wù)所規(guī)定其主任會計師

24、對質(zhì)量控制制度負(fù)最終責(zé)任。這意味著，如果本所承接的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量不符合相關(guān)的要求，相應(yīng)的責(zé)任最終應(yīng)當(dāng)由主任會計師承擔(dān)。（ ）第四章參考答案一、 單選題1d 2c 3a 4b 5d 6a 7b 8c二、 多選題1Abcd 2abc 3abd 4abc 5abcd 6ad 7ab三、 判斷改錯題1。2. 。若審計項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與審計組織被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在意見分歧，只有意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具審計報告。3。在我國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)用于規(guī)范歷史性財務(wù)信息的鑒證。（審計準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則中沒有涉及非歷史性財務(wù)信息鑒證的內(nèi)容）4

25、。5。丙會計師事務(wù)所規(guī)定其主任會計師對質(zhì)量控制制度負(fù)最終責(zé)任。這意味著主任會計師對質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行負(fù)責(zé)。至于具體項(xiàng)目的質(zhì)量責(zé)任，主要應(yīng)當(dāng)由造成質(zhì)量問題的相關(guān)人員自行承擔(dān)。第五章 審計計劃、審計重要性和審計風(fēng)險一、單選題1審計計劃由（ ）在對被審計單位的基本業(yè)務(wù)情況進(jìn)行了解和執(zhí)行分析程序之后著手編制。A審計項(xiàng)目組成員 B審計項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人C審計助理人員 D審計項(xiàng)目組成員與被審計單位財務(wù)2審計計劃，時指審計人員為了完成各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，而在具體執(zhí)行審計程序（ ）編制的工作規(guī)劃。A之前 B之后C審計過程中 DA和C3審計計劃的目的是：（ ）A收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) B保持合理

26、的審計成本C避免與被審計單位之間發(fā)生誤解 D將審計風(fēng)險降至可接受的水平4重要性水平與審計風(fēng)險之間呈（ ）關(guān)系。A正向 B反向C有時正向有時反向 D都不對5重要性水平與審計證據(jù)之間呈（ ）關(guān)系。A正向 B反向C有時正向有時反向 D都不對6審計人員可接受的審計風(fēng)險為5，評估的被審計單位的重大錯報風(fēng)險為40，則審計人員確定的檢查風(fēng)險為（ ）。A95 B60C12.5 D都不對7注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計單位財務(wù)報表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是( ).A對于非盈利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5作為重要性水平 B對于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5作為重要性水平C對于大型零售企業(yè)，以稅前

27、利潤的3，或稅后凈利的5，或總收入的5作為重要性水平D對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1作為重要性水平8在對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評價后，A注冊會計師確定可接受的檢查風(fēng)險水平為低水平，則選擇實(shí)質(zhì)性程序的策略應(yīng)為（ ）。A以分析性程序?yàn)橹?B以交易測試為主C以余額測試為主 D以分析性程序和交易測試為主9在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間時，如果注冊會計師決定以分析性程序和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表面注冊會計師（ ）。A決定接受的檢查風(fēng)險水平為高水平 B決定接受的檢查風(fēng)險水平為低水平C評估的控制風(fēng)險水平為高水平 D評估的控制風(fēng)險水平為高水平10以下說法中，不正確的是（ ）。A

28、重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系 B審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系C重要性和審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系D注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險二、多選題1. 審計計劃通常包括：（ ）A總體審計策略 B具體審計計劃C經(jīng)費(fèi)預(yù)算 D人員及時間安排2在審計過程中，何時應(yīng)考慮重要性（ ）。A確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時 B做具體審計計劃時C評價審計結(jié)果時 D人員及時間安排時3重要性的運(yùn)用必須注意：（ ）A要考慮金額和性質(zhì)兩個方面 B要考慮報表和帳戶兩個層次C要考慮重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系 D要考慮重要性與甲申祭證據(jù)之間的關(guān)系4對重要性水平作出初步判斷時應(yīng)考慮（ ）等因

29、素。A被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及性質(zhì) B內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果C財務(wù)報表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系 D財務(wù)報表各項(xiàng)目的金額及其波動幅度5若實(shí)質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險為“低”，則實(shí)質(zhì)性測試的范圍（ ）。A較小樣本 B較少證據(jù)C較大樣本 D較多證據(jù)6若實(shí)質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險為“高”，則實(shí)質(zhì)性測試的范圍（ ）。A較小樣本 B較少證據(jù)C較大樣本 D較多證據(jù)7檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于（ ）。A內(nèi)部控制設(shè)計的合理性 B審計程序設(shè)計的合理性C審計程序執(zhí)行的有效性 D內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性8注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展初步業(yè)務(wù)

30、活動，以確保在計劃審計工作時達(dá)到下列（ ）要求。A 注冊會計師已具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性B確定客戶能為審計工作提供哪些必要的條件C與客戶不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D注冊會計師已具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力三、判斷與改錯題1如果一項(xiàng)錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報是重要的。（ ）2不同規(guī)模的企業(yè)或不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會計報表，若同一項(xiàng)目錯報了同一金額，其重要性的界定是相同的。（ ）3規(guī)模大的企業(yè)，其重要性水平的絕對值一般比規(guī)模小的企業(yè)要大，但相對值一般要比規(guī)模小的企業(yè)小。（ ）4審計人員在確定各帳戶和各類交易的重要性水平時，對于重要的帳戶或交易

31、，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)（從低）制定重要性水平，對于出現(xiàn)錯報可能性較大的帳戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些。（ ）5若實(shí)質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險為“低”，則實(shí)質(zhì)性測試的范圍為較小樣本較多證據(jù)。（ ） 第五章參考答案一、單選題1.B 2a 3d 4b 5b 6c 7c 8c 9a 10d二、多選題1Ab 2Ac 3abcd 4abcd 5cd 6ab 7bc 8acd三、判斷與改錯題1。如果一項(xiàng)錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報是重要的。2。不同規(guī)模的企業(yè)或不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會計報表，即使同一項(xiàng)目錯報了同一金額，但其重要性的界定是不相同的。3。4。

32、5。若實(shí)質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險為“低”，則實(shí)質(zhì)性測試的范圍為較大樣本較多證據(jù)。第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿一、單選題1審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的（ ）A足夠性 B相關(guān)性 C 經(jīng)濟(jì)性 D可靠性2審計人員對被審計單位評估的重大錯報風(fēng)險為高的，審計人員收集的審計證據(jù)數(shù)量應(yīng)該（ ）。A少一些 B多一些 C不多不少 D擴(kuò)大收集范圍3審計人員可以分析應(yīng)收帳款帳齡和應(yīng)收帳款期后收款情況，以獲取與（ ）計價有關(guān)的審計證據(jù)。A應(yīng)收帳款 B應(yīng)收及預(yù)付帳款 C壞帳準(zhǔn)備 D資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4（ ）是指審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。A重新計算 B重新執(zhí)行

33、 C分析程序 D檢查記錄或文件5審計取證的具體審計程序有（ ）種，審計人員可單獨(dú)或綜合運(yùn)用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A5種 B6種 C7種 D8種6審計人員執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)種，可靠性最高的是（ ）。A購物發(fā)票 B銷貨發(fā)票 C采購訂貨單副本 D應(yīng)收帳款函證回函7.以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述不正確的是（ ）A 從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)筆從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B 內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C審計人員直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D審計人員推論得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更可靠8如果在歸

34、檔期間對審計工作底稿作出的變動屬于事務(wù)性的，注冊會計師可以作出變動中不正確的是()。A 刪除或廢棄部分審計工作底稿B 對審計工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引C 對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可D記錄在審計報告日前獲取的、與審計項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計證據(jù)9審計工作底稿的歸檔期限是()。A 審計報告日后三十天B 審計報告日后六十天C 審計業(yè)務(wù)約定書后六十天D審計業(yè)務(wù)中止后九十天10會計師事務(wù)所的審計工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計報告日起，至少保存（ ）年。A10 B5 C15 D20 二、多選題1審計證據(jù)按形式分類，可以分為：（ ）。A實(shí)物證據(jù) B書面證據(jù) C 口頭證據(jù) D內(nèi)部證據(jù)2

35、審計證據(jù)按照其來源渠道可分為：（ ）。A口頭證據(jù) B環(huán)境證據(jù) C 內(nèi)部證據(jù) D外部證據(jù) E審計人員自己獲得的證據(jù)3審計證據(jù)的最主要的特點(diǎn)是：（ ）A充分性 B適當(dāng)性 C 經(jīng)濟(jì)性 D重要性4審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯誤和舞弊的跡象時，應(yīng)該：（ ）A 重新考慮相關(guān)人員陳述的可靠性B 重新評價內(nèi)部控制制度，修改或追加審計程序C書面告知被審計單位治理層或管理當(dāng)局 D若風(fēng)險較大，甚至取消審計業(yè)務(wù)約定5審計取證的具體程序中，分析程序常用的方法有：（ ）。A比較分析法 B比率分析法 C趨勢分析法 D因素分析法6對審計工作底稿的控制應(yīng)注意（ ）。A保密 B保證安全與完整 C便于使用與檢索 D按規(guī)定期限保存7審計工作底

36、稿通常包括（ ）。A總體審計策略B具體審計計劃C管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件（包括電子郵件）D對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件E不全面或初步思考的記錄。8審計工作底稿的基本格式是（ ）。A引言部分 B過程記錄 C結(jié)論意見 D措施 E結(jié)尾9編制審計工作底稿目的是（ ）A提供給投資者 B提供給報表使用者 C提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)D是提供證據(jù)，證明其按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作 E提供給管理當(dāng)局三、判斷與改錯題1存貨監(jiān)盤結(jié)果既能證明存貨是否存在、有無毀損短缺，又能用來證明存貨的計價及所有權(quán)。2審計證據(jù)是否相關(guān)必須結(jié)合具體審計目標(biāo)考慮，例如檢查期后應(yīng)收帳款收回的

37、記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計價的審計證據(jù)，但不一定與期末截至是否適當(dāng)。（ ）3審計人員在審計取證時，要以盡可能小的成本獲取審計證據(jù)。（ ）4審計人員填制的審計工作底稿，不得被刪減或修改。（ ）5現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等審計工作底稿記錄的重要審計事項(xiàng)作為形成審計意見和審計決定的證明材料使用時，必須有相關(guān)單位責(zé)任人的簽名和蓋章。（ ）第六章參考答案一、 單選題1a 2b 3c 4c 5d 6d 7d 8a 9b 10a二、 多選題1abc 2cde 3ab 4abcd 5abc 6abcd 7abcd 8abce 9cd 三、 判斷與改錯題1。存貨監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在、有無毀損短缺，而不能

38、用來證明存貨的計價及所有權(quán)。2。3。審計人員在審計取證時，要以盡可能小的成本獲取審計證據(jù)，但是不能以節(jié)約成本為理由減少必要的審計證據(jù)收集。4。審計人員填制的審計工作底稿，不得被擅自刪減或修改。5。第七章 審計程序一、單選題1審計責(zé)任（ ）被審計單位的會計責(zé)任。A可以替代 B可以減輕 C 可以免除 DABC都不可以2在對會計報表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則一般情況下注冊會計師應(yīng)確定的會計報表層次重要性水平為（ ）。 A.100萬元 B.150萬元 C.200萬元 D.300萬元3.在終結(jié)審計之前對控制風(fēng)險的最終評估水平，如與初步評估結(jié)論不

39、一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。A重新了解內(nèi)部控制 B重新執(zhí)行控制測試C重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平 D.考慮是否追加相應(yīng)的審計程序4.注冊會計師將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測試時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（ ）。A相關(guān)內(nèi)部控制的有效性B出具審計報告的時間要求C分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域D助理人員的知識和經(jīng)驗(yàn)5.在編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對重要性水平做出初步判斷，已確定（ ）。A. 所需審計證據(jù)的數(shù)量B. 可容忍誤差C. 初步審計策略D. 審計意見類型6.注冊會計師在評價審計結(jié)果時匯總的錯報或漏報不包括（ ）。A. 已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯報或漏報B. 推斷的錯報或漏報C. 被審計單位未做適當(dāng)處理的期

40、后事項(xiàng)D. 前期發(fā)現(xiàn)的被審計單位已做調(diào)整的錯報或漏報7.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項(xiàng)的是（ ）。A. 審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)B. 審計程序能否適合各審計項(xiàng)目的具體情況C. 對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D. 重點(diǎn)審計程序的制定是否恰當(dāng)8在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是：（ ） A 新證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日對長期建造合同應(yīng)計收益的估計存在重大誤差。 B 自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)重大損失 C 計劃對資產(chǎn)負(fù)債表日存有的債務(wù)進(jìn)行債務(wù)重組D 外匯匯率發(fā)生較大變動 9（ ）是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易時產(chǎn)生錯漏報

41、，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。A.固有風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.控制風(fēng)險二、多選題1.在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的的措施包括（ ）。A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍B.擴(kuò)大控制測試范圍C.提請被審計單位調(diào)整會計報表D.發(fā)表保留意見或否定意見2.下列說法中正確的有（ ）。A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大3.注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，運(yùn)用重要性原則的目的主要有（ ）。A.提高審計效率B.保證審計質(zhì)量C.

42、查處錯誤與舞弊D.提高會計信息質(zhì)量4.注冊會計師未取得年末會計報表時，需對重要性水平做初步判斷，注冊會計師應(yīng)根據(jù)（ ）確定會計報表層的重要性水平。A.根據(jù)期中會計報表B.等年末會計報表編制完成C.根據(jù)期中會計報表進(jìn)行推算得出年末會計報表D.根據(jù)上年度會計報表做必要修正得出年末會計報表5.注冊會計師運(yùn)用分析性復(fù)核程序的主要目的包括（ ）。A.在審計計劃階段，幫助確定控制風(fēng)險水平B.在審計計劃階段，幫助確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.在實(shí)施階段，直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序，以提高審計效率及結(jié)果D.在審計報告階段，對會計報表進(jìn)行整個復(fù)核6.下列情況中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有（ ）。A.確

43、定是否接受委托B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.執(zhí)行審計結(jié)果D.評價審計結(jié)果7.審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體審計計劃，應(yīng)包括具體項(xiàng)目的（ ）。A.審計目標(biāo)B.審計步驟C.執(zhí)行人及執(zhí)行時間D.審計工作底稿的索引號8.審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（ ）A.鑒定和評價收集到的審計證據(jù)B復(fù)核審計工作底稿C形成審計意見D.編寫審計報告三、判斷與改錯題1如果內(nèi)部控制制度中存在補(bǔ)充控制，錯報的可能性大大降低了，內(nèi)部控制缺陷就不再是審計人員需要關(guān)注的問題。（ ）2如果內(nèi)部控制制度經(jīng)評價是健全并有效的，應(yīng)視為“可信賴”，可據(jù)此進(jìn)行控制測試，反之，則不需進(jìn)行控制測試，也不需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（ ）3.因?yàn)橹匾运?/p>

44、是針對整個會計報表而言的，所以注冊會計師對報表項(xiàng)目存在的小金額錯報或漏報可以不必考慮。（ ）4.為了節(jié)省審計成本，注冊會計師可以將與高信賴程度內(nèi)部控制相關(guān)的賬戶余額或交易的重要性水平定的低一些。（ ）5.在審計實(shí)施階段，注冊會計師可以將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的各類特殊認(rèn)定的證據(jù)。（ ）6.在對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師無須考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（ ）7.在評價審計結(jié)果時，如果尚未調(diào)整的錯報、漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表。 （ ）8.初步評估的控制風(fēng)險越低，注冊會計師就應(yīng)

45、獲取越多的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（ ）9. 注冊會計師可以同被審計單位就總體審計計劃進(jìn)行討論，并協(xié)調(diào)工作，因此，審計計劃可以由注冊會計師同被審計單位共同編制。 ( )10. 企業(yè)盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)處理，應(yīng)在對外提供財務(wù)會計報告時先行處理，并在會計報表附注中作出說明。 ( )第七章參考答案一、 單選題1D 2a 3d 4a 5c 6d 7c 8a 9d二、 多選題1、AC 2、ABD 3、AB 4、CD 5、BCD 6、BD 7、ABC 8、ABCD三、 判斷改錯題1。2。如果內(nèi)部控制制度經(jīng)評價是健全并有效的，應(yīng)視為“可信賴”，可據(jù)此進(jìn)行控制測試，反之，則不需進(jìn)行控制測試，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。3。重要性水平是針對整個會計報表而言的，但應(yīng)考慮報表層次和相關(guān)帳戶、交易層次，注冊會計師對報表項(xiàng)目存在的小金額錯報或漏報應(yīng)該考慮其性質(zhì)對重要性的影響。4。為了節(jié)省審計成本，注冊會計師可以將與高信賴程度內(nèi)部控制相關(guān)的賬戶余額或交易的重要性水平定的高一些。5。6。在對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師應(yīng)考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。7。8。9。注冊會計師可以同被審計單位就總體審計計劃進(jìn)行討論，并協(xié)調(diào)工作，但是，審計計劃不可以由注冊會計