盡職調(diào)查操作規(guī)程

1、青旅聯(lián)合物流科技集團(tuán)有限公司法務(wù)支持部盡職調(diào)查操作規(guī)程第一章 總則第一條 為規(guī)范和指導(dǎo)我司投資并購(gòu)業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和我司投資并購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度（試行），制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程適用于我司投資部負(fù)責(zé)的投資并購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查工作，以規(guī)范投資部與法務(wù)支持部的工作分工與職責(zé)劃分。第三條 盡職調(diào)查是指盡調(diào)人員遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，通過(guò)實(shí)地考察、訪談、查閱資料等方法，對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信目標(biāo)被投資企業(yè)符合我司投資標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程。第四條 本規(guī)程是對(duì)盡職調(diào)查工作內(nèi)容和流程的原則要求。盡調(diào)人員應(yīng)按照本規(guī)程的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本規(guī)程已

2、列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，還應(yīng)對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)進(jìn)行多方面的考察，對(duì)于涉及到足以影響投資決策的其他重大事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行詳盡調(diào)查。第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條 投資部負(fù)責(zé)的投資并購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)入盡職調(diào)查階段的，由投資部牽頭成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，組員由投資部與法務(wù)部相關(guān)人員組成。第六條 投資部應(yīng)對(duì)目標(biāo)被投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作全面負(fù)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目盡調(diào)小組成員合理分工，逐項(xiàng)完成盡職調(diào)查相關(guān)內(nèi)容。投資部在盡調(diào)工作中的主要職責(zé)為：（1） 發(fā)起盡職調(diào)查工作，成立項(xiàng)目盡調(diào)小組；（2） 統(tǒng)籌項(xiàng)目盡調(diào)小組工作分工和時(shí)間安排，必要時(shí)可向法務(wù)支持部申請(qǐng)聘用外部律所實(shí)施盡調(diào)工作；（3） 負(fù)責(zé)項(xiàng)目盡調(diào)小組與各方工作對(duì)接事宜，協(xié)調(diào)解決盡調(diào)工作中面臨

3、的各項(xiàng)問(wèn)題；（4） 針對(duì)盡調(diào)工作及盡調(diào)報(bào)告提出合理意見建議；（5） 如實(shí)向公司投資并購(gòu)決策機(jī)構(gòu)提交盡職調(diào)查報(bào)告及相關(guān)盡調(diào)結(jié)論。第七條 法務(wù)支持部作為項(xiàng)目盡調(diào)小組成員，應(yīng)全力支持、配合投資部的工作，并在盡調(diào)工作中承擔(dān)下列職責(zé)：（1） 就投資部發(fā)起的盡職調(diào)查工作，安排合適人員參與項(xiàng)目盡調(diào)小組；（2） 按照投資部及項(xiàng)目盡調(diào)小組的工作分工與安排，按時(shí)保質(zhì)保量完成盡職調(diào)查工作；（3） 應(yīng)投資部的要求，對(duì)接外部律所完成全部或部分盡調(diào)工作；（4） 解答投資部及/或項(xiàng)目盡調(diào)小組就盡職調(diào)查工作咨詢的法律相關(guān)問(wèn)題；（5） 對(duì)部門人員參與的盡調(diào)工作及/或出具的盡調(diào)報(bào)告負(fù)責(zé)。第八條 項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)程的相關(guān)

4、規(guī)定，勤勉盡責(zé)完成目標(biāo)被投資企業(yè)的盡職調(diào)查工作，并根據(jù)盡職調(diào)查情況，詳實(shí)撰寫盡職調(diào)查工作報(bào)告，充分披露目標(biāo)被投資企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)無(wú)法完全根據(jù)本規(guī)程的規(guī)定完成盡職調(diào)查的情況，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中說(shuō)明理由。項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)編制項(xiàng)目工作底稿；工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所實(shí)施的盡職調(diào)查工作。第三章 盡職調(diào)查工作流程第九條 盡職調(diào)查工作的發(fā)起盡職調(diào)查工作由投資部負(fù)責(zé)發(fā)起。投資部應(yīng)于盡職調(diào)查目標(biāo)確定后的【】個(gè)工作日內(nèi)通知相關(guān)部門擬開展的盡調(diào)工作，并于通知后的【】個(gè)工作日內(nèi)成立項(xiàng)目盡調(diào)小組。第十條 初步盡職調(diào)查項(xiàng)目盡調(diào)小組成立后，應(yīng)迅速開展初步盡職調(diào)查工作，最遲不晚于小組成立后【】個(gè)工作日

5、內(nèi)，如遇特殊情況的，需立即開展工作。初步盡職調(diào)查的主要目是通過(guò)了解標(biāo)的企業(yè)概況，為公司是否正式立項(xiàng)提供必決策依據(jù)。初步盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場(chǎng)/非現(xiàn)場(chǎng)或兩者結(jié)合的形式進(jìn)行，并向被調(diào)查主體發(fā)送盡職調(diào)查清單，要求提供相應(yīng)調(diào)查資料，被調(diào)查主體應(yīng)于【】個(gè)工作日內(nèi)反饋清單。初步盡職調(diào)查原則上應(yīng)于【】個(gè)工作日內(nèi)完成，如遇特殊情況的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。第十一條 全面盡職調(diào)查在初步盡職調(diào)查完成且公司決定正式立項(xiàng)后，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)開展全面盡職調(diào)查工作，最遲不晚于項(xiàng)目立項(xiàng)后【】個(gè)工作日內(nèi)，如遇特殊情況的，需立即開展工作。全面盡職調(diào)查作為公司對(duì)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，并擬定整體投資并購(gòu)方案的核心依據(jù)，原則上必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盡

6、職調(diào)查。全面盡調(diào)原則上應(yīng)于【】個(gè)工作日內(nèi)完成，如遇特殊情況的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。第十二條 出具盡職調(diào)查報(bào)告全面盡職調(diào)查工作完成后，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)立即開始盡調(diào)報(bào)告的撰寫工作，并于全面盡調(diào)完成后【】個(gè)工作日內(nèi)完成提交投資部，如遇特殊情況的，需于【】個(gè)工作日內(nèi)完成。盡調(diào)報(bào)告的撰寫過(guò)程中如遇需要補(bǔ)充盡調(diào)情形的，投資部應(yīng)幫助項(xiàng)目盡調(diào)小組盡快進(jìn)行補(bǔ)充盡調(diào)，進(jìn)行補(bǔ)充盡調(diào)的，出具盡調(diào)報(bào)告不受上述時(shí)間要求限制，但項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)配合項(xiàng)目進(jìn)度盡快出具盡調(diào)報(bào)告；如投資部針對(duì)項(xiàng)目盡調(diào)小組的盡調(diào)報(bào)告提出修改意見的，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)及時(shí)與投資部溝通，協(xié)商修改事宜，并于投資部提出意見后的【】個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)告的修改。第十

7、三條 聘用外部律所完成全部/部分盡職調(diào)查工作投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時(shí)提出全部盡調(diào)工作由外部律所承擔(dān)的，則不再成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，而由投資部牽頭，法務(wù)支持部負(fù)責(zé)聘用、對(duì)接外部律所具體事宜，并保證外部律所按照本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成盡調(diào)工作，出具盡調(diào)報(bào)告。投資部在發(fā)起盡職調(diào)查工作時(shí)提出部分盡調(diào)工作由外部律所承擔(dān)的，則仍應(yīng)成立項(xiàng)目盡調(diào)小組，除外部律所承擔(dān)的工作外，項(xiàng)目盡調(diào)小組應(yīng)按照本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定開展有關(guān)工作；外部律所承擔(dān)的工作，由投資部牽頭，法務(wù)支持部負(fù)責(zé)聘用、對(duì)接外部律所的具體事宜，并保證外部律所按本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定完成相應(yīng)的盡調(diào)工作。盡職調(diào)查工作具體流程參見附件盡職調(diào)查工作流程第四章 盡職調(diào)查的基本

8、內(nèi)容無(wú)論是項(xiàng)目盡調(diào)小組獨(dú)立完成盡職調(diào)查工作還是聘用外部律所完成全部/部分盡職調(diào)查工作，都應(yīng)按照以下各節(jié)要求完成盡調(diào)并出具盡調(diào)報(bào)告：第一節(jié) 公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查第九條第十條第十一條第十二條第十三條第十四條 調(diào)查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式。（一）通過(guò)訪談公司管理層、查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、訪談公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師、分析公司財(cái)務(wù)報(bào)表等方法，評(píng)價(jià)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。（二）通過(guò)公司管理層訪談，結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等情況，了解公司的經(jīng)營(yíng)模式（包括但不限于盈利模式、采購(gòu)生產(chǎn)銷售模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位等），分析判斷公司經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來(lái)的影響；對(duì)已經(jīng)或即將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變的，應(yīng)予以重點(diǎn)核查。第十五條 調(diào)查公司的

9、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。（一）通過(guò)查閱相關(guān)文件，了解公司過(guò)去幾年的業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。（二）在上述基礎(chǔ)上，與公司管理層訪談了解公司未來(lái)的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和計(jì)劃的主要措施，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。第十六條 調(diào)查公司所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況。通過(guò)與公司管理層訪談、搜集比較行業(yè)及市場(chǎng)數(shù)據(jù)等方法，了解公司所處行業(yè)基本情況，關(guān)注公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等。第十七條 調(diào)查公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力。（一）與公司管理層及采購(gòu)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人訪談，走訪公司主要供應(yīng)商、客戶，查閱、分

10、析公司原材料采購(gòu)及產(chǎn)品銷售是否存在對(duì)上下游的嚴(yán)重依賴，評(píng)價(jià)公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）訪談公司核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問(wèn)，分析公司主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性、核心技術(shù)的保護(hù)，評(píng)價(jià)公司技術(shù)優(yōu)勢(shì)；分析公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人員情況、研發(fā)費(fèi)用投入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重，評(píng)價(jià)公司的研發(fā)能力。第二節(jié) 公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查第十八條 內(nèi)部控制制度建立及有效執(zhí)行的調(diào)查。（一）通過(guò)考察控制環(huán)境等基本要素，與公司管理層及相關(guān)員工交談，和查閱相關(guān)公司資料文件評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施并關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審

11、計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。1、計(jì)算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因并進(jìn)行調(diào)查。2、查閱公司應(yīng)收賬款等相關(guān)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。如有需要抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其真實(shí)性、收回可能

12、性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是否充分。3、查閱公司存貨等相關(guān)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動(dòng)是否合理。如有需要實(shí)地查看存貨，評(píng)估其真實(shí)性和完整性。分析比較公司存貨庫(kù)齡，評(píng)價(jià)庫(kù)齡是否合理，了解是否有庫(kù)齡較長(zhǎng)的存貨，查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取是否充分。第二十條 調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。（一）通過(guò)與公司管理層交談、查閱相關(guān)材料確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（二）通過(guò)與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談、查閱相關(guān)材料調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)容，例如：1、決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序；

13、2、定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異，如有，應(yīng)要求管理層說(shuō)明原因；3、來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例是否較高；4、對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性；5、關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高；6、關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷售退回情況，如有，關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響；7、是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形，例如，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易，缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@

14、失公允的交易，應(yīng)當(dāng)考慮是否為虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易、或該交易背后還有其他安排；8、關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性。第二十一條 調(diào)查公司收入、成本、費(fèi)用的配比性。通過(guò)分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，比較同行業(yè)其他公司的情況，評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理，如明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系，應(yīng)查明具體原因。第二十二條 調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。計(jì)算公司非經(jīng)常損益及其占利潤(rùn)總額的比例，對(duì)非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例較高的，應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)資料判斷其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。第二十三條 調(diào)

15、查注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見。查閱審計(jì)報(bào)告，核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見類型。對(duì)于公司最近更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，項(xiàng)目小組應(yīng)通過(guò)咨詢會(huì)計(jì)人員、查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)意見情況等。第二十四條 會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性調(diào)查。通過(guò)查閱資料、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員等方法，對(duì)公司會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性做出合理判斷。與公司管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人交談，了解公司投資的決策程序、管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目。第三節(jié) 公司治理調(diào)查第二十五條 調(diào)查公司治理機(jī)制的建立健全情況。查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu)，查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“

16、三會(huì)”）有關(guān)文件，了解三會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法、合規(guī)。第二十六條 通過(guò)查閱公司資料和訪談相關(guān)責(zé)任人員，調(diào)查公司治理機(jī)制的有效執(zhí)行情況。第二十七條 調(diào)查公司股東的出資情況。查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告，詢問(wèn)管理層和會(huì)計(jì)人員，調(diào)查公司股東的出資是否及時(shí)到位，出資方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。對(duì)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公司重要會(huì)議記錄及會(huì)議決議，詢問(wèn)公司管理層，判斷公司控股股東及實(shí)際控制人。第二十八條 調(diào)查公司的獨(dú)立性。（一）查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件，結(jié)合公司的

17、生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售記錄考察公司的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及供應(yīng)、銷售部門和渠道。（二）通過(guò)計(jì)算公司的關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占公司當(dāng)期采購(gòu)總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易，判斷公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性。（三）查閱相關(guān)文件，調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東占用的情形，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性。（四）通過(guò)查閱相關(guān)文件了解高層管理人員是否在公司領(lǐng)取薪酬，判斷其人員獨(dú)立性。（五）通過(guò)與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱相關(guān)文件判斷其財(cái)務(wù)獨(dú)立性。（六）實(shí)地調(diào)查、查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的記錄、查閱各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度，了解公司的機(jī)

18、構(gòu)是否與控股股東完全分開且獨(dú)立運(yùn)作，是否存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形，是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等，判斷其機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。第二十九條 調(diào)查公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)詢問(wèn)公司控股股東、實(shí)際控制人，查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方式，調(diào)查公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷是否與公司構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，要求公司就其合理性作出說(shuō)明，關(guān)注公司為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施。第三十條 調(diào)查公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況。與管理層交談，查閱公司重要會(huì)

19、議記錄、決議和重要合同，重點(diǎn)關(guān)注公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的決策是否符合股東大會(huì)、董事會(huì)的職責(zé)分工，對(duì)該事項(xiàng)的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序，決策是否得到有效執(zhí)行。第三十一條 調(diào)查公司管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。查閱公司股東名冊(cè)等，確定管理層及核心技術(shù)人員的持股情況。與管理層、人事部門負(fù)責(zé)人交談，了解管理層及核心技術(shù)人員持股的鎖定情況，最近二年上述人員的變動(dòng)情況，及公司為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施，評(píng)價(jià)管理層及核心技術(shù)人員的穩(wěn)定性。第三十二條 調(diào)查公司管理層的誠(chéng)信情況。如果需要可以聘用外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行背景調(diào)查，內(nèi)容包括但不限于：（1）最近是否因違反

20、國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分；（2）是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無(wú)定論的情形；（3）最近是否對(duì)所任職（包括現(xiàn)任職和曾任職）的公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任；（4）是否存在個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾危唬?）是否有欺詐或其他不誠(chéng)實(shí)行為等情況。第四節(jié) 公司合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查第三十三條 調(diào)查公司設(shè)立及存續(xù)情況。（一）查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商變更登記資料、年度檢驗(yàn)等文件，判斷公司設(shè)立、存續(xù)的合法性，核實(shí)公司設(shè)立、存續(xù)。（二）對(duì)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，應(yīng)查閱公司整體變更的批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司

21、章程、工商登記資料等文件，判斷公司整體變更的合法合規(guī)性；查閱審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，調(diào)查公司變更時(shí)是否以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn)。（三）查閱董事會(huì)和股東會(huì)決議等文件，調(diào)查公司最近三年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員是否發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，如發(fā)生變化或變更，判斷對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。（四）調(diào)查公司最近三年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性以及股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化。查閱公司設(shè)立及最近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告，核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料，對(duì)公司最近三年股權(quán)變動(dòng)的合法、合規(guī)性作出判斷，核查公司股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)。（

22、五）調(diào)查公司控股股東和主要股東的股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在的糾紛訴訟。第三十四條 調(diào)查公司主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭(zhēng)議。第三十五條 調(diào)查公司的重大債務(wù)。通過(guò)與公司管理層進(jìn)行交談，查閱相關(guān)資料，調(diào)查公司債務(wù)狀況，重點(diǎn)關(guān)注將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性；是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的債務(wù)；公司金額較大的其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是否合法。第三十六條 調(diào)查公司的納稅情況。詢問(wèn)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人，查閱公司稅務(wù)登記證，關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。例如：查閱公司的納稅申報(bào)表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報(bào)告等資料，關(guān)注公司是否存在拖欠稅款的情形，是否受過(guò)稅務(wù)部門的處罰。第三十七條 調(diào)查公司環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求。詢問(wèn)公司管理層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，關(guān)注公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合環(huán)境保護(hù)的要求，是否受過(guò)環(huán)境保護(hù)部門的處罰；公司產(chǎn)品