借款與報(bào)銷管理制度

1、.借款與報(bào)銷管理制度目錄一、借款標(biāo)準(zhǔn)及審批制度1 、借款標(biāo)準(zhǔn)2 、借款程序3 、借款審批人責(zé)任二、費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批制度1、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)2、財(cái)務(wù)核算細(xì)則3、報(bào)銷程序借款與報(bào)銷管理制度借款標(biāo)準(zhǔn)及審批制度為進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格借款及報(bào)銷程序。結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、借款標(biāo)準(zhǔn)借款種類借 款 標(biāo) 準(zhǔn)出差借款按往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+出差補(bǔ)助）* 預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算業(yè)務(wù)借款按實(shí)際需要核實(shí)借款數(shù)額因私借款（特殊情況）1000 元以內(nèi)（最多以當(dāng)月工資為限），由總經(jīng)理特批。二、借款程序出差借款信息化程序1員工因公出差借款，先在辦公室行政辦公人員處領(lǐng)取電子檔“出差申請單”或到OA網(wǎng)站上下載此單據(jù)

2、（見附表1 “出差申請單” ）；2出差人將填寫完成的電子檔“出差申請單”傳給總經(jīng)理或施工派出人簽批；3總經(jīng)理或施工派出人再將簽批過的“出差申請單”傳給財(cái)務(wù)主管；4出差人員若借款需填寫借款申請單（見附表三），由總經(jīng)理依借款標(biāo)準(zhǔn)（見表1）核定借款金額并審批簽字；出差者需不需要提交出差報(bào)告由總經(jīng)理在出差申請單中批示說明。否則，出差者出差歸來，必須提交出差報(bào)告。5財(cái)務(wù)經(jīng)理見簽批過的借款申請單安排出納員付款；6財(cái)務(wù)經(jīng)理將最終的“出差申請單”傳給出差人（傳到OA 個(gè)人郵箱中） ，留做出差人出差歸來后，1 / 7.審批報(bào)銷用；財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在出差人起程日期前填寫員工出差通知表（見下表）后傳給OA負(fù)責(zé)人發(fā)布出差消

3、息。員工出差通知表出差人起程日期起程時(shí)間出差地點(diǎn)歷時(shí)事由7員工前次借款出差返回超過五個(gè)工作日未履行報(bào)銷手續(xù)，且未及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明原因者，不得再借款。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)欠款情況當(dāng)月開始在工資中扣還。8出差人沒有預(yù)支借款發(fā)生的情況下，按“出差借款程序”后續(xù)流程索引：如屬出差，回來時(shí)操作流程見本文件第1-7 點(diǎn)（除第4、 5 點(diǎn)外）來執(zhí)行。4 頁“三、報(bào)銷程序、報(bào)銷基本流程”。招待費(fèi)借款程序1招待人在辦公室領(lǐng)取電子檔“招待費(fèi)申請單”或到OA網(wǎng)站上下載此單據(jù)（見附表2“招待費(fèi)申請單”）；2招待人將填寫完畢的電子檔的“招待費(fèi)申請單”傳給總經(jīng)理簽批；3總經(jīng)理再將簽批過的“招待費(fèi)申請單”傳給財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主

4、管按照借款標(biāo)準(zhǔn)（見表1）核定借款數(shù)額后，審批簽字；4由財(cái)務(wù)部出納員付款；5同時(shí)，招待人通知辦公室人員協(xié)助定餐預(yù)約。正式員工因私借款的程序員工因私借款，原則上公司不允許借款，此種情況由總經(jīng)理特批，在總經(jīng)理同意的情況下，方可辦理借款手續(xù)。1在辦公室領(lǐng)取并填寫“借款審批單”，借款金額最多不應(yīng)超過當(dāng)月工資額（附表3“借款審批單” ）；2經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查簽字，再由總經(jīng)理審批簽字；3經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核；4到財(cái)務(wù)部出納員處辦理借款；5員工因私借款只涉及還款業(yè)務(wù)，與報(bào)銷業(yè)務(wù)無關(guān)；6還款方式、期限等財(cái)務(wù)部門依照借款申請單上總經(jīng)理審批期限、金額、方式等來執(zhí)行。市內(nèi)采購等其他臨時(shí)借款的程序第一種情況：若發(fā)生借款業(yè)務(wù)，當(dāng)

5、日內(nèi)能報(bào)銷全部借款的情況下，按以下程序辦理：1填寫“付款單”按預(yù)計(jì)采購貨品的全部金額借款；2由商務(wù)主管報(bào)請財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批；3由借款經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部出納員處辦理借款手續(xù)；4當(dāng)日辦理完全部采購業(yè)務(wù)后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，抽回借據(jù)。第二種情況：若發(fā)生借款業(yè)務(wù)，當(dāng)日內(nèi)不能報(bào)銷全部借款的情況下，按以下程序辦理：1在辦公室領(lǐng)取并填寫“借款審批單”，借款原則：同第一種情況；2由商務(wù)主管報(bào)請財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批；2 / 7.3由借款經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部出納員處辦理借款手續(xù)。三、借款審批人責(zé)任1員工借款（因私借款后因故離職），無法償還并且扣除工資也無法償清的，審批人員負(fù)連帶償還責(zé)任；2對試用期員工原則上不予借款，確因特殊原因，須由

6、該員工的部門主管簽字擔(dān)保，以不超過當(dāng)月工資為限，在履行相關(guān)手續(xù)后，方可借款。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批制度一、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：凡公司職員因公出差享有公司差旅費(fèi)報(bào)銷待遇。出差分為三類：1、參加廠商組織的會(huì)議、培訓(xùn)等；2、參加廠商組織的旅游等其他活動(dòng)；3、公司提供的培訓(xùn)、旅游等獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)會(huì)。住宿費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)如下：1出差城市為省會(huì)級以上城市，公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)-80 元 /人 /天 。2出差城市為地級城市，公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)-60 元 /人 /天 。3出差城市為地縣級市以下者，公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)- - -30 元 /人 /天 。職工出差期間公司除正常工資以外，給予出差補(bǔ)助如下：1出差城市為省會(huì)級以上城

7、市，出差補(bǔ)助為20 元 /人 /天 。2出差城市為地級城市，出差補(bǔ)助為10 元 /人 /天 。3出差城市為地縣級市以下者，出差補(bǔ)助為5 元 /人 /天 。公出期間火車硬臥鋪票、公共汽車票公司給予正常報(bào)銷。飛機(jī)票、軟臥鋪車票、出租汽車票給報(bào)銷（經(jīng)經(jīng)理簽批的特殊情況除外）。節(jié)約部分作為獎(jiǎng)勵(lì)。公出期間通訊補(bǔ)助費(fèi)除按照公司通訊補(bǔ)助管理規(guī)定加給外，每天另給予：1出差城市為牡丹江本地網(wǎng)以外的城市，10 元 /人 /天 。（牡丹江本地網(wǎng)以內(nèi)專指牡丹江、綏芬河、穆棱、東寧、寧安、林口、七臺(tái)河、勃力、雞西、雞東、密山、虎林等中國移動(dòng)及中國聯(lián)通移動(dòng)網(wǎng)劃分的牡丹江地區(qū)網(wǎng)絡(luò)） 。2出差城市為牡丹江本地網(wǎng)內(nèi)城市者，5

8、元 /人 /天 。報(bào)銷過程中公司將按照出差人員所提供的票據(jù)為準(zhǔn)，超支不補(bǔ)，不足者按實(shí)際費(fèi)用票據(jù)面額實(shí)報(bào)實(shí)銷。節(jié)約部分作為獎(jiǎng)勵(lì)。報(bào)銷票據(jù)中如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)票據(jù)有連號(hào)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷此類所有票據(jù)。如因特殊情況不能取得正常票據(jù)的，出差人應(yīng)認(rèn)真記清所花費(fèi)用額度、用途及次數(shù)。將情況報(bào)財(cái)務(wù)核實(shí)后酌情報(bào)銷，嚴(yán)禁用其它票據(jù)代替。3 / 7.因公出差前員工必須覓妥職務(wù)代理人，出差當(dāng)日去當(dāng)日回者不享有出差補(bǔ)助。特殊情況超過公司要求標(biāo)準(zhǔn)的，需由出差人員填寫報(bào)銷申請，經(jīng)財(cái)務(wù)核實(shí)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如合理公司將給予正常報(bào)銷。凡公司出差人員出差前必須填制出差申請單 ，出差返回后必須填制出差報(bào)告 ，詳見出差申請單及其使用流程 出

9、差報(bào)告及其使用流程 。（十一）凡公司出差人員必須勤儉務(wù)實(shí)，勿使浪費(fèi)。（十二）工程外出作業(yè)，雞冠區(qū)范圍內(nèi)無補(bǔ)助，住宿 10 元標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷，有特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)的由部門負(fù)責(zé)人簽字審核，工程補(bǔ)助 10 元 /人 /天，同時(shí)給予工程組長 5 元/天的通訊補(bǔ)助。二、財(cái)務(wù)核算細(xì)則：住宿費(fèi)：工作需要或其他特殊原因，住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn)，須由總經(jīng)理署名書面說明材料，到財(cái)務(wù)部備檔。交通費(fèi)：1員工出差如因特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，須事前征得總經(jīng)理同意，事后方可報(bào)銷。2異地的市內(nèi)公共交通費(fèi)（地鐵或公共汽車），憑票據(jù)如實(shí)核準(zhǔn)報(bào)銷。3本市因公外出使用公司交通車輛不得報(bào)銷交通費(fèi)，因車輛周轉(zhuǎn)未能使用車輛的，原則上只報(bào)銷

10、公共汽車票。4市內(nèi)因公確需乘坐出租汽車，須事前征得部門負(fù)責(zé)人同意，事后經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并在付款單上寫清時(shí)間、路線及事由方可報(bào)銷。出差補(bǔ)貼：1出差補(bǔ)助天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地的路程時(shí)間計(jì)算，返回當(dāng)日為下午2 點(diǎn)以前的按半天計(jì)算，超過 2 點(diǎn)按一天，上午12 點(diǎn)前啟程當(dāng)日按一天計(jì)，12 點(diǎn)后按半天計(jì)。2出差參加會(huì)議、廠方提供旅游等，會(huì)務(wù)費(fèi)中含有食宿費(fèi)，會(huì)議期間不再給予補(bǔ)助，通訊補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)。出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)1其它雜費(fèi)包括：存包裹費(fèi)、貨物運(yùn)輸費(fèi)、訂購配件等，憑單據(jù)核實(shí)后報(bào)銷。2如出差人無通訊工具，異地電話費(fèi)報(bào)銷中，如購買IC 卡、 IP 卡，報(bào)銷完畢后應(yīng)將卡交回辦公室，登記其余額，留存出

11、差人領(lǐng)用。三、報(bào)銷程序：1費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：借款出差員工回公司后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。市內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理。報(bào)賬后仍有欠款或五個(gè)工作日內(nèi)無故不辦理報(bào)銷、還款手續(xù)的員工，財(cái)務(wù)部將向其發(fā)出催促，被通知后五個(gè)工作日仍未結(jié)清者，財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的當(dāng)月工資中扣回或根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。2報(bào)銷基本流程：出差人回來后，出差者需將填寫完畢的差旅費(fèi)報(bào)銷單連同原始票據(jù)，傳遞到出差派出的總經(jīng)理4 / 7.處，同時(shí)將填寫完整的電子檔出差申請單、出差報(bào)告一并上傳至總經(jīng)理郵箱中；總經(jīng)理根據(jù)出差人提交的報(bào)告書和手工報(bào)銷單審批確認(rèn)后簽字，再將確認(rèn)的電子檔出差

12、申請單傳給財(cái)務(wù)部接收；總經(jīng)理將電子檔的出差報(bào)告審批后，傳給電子文檔管理員進(jìn)行備檔；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核報(bào)銷單據(jù)與原始票據(jù)是否一致，無誤后給予報(bào)銷，并在電子檔出差申請單標(biāo)明實(shí)際報(bào)銷金額后、簽字，再將電子檔的出差申請單傳至考核郵箱備檔；電子文檔管理員只有收到財(cái)務(wù)部傳遞的出差申請單 、出差報(bào)告電子檔文件后，方可備檔，備到出差員工個(gè)人檔案中。電子文檔管理員只有收到總經(jīng)理傳遞的出差報(bào)告電子檔文件后，方可備檔。備到出差員工個(gè)人檔案中。工程施工人員出差由工程主管審批就可報(bào)銷；出差者需將填寫完畢的差旅費(fèi)報(bào)銷單傳遞給工程主管審批后，由出差人員持審批過的差旅費(fèi)報(bào)銷單連同原始票據(jù)傳給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核報(bào)銷單據(jù)與原始票據(jù)是

13、否一致，無誤后給予報(bào)銷。如果屬于出差參加旅游、培訓(xùn)等公司獎(jiǎng)勵(lì)，由部門經(jīng)理填寫?yīng)剟?lì)通知書，傳遞給人力部。人力部將出差申請單附有獎(jiǎng)勵(lì)通知書一并備檔。（附表4 見獎(jiǎng)勵(lì)通知書 ）3報(bào)銷流程圖：差旅費(fèi)報(bào)銷流程圖：出 差 人 填 寫傳遞傳 遞出 納 員差旅費(fèi)報(bào)銷單支付同總 經(jīng)理財(cái) 務(wù) 主 管簽批時(shí)審核將電子文檔出差人將填好的電子發(fā)送至 審電 子 文 檔批人郵箱發(fā)送審核人郵箱檔“出差報(bào)告” 、“出管理員備檔差申請單”招待費(fèi)報(bào)銷流程圖：招待人填寫報(bào)總經(jīng)理簽批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批出納員支付銷（付款單）采購借款報(bào)銷流程圖：庫管按發(fā)貨訂入庫單據(jù)出納員支付持物品、單及物品填寫遞給庫管簽 庫 員 采采購人員依購物發(fā)票等原付款單和倉庫字單 在 購始 單 據(jù) 填 寫 報(bào) 銷發(fā)貨訂單“付款單”和“發(fā)貨訂單”上 入 人注：購物經(jīng)辦人至確認(rèn)簽字庫管在采購人員的報(bào)銷少 2 人“付款單”上確認(rèn)簽字表 1出 差 申 請 單5 / 7.部門：編號(hào)出差人簽章出差事由日期職務(wù)代理簽章出發(fā)時(shí)間預(yù)支差旅費(fèi)金額出差報(bào)告回程時(shí)間實(shí)際報(bào)銷金額出差地點(diǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管派出人出 差 事由主要事項(xiàng)處理經(jīng)過及實(shí)績總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管人力部報(bào)銷簽字審核簽字接收簽字學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、開會(huì)上門維修 采購其它提交不提交附表 2招待費(fèi)申請單年月日客人姓名客人單位預(yù)計(jì)費(fèi)用電話招待標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際費(fèi)用同行人數(shù)就餐場所財(cái)務(wù)預(yù)借款額招待類別上級主管部門市政機(jī)關(guān)供應(yīng)商行業(yè)用戶