高中政治 專題8.2 征稅和納稅（講）（提升版）（含解析）新人教版必修1

1、第三單元收入與分配 第八課財政與稅收第二框 征稅和納稅【重難點“精講”】一、稅收的含義及其特征1.稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。(1)稅收的必然性:有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(2)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障?！局R拓展：征稅對象和納稅人是不同的。征稅對象指征稅的客體，即對什么征稅；納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人不單指個人，也包括單位。】2.稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治

2、權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率 ,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變強(qiáng)制性無償性固定性聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性【知識拓展：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對象、范圍、比例等都是永遠(yuǎn)不變的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤??！慷?稅收的種類1.根據(jù)

3、征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。2.增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。(1)增值稅。含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅的基本稅率為17%。納稅對象：增值額作用：不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。（2）個人所得稅。含義:是國家對個人所得征收的一種稅。分類:我國個人所得稅,按應(yīng)稅項目不同,分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。特點:實行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。(高收

4、入者多納稅,低收入者少納稅)作用:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段?！局R拓展：并不是所有的個人所得稅都是實行超額累進(jìn)稅率。實行超額累進(jìn)稅率的只是個人所得中的工資、獎金所得，而其他所得，如稿酬等都實行比例稅率?！咳?、稅收的作用1.從稅收與財政的關(guān)系看:稅收收入是財政收入最重要來源。 稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。2.從稅收與國家宏觀調(diào)控的關(guān)系看:稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活等起著重要的調(diào)控作用。3.不同的稅收種類,其作用是不一樣的。(參見上面增值稅和個人所得稅的作用)四、依法納稅是

5、公民的基本義務(wù)1、為什么要依法納稅是由我國稅收的性質(zhì)決定的:在我國,稅收取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。是實現(xiàn)國家職能的需要:國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。是公民履行義務(wù)的需要:公民權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一性要求公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)自覺依法誠信納稅的義務(wù)。2.違反稅法的表現(xiàn)表現(xiàn)(含義)手段偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅

6、納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段【知識拓展：如何區(qū)分偷稅和騙稅？偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅也可以稱為逃稅。偷稅的手段有很多，主要是偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證；少報應(yīng)稅項目、銷售收入及經(jīng)營利潤等。賬簿、記賬憑證是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，是計算稅款的依據(jù)，應(yīng)稅項目、銷售收入、經(jīng)營利潤也都是具體的計稅依據(jù)。因此，用種種手段破壞這些依據(jù)，就是偷稅行為，就要受到懲處?！?.怎樣更好地依法納稅從國家方面看:應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度,加強(qiáng)稅收征管,不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民方面看:一方面,公民要自覺履行依法納稅的義務(wù)

7、;另一方面,公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益?！局R拓展：納稅人和負(fù)稅人并不總是一致的。即使我們購買商品所付的款中含稅，買者也只是負(fù)稅人，而不是納稅人。負(fù)稅人是指稅款的實際承擔(dān)者。納稅人與負(fù)稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無法轉(zhuǎn)嫁時，納稅人同時也是負(fù)稅人，如企業(yè)所得稅、個人所得稅；如果納稅人能夠把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人和負(fù)稅人就屬于不同的主體?！俊究记榉治觥浚罕静糠挚碱}集中稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用、依法納稅?？疾榈闹攸c

8、是稅收的特征、依法納稅?！疽族e警示】：1. 稅收具有固定性，因此一旦固定，就不能修改了，這種說法對嗎？提示：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對象、范圍、比例等都是永遠(yuǎn)不變的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤帷?. 稅收是國家財政收入的主要來源，因此要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率的觀點對嗎? 提示：稅收是國家財政收入的主要來源，但不能據(jù)此認(rèn)為要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。因為稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了，不一定財政收入就必然增加。3.提高公民的納稅人意識就是要求公民自覺依法納稅嗎?提示：公

9、民的納稅人意識包括義務(wù)和權(quán)利兩個方面。從義務(wù)方面看,就是自覺履行依法納稅的義務(wù)。從權(quán)利方面看,公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)國家和人民的利益?！敬痤}模板】【漫畫類選擇題】一、題型特點漫畫型選擇題利用生動形象的漫畫對某些思想、行為進(jìn)行辛辣而又不失幽默的諷刺或贊揚，從而給人以啟迪和教育。漫畫型選擇題總體設(shè)計新穎別致、構(gòu)思精巧，全面考查考生理解和運用知識解決實際問題的能力，特別是透過現(xiàn)象看本質(zhì)的能力。這種題一般會給出一幅或一組漫畫，有的還會采用圖文結(jié)合的形式。二、解題策略首先，要讀懂漫畫（含

10、漫畫標(biāo)題）。漫畫本身包含了命題者的命題意圖。命題者是想針貶時弊，揭露問題還是想弘揚正氣，展示成就。我們可以通過漫畫中的人物的神態(tài)，動作，表情，言語和其他事物的表面特征以及漫畫標(biāo)題等去揣摩，把握。把握命題者的真實意圖，是我們做好這種題目的關(guān)鍵所在。因此，我們在閱讀漫畫時，要仔細(xì)揣摩，要透過漫畫中事物的表面現(xiàn)象，特征去抓住其內(nèi)在的本質(zhì)，深層次的道理。我們在閱讀漫畫時，還必須把漫畫與書本知識結(jié)合起來，多角度聯(lián)想漫畫所折射的教材知識。反對不讀漫畫，不去仔細(xì)揣摩命題者的真實意圖，不去聯(lián)想漫畫所折射的教材知識，只單純看題肢本身正確與否的錯誤做法。其次，要讀懂題目的選擇要求。題目的選擇要求往往是限定了知識、答案的范圍：是選正確的還是選錯誤的；是應(yīng)該堅持的還是應(yīng)該反對的；是給我們的啟示還是反映的什么道理；是經(jīng)濟(jì)學(xué)的，政治學(xué)的，還是哲學(xué)的等。此外，還要特別注意題干中的關(guān)鍵詞，它往往決定選擇題肢的正確與否。例：稅收是國家財政收入最重要的來源，也是國家用