內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度

1、成都華川公路建設(shè)（集團(tuán)）有限公司審計(jì)監(jiān)察制度（ 08 版）第一章 總則第一條 為規(guī)范并加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察工作，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察工作在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改 善經(jīng)營管理水平、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家審計(jì)法 、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì) 署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 ，及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)公司章程、管理制度及實(shí)際 情況，特制定本制度。第二條 審計(jì)監(jiān)察工作的基本原則1、公司利益至上原則：對(duì)任何損壞公司利益，給公司帶來不良影響的行為作全面徹底的 審計(jì)監(jiān)察。2、真實(shí)再現(xiàn)和客觀實(shí)際原則：認(rèn)真細(xì)致全面的審計(jì)監(jiān)察工作使真實(shí)情況再現(xiàn)，以便公正 的處理。任何審計(jì)監(jiān)察之后的處理要考慮到當(dāng)時(shí)的客觀實(shí)際情況，不能臆斷主觀脫

2、離實(shí)際。3、工作自主獨(dú)立原則：在公司董事會(huì)或總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ）的領(lǐng)導(dǎo)下自主獨(dú)立開展工作。 審計(jì)監(jiān)察工作不受人為因素干擾，工作保持獨(dú)立和公正。4、工作責(zé)任承擔(dān)原則：對(duì)審計(jì)監(jiān)察的結(jié)果審計(jì)監(jiān)察部門和人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三條 集團(tuán)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)， 作為集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督體系和自我約束機(jī)制 的重要組成部分，處于與決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)并行的監(jiān)督系統(tǒng)的中心位臵，是董事會(huì)或經(jīng)營 層領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立從事工作監(jiān)督和執(zhí)法的專門機(jī)構(gòu)。第四條 審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、忠于 職守、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第二章 機(jī)構(gòu)和人員第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)

3、為公司審計(jì)監(jiān)察辦公室， 在公司董事會(huì)或總經(jīng)理 （ 或 授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)）的領(lǐng)導(dǎo)下展開工作， 審計(jì)和監(jiān)察集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和管理活動(dòng)的運(yùn)行情況， 是獨(dú)立 監(jiān)督和評(píng)價(jià)集團(tuán)公司及所屬單位實(shí)體、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，以加強(qiáng)公 司項(xiàng)目管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)為目的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，兼具審計(jì)監(jiān)督和紀(jì)律監(jiān)察的雙重職能作用。根 據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展，將逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)察體系。第六條 審計(jì)監(jiān)察部門根據(jù)審計(jì)監(jiān)察工作的需要，可以提請(qǐng)公司從有關(guān)部門、單位抽調(diào) 人員共同參與審計(jì)監(jiān)察工作。集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)臨時(shí)抽調(diào)人員作必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 并對(duì)臨時(shí)抽調(diào)人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。受抽調(diào)的人員在工作期間和工作范圍與公司正式審

4、計(jì)監(jiān) 察人員享有同等職權(quán)和責(zé)任。公司董事會(huì)或經(jīng)營層可以同時(shí)聘請(qǐng)公司之外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有關(guān)專家或顧問，作為公 司的外部審計(jì)監(jiān)察人員，負(fù)責(zé)對(duì)全公司進(jìn)行外部審計(jì)監(jiān)察。外部審計(jì)監(jiān)察單位和人員由董事 長和總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ）確定。公司審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)外部審計(jì)監(jiān)察工作的日常工作往來與 接待，向外部審計(jì)監(jiān)察人員提供相應(yīng)的資料和數(shù)據(jù)。外部審計(jì)監(jiān)察工作所形成的檔案資料由審計(jì)監(jiān)察辦負(fù)責(zé)接收、保管與歸檔。第七條 公司根據(jù)審計(jì)監(jiān)察工作的范圍、職責(zé)、業(yè)務(wù)量，配備相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)察人員。審 計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)具備良好的品德、勝任工作所需的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)能力，以及國家審計(jì)監(jiān)察行 業(yè)規(guī)定的從業(yè)資格。第八條 審計(jì)監(jiān)察辦公室主要設(shè)立

5、主任、主管、專員和內(nèi)業(yè)管理等崗位，建立審計(jì)監(jiān)察 人員崗位責(zé)任制。第九條 審計(jì)監(jiān)察人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不 得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十條 審計(jì)監(jiān)察人員按審計(jì)監(jiān)察程序開展工作，嚴(yán)格遵守職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到 獨(dú)立、客觀、公正。對(duì)審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第十一條 審計(jì)監(jiān)察人員對(duì)工作中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀 取利益。必要時(shí)與公司簽定保密協(xié)議。第十二條 審計(jì)監(jiān)察人員不得違背工作原則，向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、 展示、透露審計(jì)監(jiān)察工作原始記錄情況、和未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)監(jiān)察結(jié)論、意見等文件資料。第十三條 審計(jì)監(jiān)察人

6、員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)時(shí)， 與被審計(jì)監(jiān)察單位或事項(xiàng)有厲害關(guān)系的， 應(yīng)當(dāng)予以回避。第十四條 審計(jì)監(jiān)察工作人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司的有關(guān)制度規(guī)定、 董事 會(huì)決議行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理。第三章 工作職責(zé)第十五條 審計(jì)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司各職能部門、分（子、控股）公司、項(xiàng)目部 的各項(xiàng)經(jīng)營和管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和審計(jì)，確保和促進(jìn)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng) 紀(jì)律和公司方針計(jì)劃、規(guī)章制度在公司內(nèi)達(dá)到完整的貫徹執(zhí)行。第十六條 審計(jì)監(jiān)察辦公室依照本制度負(fù)責(zé)下列工作：1、擬定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度，參與制定集團(tuán)的其他規(guī)章制度。2、負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)

7、劃和具體實(shí)施方案。3、對(duì)集團(tuán)公司、分（子、控股）公司、項(xiàng)目部執(zhí)行董事會(huì)或經(jīng)營層決議及經(jīng)營決策、經(jīng) 營目標(biāo)、經(jīng)營方案、財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金籌措調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、招投標(biāo)文件等情況進(jìn) 行審計(jì)監(jiān)察工作。4、開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提出管理建議。5、對(duì)集團(tuán)公司、分（子、控股）公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及財(cái)務(wù)核 算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作。6、對(duì)公司投資行為進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)和監(jiān)察，并提出建議和意見。7、對(duì)公司及所屬單位經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行過程和離任審計(jì)，并對(duì)其綜合評(píng)價(jià)。8、檢查集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ） 批轉(zhuǎn)的審計(jì)監(jiān)察決定的落實(shí)情況。9、負(fù)責(zé)對(duì)干部的行

8、政效能及違反政紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)察。10、對(duì)職工違紀(jì)、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等事項(xiàng)，組織調(diào)查并提出處理意見。11、負(fù)責(zé)與集團(tuán)委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)聯(lián)系。12 、完成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理 （ 或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ） 交辦的其他審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的對(duì)象 下列所屬范圍內(nèi)的經(jīng)營管理活動(dòng)：1、集團(tuán)公司總部及各職能部門；2、公司各工程項(xiàng)目部；3、公司全資子公司、控股公司、分公司；4、公司參股企業(yè)或合作項(xiàng)目的派駐機(jī)構(gòu)和人員；5、董事會(huì)或總經(jīng)理 （ 或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ）認(rèn)為需要審計(jì)和檢查監(jiān)察的其他事項(xiàng) 。 第十八條 審計(jì)監(jiān)察工作的范圍1、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和結(jié)果；3、公司資

9、產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4、工程預(yù)、決算的合理性、真實(shí)性、合法性；5、國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6、公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7、其他管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8、其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十九條 審計(jì)監(jiān)察工作的主要內(nèi)容1、檢查國家有關(guān)方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的貫徹、遵守情況；和董事會(huì)或經(jīng) 營層決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃的落實(shí)與執(zhí)行情況。2、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、概 （ 預(yù)） 算、決算、竣工審計(jì)。3、項(xiàng)目工程成本和利潤情況的真實(shí)性和工程結(jié)束后的竣工審計(jì)。4、進(jìn)行投資項(xiàng)目評(píng)估審計(jì)，并參與投資項(xiàng)目的評(píng)估論證，投資預(yù)算，信貸計(jì)劃編制和執(zhí) 行，以及投資效益情況審查。5、檢查公司及各下屬部門資產(chǎn)

10、（包括機(jī)械設(shè)備及物資）購買、使用、報(bào)廢、毀損、管理 及保值增值情況。6、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算、財(cái)務(wù)收支和決算及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。7、檢查公司各系統(tǒng)各單位各部門工作運(yùn)行情況和內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性的 檢查和監(jiān)察。8、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的會(huì)簽和執(zhí)行及效果的檢查。9、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)監(jiān)察。 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、 侵占公司資產(chǎn)、 嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、 公司利益的行為的專案審計(jì)監(jiān)察。10、公司各下屬部門各項(xiàng)檢查結(jié)果和領(lǐng)導(dǎo)指示的執(zhí)行情況。11、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)公司部門負(fù)責(zé)人及各子（分）公司、項(xiàng)目部班子以上管理人 員的離任（改任）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)察，評(píng)價(jià)任期工作效率和效果。12、人力資源審計(jì)監(jiān)察。對(duì)

11、公司人力資源管理體系的政策規(guī)劃、制度流程和運(yùn)用效果等 方面進(jìn)行檢查，評(píng)估人力資源系統(tǒng)工作開展的有效性。13、配合國家審計(jì)監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)集團(tuán)公司及有關(guān)部門的審計(jì)監(jiān) 察。14、其他管理活動(dòng)、行政活動(dòng)或認(rèn)定事項(xiàng)。15、董事長和總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ）要求督辦和交辦的其他審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。16、向總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ） 、外部審計(jì)監(jiān)察機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào) 表等資料。第二十條 審計(jì)監(jiān)察辦公室應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)各單位、部門的交流和溝通，確保審計(jì)監(jiān)察辦 公室獲得與履行職責(zé)相關(guān)的、充分的經(jīng)營管理信息。第二十一條 經(jīng)集團(tuán)董事會(huì) （ 或經(jīng)營層 ）授權(quán)，審計(jì)監(jiān)察辦公室可以就內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察

12、工作 中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)，在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果 報(bào)告提交集團(tuán)。第二十二條 逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)察工作現(xiàn)代化， 推進(jìn)管理審計(jì)， 兼顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理， 根據(jù)需要建立適合集團(tuán)業(yè)務(wù)需要的審計(jì)監(jiān)察電算化管理信息系統(tǒng)。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察依據(jù)1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司內(nèi)部規(guī)章制度。3、公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4、公司領(lǐng)導(dǎo)的工作指示和批示。5、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)監(jiān)察種類和方式第二十四條 公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的主要種類：1、審計(jì)種類主要有：財(cái)務(wù)日常審計(jì)、資金收支和費(fèi)用審計(jì)、工程成本審計(jì)、工程結(jié)算審 計(jì)、工程竣工審計(jì)、離任（改任）審計(jì)、其他單項(xiàng)審計(jì)等類型。

13、2、監(jiān)察種類主要有：物資采購和存貨管理監(jiān)察、機(jī)械設(shè)備管理監(jiān)察、合同管理監(jiān)察、施工隊(duì)管理監(jiān)察、人力資源管理監(jiān)察、廉政和紀(jì)律監(jiān)察、其他單項(xiàng)監(jiān)察等類型。 第二十五條 公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察主要方式：1、報(bào)送（送達(dá)） 審計(jì)監(jiān)察。被審單位接到審計(jì)監(jiān)察通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審 計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查監(jiān)察。2、就地審計(jì)監(jiān)察。審計(jì)監(jiān)察人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，后者提供必要的工作、生活 條件。3、巡回審計(jì)監(jiān)察。 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)到被審查單位進(jìn)行定期和不定期的流動(dòng)性巡視審計(jì) 監(jiān)察。第五章 工作職權(quán)第二十六條 審計(jì)監(jiān)察辦公室根據(jù)董事會(huì)或公司經(jīng)營層批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃，在自身職 責(zé)范圍內(nèi)，自主確定監(jiān)審項(xiàng)目和審計(jì)監(jiān)

14、察對(duì)象。第二十七條 根據(jù)審計(jì)監(jiān)察工作需要，有權(quán)參加集團(tuán)有關(guān)的經(jīng)營決策和管理會(huì)議，和會(huì) 簽文件。同時(shí)集團(tuán)其他部門、各分（子）公司召開的財(cái)務(wù)、經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)物資管理等工作會(huì)議， 重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)監(jiān)察辦公室參加。集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察辦公室是公司大額采購、 內(nèi)部工程招標(biāo)評(píng)標(biāo)、 施工隊(duì)選擇和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)確定、 成本控制等工作小組的固定成員部門之一。第二十八條 集團(tuán)有關(guān)部門和子公司編制的年度經(jīng)營、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告、年 度工作總結(jié)和計(jì)劃等文件資料，應(yīng)當(dāng)抄送審計(jì)監(jiān)察辦公室。審計(jì)監(jiān)察辦公室有權(quán)要求被審計(jì)監(jiān)察單位提供與審計(jì)監(jiān)察工作有關(guān)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)等資料，并可根據(jù)工作需要進(jìn)行公司相關(guān)網(wǎng)

15、絡(luò)查詢，被審計(jì)監(jiān)察單位不得拒絕、拖延、謊 報(bào)。第二十九條 審計(jì)監(jiān)察辦公室進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作時(shí)，被審計(jì)監(jiān)察單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)監(jiān)察 工作規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲?jì)監(jiān)察部門報(bào)送、提供與審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或 其復(fù)印件。審計(jì)監(jiān)察人員有權(quán)對(duì)下列文件資料進(jìn)行檢查、審核：1、規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料。2、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄等資料。3、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料。4、工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料。5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料。6、其他與審計(jì)監(jiān)察工作相關(guān)的資料。 如有必要，審計(jì)監(jiān)察辦公室對(duì)被

16、審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的下列行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止的決定， 并可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始文件、資料，但同時(shí)應(yīng)報(bào)告集團(tuán)董事會(huì) （ 或經(jīng)營 層） 和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（ 1）阻撓、妨礙審計(jì)監(jiān)察工作的行為；（2）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng) 有關(guān)的資料；（3）截留、挪用集團(tuán)資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占集團(tuán)財(cái)產(chǎn)行為；（4）其他正在違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章、侵害集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的行為。第三十條 審計(jì)監(jiān)察辦公室進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作時(shí)， 有權(quán)實(shí)地察看， 盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物； 有權(quán)進(jìn)行工作流程測(cè)試。第三十一條 審計(jì)監(jiān)察辦公室進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察時(shí)，有權(quán)就審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)向有關(guān)單位和 個(gè)人進(jìn)行書面或口頭

17、調(diào)查、詢問，集團(tuán)下屬相關(guān)單位和個(gè)人必須如實(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察辦公室反映 情況，提供有關(guān)證明材料?？陬^詢問一般應(yīng)作筆錄或錄第三十二條 審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的監(jiān)審目標(biāo)，在預(yù)定的監(jiān)審范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì) 監(jiān)察。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)監(jiān)察目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)察范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審 計(jì)監(jiān)察。第三十三條 審計(jì)監(jiān)察辦公室向董事會(huì)或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提交的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告和其他匯報(bào)材 料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人。第三十四條 審計(jì)監(jiān)察辦公室按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，可以在權(quán)限內(nèi)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給 予行政處分、 經(jīng)濟(jì)處罰作出決定； 超過工作權(quán)限的向董事會(huì)或經(jīng)營層集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出處罰建議。第三十五條 對(duì)審計(jì)監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的一般性管理

18、問題，審計(jì)監(jiān)察辦公室可以按照集團(tuán) 有關(guān)規(guī)定做出適當(dāng)處理或者督促糾正。重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)或經(jīng)營層相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo) 后作出審計(jì)監(jiān)察決定，督促執(zhí)行。1、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)制度，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止 決定；并提請(qǐng)集團(tuán)從重追究相關(guān)單位、部門和人員責(zé)任，必要時(shí)，可建議暫停有關(guān)人員的職 權(quán)。2、有權(quán)作出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的決定以及提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。3、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其 他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)或經(jīng)營層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)暫時(shí)予以封存。4、對(duì)阻撓破壞審計(jì)監(jiān)察工作及拒絕提供資料的，有權(quán)

19、采取必要措施保證工作正常進(jìn)行， 追究有關(guān)人員責(zé)任。5、對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向集團(tuán)董事會(huì) （或經(jīng)營層 ）和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第六章 工作程序第三十六條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的主要程序1、編制年度審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃 審計(jì)監(jiān)察辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營規(guī)劃方案和部門工作目標(biāo)及公司要求，結(jié)合上年度經(jīng) 營管理中的實(shí)際情況和公司管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定審計(jì)監(jiān)察重點(diǎn)，編制“公司年度審計(jì)監(jiān) 察工作計(jì)劃”，報(bào)董事長和總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ） 審批。2、制定公司審計(jì)監(jiān)察單項(xiàng)工作計(jì)劃和具體工作方案 審計(jì)監(jiān)察辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃和分項(xiàng)工作的各個(gè)重點(diǎn)，確定對(duì)象并 制定其審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃和具體工作方案。審計(jì)

20、監(jiān)察工作計(jì)劃和方案應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、立 項(xiàng)依據(jù)、計(jì)劃目的、計(jì)劃目標(biāo)、審計(jì)監(jiān)察的方式和方法及實(shí)施方案。3、出具審計(jì)監(jiān)察通知書 在實(shí)施審計(jì)監(jiān)察前，必要時(shí)書面通知被審計(jì)監(jiān)察單位，說明審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容、種類方式、 時(shí)間，被審計(jì)監(jiān)察單位應(yīng)提供的資料；日常監(jiān)察檢查和突擊審計(jì)監(jiān)察等工作事項(xiàng)不下達(dá)審計(jì) 監(jiān)察通知書。4、組成審計(jì)監(jiān)察小組 根據(jù)工作需要制定審計(jì)監(jiān)察工作方案，根據(jù)方案和工作的具體情況組成審計(jì)監(jiān)察小組。5 、實(shí)施審計(jì)監(jiān)察 采取方式有就地審計(jì)監(jiān)察、報(bào)送審計(jì)監(jiān)察、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)監(jiān)察、事前審計(jì)監(jiān)察、事后審 計(jì)監(jiān)察等方式，也可以多種方式結(jié)合進(jìn)行。審計(jì)監(jiān)察人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法

21、實(shí)施審 計(jì)監(jiān)察，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲得必要的證據(jù) 材料。 審計(jì)監(jiān)察人員可采取審查憑證、帳表、文件資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員 調(diào)查取證等措施實(shí)施審計(jì)監(jiān)察。在審計(jì)監(jiān)察過程中， 審計(jì)監(jiān)察人員依據(jù)審計(jì)監(jiān)察工作方案， 認(rèn)真編寫審計(jì)監(jiān)察工作底稿， 做好工作調(diào)查記錄，獲取審計(jì)監(jiān)察證據(jù)，發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)附有證明材料和有關(guān)資料。6、提出審計(jì)報(bào)告 審計(jì)監(jiān)察組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作底稿分析、整理，就被審計(jì)監(jiān)察單位存在 的問題予以指正，并及時(shí)寫出專題審計(jì)監(jiān)察報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。審計(jì)報(bào)監(jiān)察報(bào)告總體要求是：事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確實(shí)、依法有據(jù)、建議和處理恰當(dāng)。

22、其內(nèi) 容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)監(jiān)察的目的、依據(jù)、內(nèi)容和范圍、審計(jì)監(jiān)察的步驟和方式、被審計(jì)監(jiān)察單位 的概況、審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。7 、下達(dá)審計(jì)監(jiān)察處理決定審計(jì)監(jiān)察報(bào)告須經(jīng)審計(jì)監(jiān)察辦公室主任審核后， 報(bào)董事長、總經(jīng)理（或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ）和審閱。 審計(jì)監(jiān)察辦公室根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的具體批示做出審 計(jì)監(jiān)察處理決定。8、復(fù)審 被審計(jì)監(jiān)察單位、個(gè)人對(duì)審計(jì)監(jiān)察結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)監(jiān)察結(jié)論之日起2 個(gè)工作日內(nèi)書面提出復(fù)審申請(qǐng)。審計(jì)監(jiān)察辦接到復(fù)審申請(qǐng)后在 2 個(gè)工作日內(nèi)作出復(fù)審與否 的決定。復(fù)審一般應(yīng)在 7 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)有漏審、錯(cuò)審等情

23、況，應(yīng)重新作 出審計(jì)結(jié)論和決定。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定。復(fù)審期間原審計(jì)監(jiān)察結(jié) 論和決定照常執(zhí)行，被審計(jì)監(jiān)察單位和個(gè)人必須執(zhí)行。9 、審計(jì)監(jiān)察決定的執(zhí)行 審計(jì)監(jiān)察辦負(fù)責(zé)在一定時(shí)期內(nèi)監(jiān)察被審計(jì)監(jiān)察單位執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察決定情況，并向董事長 報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。10、后續(xù)審計(jì)監(jiān)察 檢查和督促審計(jì)監(jiān)察意見的貫徹執(zhí)行，檢查了解審計(jì)監(jiān)察意見和建議是否符合實(shí)際并及 時(shí)予以修正。并跟蹤了解被審計(jì)單位的工作進(jìn)展情況，深入對(duì)被審計(jì)監(jiān)察單位的工作進(jìn)行后 續(xù)審計(jì)監(jiān)察。11、建立單項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察檔案 審計(jì)監(jiān)察單項(xiàng)工作事項(xiàng)必須按規(guī)定建立審計(jì)監(jiān)察工作檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷 毀。第三十七條 審計(jì)監(jiān)察程序過程的注意事

24、項(xiàng)： 1、審計(jì)監(jiān)察的一般性處理決定由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)下達(dá)， 重大處理決定由 董事長或總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ） 批準(zhǔn)下達(dá)。2、復(fù)審期間，原審計(jì)監(jiān)察結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。監(jiān)事會(huì)備案。并隨時(shí)向集團(tuán)董事會(huì)、總經(jīng)理（或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ）報(bào)告。3、重大事項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告報(bào)董事會(huì)、4、審計(jì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)制止，第七章審計(jì)監(jiān)察檔案制度第三十八條 審計(jì)監(jiān)察檔案是公司檔案的重要組成部分。審計(jì)監(jiān)察部門必須建立、健全 審計(jì)檔案管理制度。第三十九條 審計(jì)檔案管理范圍：1、審計(jì)監(jiān)察通知書和審計(jì)監(jiān)察方案。2 、審計(jì)監(jiān)察報(bào)告及其附件。3 、審計(jì)監(jiān)察記錄、審計(jì)監(jiān)察工作底稿和審計(jì)監(jiān)察證據(jù)。4 、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活

25、動(dòng)的書面文件。5 、董事長和總經(jīng)理 （或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo) ） 對(duì)審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)或?qū)徲?jì)監(jiān)察報(bào)告的指示、 批復(fù)和意見。6 、審計(jì)監(jiān)察處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。7 、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。8 、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)監(jiān)察的資料。9 、其他應(yīng)保存的檔案資料。第四十條 審計(jì)監(jiān)察檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第八章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第四十一條 審計(jì)監(jiān)察辦公室按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t， 對(duì)審計(jì)監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察處理和處罰，促進(jìn) 被審計(jì)監(jiān)察單位和個(gè)人嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)規(guī)章制度。第四十二條 審計(jì)監(jiān)察處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán) 限、收繳違規(guī)所得、經(jīng)濟(jì)罰款、行政處分、建議調(diào)離工作崗位、辭退和移交司法機(jī)關(guān)處理等。 以上處理處罰可以并處。第四十三條 被審計(jì)監(jiān)察單位、個(gè)人和與被審計(jì)監(jiān)察單位和審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)相關(guān)的單位、 個(gè)人，違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕接受審計(jì)監(jiān) 察及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)監(jiān)察工作的，審計(jì)監(jiān)察辦公室責(zé)令改正并追究有關(guān)責(zé) 任人的行政責(zé)任， 和處以 1003,000 元的經(jīng)濟(jì)