企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引.docx

1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引第一條 為促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引、中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”）。第三條 本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。 依據(jù)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類框架，本指引所涉及財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)一般包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及國家風(fēng)險(xiǎn)。第四條 本指引所稱全面風(fēng)

2、險(xiǎn)管理是指財(cái)務(wù)公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過運(yùn)用適合的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。本指引所稱的內(nèi)部控制是指通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，對所從事業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部控制，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的部分，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法和手段。第五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理整體目標(biāo)，建立針對不同類型風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，體系應(yīng)包括以下基本要素：風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)；

3、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略和程序；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制；監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制；危機(jī)處理機(jī)制。信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系是財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要組成部分，本指引將在分則部分分別闡述信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。 第六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 1. 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)； 2. 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； 3. 確保財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息的真實(shí)、可靠、完整； 4. 實(shí)現(xiàn)“經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益最大化”的經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變,確保風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益相匹配，并服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化；5. 提高財(cái)務(wù)公司危機(jī)處理能力

4、，確保業(yè)務(wù)連續(xù)性；6. 提升財(cái)務(wù)公司核心競爭力。第二節(jié) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策第七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)與財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)，與其總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力、資本實(shí)力和能夠承擔(dān)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平相一致，并符合銀監(jiān)會(huì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)要求。第八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一確定公司風(fēng)險(xiǎn)偏好。公司風(fēng)險(xiǎn)偏好是公司在制定和實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)及不愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)偏好可以分為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)取型、穩(wěn)健型、保守型、厭惡型等類型。在確立公司風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，應(yīng)考慮公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系、關(guān)鍵利益

5、相關(guān)者的期望、目標(biāo)的優(yōu)先級(jí)、管理層的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格等因素。財(cái)務(wù)公司可用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖表述風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界是風(fēng)險(xiǎn)承受度，是財(cái)務(wù)公司能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的限度。財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)損失不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及所應(yīng)采取的對策。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受度是由其資本規(guī)模、經(jīng)營能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力等因素決定的。第九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，針對不同類型風(fēng)險(xiǎn)的屬性特征，采取風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)葐我徊呗曰蚪M合策略，并確立風(fēng)險(xiǎn)管理所需資源的配置原則。 第十條 財(cái)務(wù)公司在制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策時(shí)，應(yīng)考慮不同類型風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，樹立整體風(fēng)險(xiǎn)組合管理觀念。在制定單一風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，也應(yīng)

6、考慮風(fēng)險(xiǎn)組合應(yīng)對措施。第十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于資本管理的要求，為所承擔(dān)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本，持續(xù)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)對資本充足水平的影響，制定維持適當(dāng)資本充足水平的利潤分配制度和資本補(bǔ)充計(jì)劃。在資本不足時(shí)有切實(shí)可行的應(yīng)急安排。財(cái)務(wù)公司可逐步引入經(jīng)濟(jì)資本管理理念，按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平配置經(jīng)濟(jì)資本、進(jìn)行業(yè)績考核，在全公司和業(yè)務(wù)經(jīng)營部門等各個(gè)層次上達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)和盈利的適當(dāng)平衡。第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)第十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及其他業(yè)務(wù)與管理部門在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)。第十三條 董事會(huì)是財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)

7、，對風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性向股東會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：1.確定公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、政策； 2.批準(zhǔn)公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，定期獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)水平和管理狀況的報(bào)告；3批準(zhǔn)審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門提交的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評價(jià)的報(bào)告；4.了解和掌握公司面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；5.決定公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制基本制度；6.監(jiān)督高級(jí)管理層對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)管理, 確保其采取必要的措施有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制風(fēng)險(xiǎn)；7.督導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。第十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。委員應(yīng)由熟悉公司主要業(yè)務(wù)流程或具備風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的董事、外部專家或其他人員擔(dān)任。風(fēng)險(xiǎn)

8、管理委員會(huì)在董事會(huì)的授權(quán)下，主要履行以下職責(zé)： 1.審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、政策；2.審議公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)水平和管理狀況的報(bào)告； 3.審議公司重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案和重大風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對策略；4.審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； 5.審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制基本制度；6.董事會(huì)授權(quán)的其他風(fēng)險(xiǎn)管理事宜。第十五條 財(cái)務(wù)公司高級(jí)管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：1.根據(jù)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及政策，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、程序和方法，定期審查并監(jiān)督執(zhí)行，全面掌握公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，定期向董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告； 2.明確各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)以及風(fēng)險(xiǎn)

9、管理報(bào)告的路徑、頻率、內(nèi)容，督促各部門切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行； 3.為風(fēng)險(xiǎn)管理配備適當(dāng)?shù)馁Y源，包括但不限于提供必要的經(jīng)費(fèi)、設(shè)置必要的崗位、配備合格的人員、為風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供培訓(xùn)、賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員履行職務(wù)所必需的權(quán)限等；4. 及時(shí)檢查、修訂并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，糾正內(nèi)部控制存在的問題； 5.負(fù)責(zé)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核評價(jià)機(jī)制。經(jīng)營管理層下設(shè)的信貸、投資、資產(chǎn)負(fù)債管理等專業(yè)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)各領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理政策、方案、措施的制定與執(zhí)行控制。第十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。如暫無法成立獨(dú)立部門的，至少應(yīng)配備風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員，并保證其相對獨(dú)立性。

10、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，主要履行以下職責(zé)： 1. 研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略和基本流程； 2. 研究提出公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案，組織擬定和實(shí)施涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、程序和方法； 3. 組織公司開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果； 4. 設(shè)立公司主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，指導(dǎo)相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示； 5. 組織制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并協(xié)助實(shí)施； 6. 研究提出公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；7. 分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性，提出改進(jìn)方案；8. 協(xié)助開展公司風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，培育公司良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；9. 組織協(xié)調(diào)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他相關(guān)工作。第十七條 財(cái)務(wù)公司各業(yè)務(wù)與管理部門是風(fēng)險(xiǎn)管理

11、的一線部門，主要履行以下職責(zé)：1.建立健全本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制措施，確保各項(xiàng)制度、程序和方法的實(shí)施； 2.開展本部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析與評估計(jì)量； 3.對本部門職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行日常監(jiān)測； 4 研究制定本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施； 5.重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，及時(shí)采取措施進(jìn)行危機(jī)處理； 6.對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)事件及處理結(jié)果進(jìn)行及時(shí)報(bào)告，并定期提交本部門的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告； 7. 配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。 財(cái)務(wù)公司可在各部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)履行上述風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。 第十八條 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對公司當(dāng)年重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管控情況，以及公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整性、有效

12、性進(jìn)行審計(jì)評價(jià)、報(bào)告并跟蹤整改。 在公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系出現(xiàn)重大變動(dòng)或者存在嚴(yán)重缺陷的情況下，應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍和增加內(nèi)部審計(jì)頻率。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，并經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn)，能夠充分理解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、控制的方法和程序。財(cái)務(wù)公司可根據(jù)需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、水平及風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審計(jì)。第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程第十九條 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與評估，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋。第二十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)在公司層面，通過系統(tǒng)化的方法，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的種類、性質(zhì)和表現(xiàn)形式，并對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素采取定性或定量的方法進(jìn)行分析。第二十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對

13、面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)收集相關(guān)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息，包括政策法規(guī)變動(dòng)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、成功或失敗案例、先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法等，并對初始信息進(jìn)行必要的加工整理。第二十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)以制度形式確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析機(jī)制?？芍谱饔糜陲L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的統(tǒng)一文檔、模版，并固化形成定期更新的風(fēng)險(xiǎn)清單，加以維護(hù)。第二十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性以及影響程度的風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。第二十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)量方法，逐步建立所需的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。財(cái)務(wù)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，應(yīng)考慮客戶范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、成本與收益的關(guān)系。 第二十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根

14、據(jù)銀監(jiān)會(huì)要求和自身的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并明確預(yù)警值和目標(biāo)值，建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過有效的監(jiān)控手段，動(dòng)態(tài)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的異常變動(dòng)，判斷其是否已達(dá)到引起關(guān)注的水平或已經(jīng)超過預(yù)警值。第二十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測職責(zé)明確到風(fēng)險(xiǎn)管理一線部門，由其對風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)測。風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行同步監(jiān)測。第二十七條 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理一線部門應(yīng)對相關(guān)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)變化、風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)測并及時(shí)報(bào)告。第二十八條 為保證風(fēng)險(xiǎn)管理信息在各層次得到有效傳遞，財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立不同頻率、不同報(bào)送對象的定期、不定期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度。第二十九條 財(cái)務(wù)公司各部門應(yīng)按照既定的頻率與要求向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提

15、交部門風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)擬定公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。 第三十條 根據(jù)不同的報(bào)告對象與報(bào)告頻率，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)包含以下全部或部分內(nèi)容： 1.報(bào)告期間風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況、各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)管控狀況； 2.風(fēng)險(xiǎn)評估情況及重大風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況描述與分析； 3.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變動(dòng)情況分析； 4.風(fēng)險(xiǎn)事件原因分析與處理情況跟蹤；5.風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序與方法的變動(dòng)和實(shí)施情況； 6.下一報(bào)告期間風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；7.下一報(bào)告期間擬對重大風(fēng)險(xiǎn)采取的管理策略、方案、措施； 8.需說明或提議的其他風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。第三十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對已經(jīng)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施和合格的風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具進(jìn)行有效管理

16、。第三十二條 對于風(fēng)險(xiǎn)誘因發(fā)生變化、現(xiàn)有控制措施不完善或已失效的情況，財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有控制措施及控制缺陷，提出應(yīng)對改進(jìn)方案。第三十三條 財(cái)務(wù)公司在開展新業(yè)務(wù)、引入新產(chǎn)品、采用新技術(shù)前，應(yīng)充分評估其可能產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)影響，并制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。第三十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，及時(shí)采取應(yīng)急措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第三十五條 財(cái)務(wù)公司建設(shè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、控制的要求，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中融入風(fēng)險(xiǎn)管理的要素。財(cái)務(wù)公司應(yīng)將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，并賦予風(fēng)險(xiǎn)管理部門履行職責(zé)的相關(guān)權(quán)限。 第三十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步

17、建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)Ω黜?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量與定量分析、測試；反映風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與變動(dòng)情況；實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測功能，對超過預(yù)警值的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警；滿足風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告與信息傳遞需要。 第三十七條 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的有效對接，保證數(shù)據(jù)獲取與各項(xiàng)量化值的一致性。第三十八條 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)行權(quán)限管理，保證風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的及時(shí)性、有效性、安全性。 第三十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)，確保其安全穩(wěn)定運(yùn)行，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際需要進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。第六節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理文化第四十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立具有現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)文化，營造健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文

18、化氛圍。董事會(huì)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的日常工作；董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用；重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干，強(qiáng)化全員的合規(guī)經(jīng)營及全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。第四十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采用多種途徑和形式加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。第四十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入崗位職責(zé)，并與公司薪酬、考核相結(jié)合。財(cái)務(wù)公司績效考核制度應(yīng)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值的理念。 第七節(jié) 監(jiān)督與管理第四十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定，披露其風(fēng)險(xiǎn)

19、管理政策、程序、風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息，包括但不限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他報(bào)告等。第四十四條 財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。第四十五條 對于銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，財(cái)務(wù)公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提交整改方案，采取整改措施并報(bào)告整改進(jìn)度。 第二部分 分則 第二章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 定義及目標(biāo)第四十六條 信用風(fēng)險(xiǎn)是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同約定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。第四十七條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制，將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)公司可以承受的合理范

20、圍內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配，并實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益的最大化。 第四十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制信用風(fēng)險(xiǎn)。 第四十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，作為財(cái)務(wù)公司整體內(nèi)部控制體系的有機(jī)組成部分。信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制應(yīng)有利于促進(jìn)有效的業(yè)務(wù)運(yùn)作，提供可靠的信息報(bào)告，促使財(cái)務(wù)公司嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及內(nèi)部的制度和程序，確保信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。第二節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策第五十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的相關(guān)要求制定信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。 第五十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)

21、針對信貸、資金、投資等不同業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)制定詳細(xì)和有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，并保持相互之間的一致性。第五十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)確保所有涉及信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)都按照適當(dāng)?shù)恼吲c程序辦理，并定期、有序地進(jìn)行復(fù)審。第五十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施限額管理。在確定單一客戶風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，應(yīng)考慮客戶的最高債務(wù)承受能力、在其他金融機(jī)構(gòu)的原有授信以及財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。在確定集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，應(yīng)考慮與該集團(tuán)的整體合作戰(zhàn)略、該集團(tuán)各成員單位的單一客戶風(fēng)險(xiǎn)限額。集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)限額應(yīng)不超過成員單位的風(fēng)險(xiǎn)限額之和。 除對客戶實(shí)施限額管理外，財(cái)務(wù)公司還可針對行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實(shí)施限額管理，以有效分散信用風(fēng)險(xiǎn)，降低信

22、用風(fēng)險(xiǎn)集中度。第五十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極采取措施預(yù)見各種信用風(fēng)險(xiǎn)定性或定量方面的變化。當(dāng)已經(jīng)明顯預(yù)見到風(fēng)險(xiǎn)損失的時(shí)候，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)、足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)指定專門部門或人員負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作，明確職責(zé)權(quán)限。負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或人員應(yīng)與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門保持相對獨(dú)立。第五十六條 財(cái)務(wù)公司實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮信用風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，并協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與其他風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序。 第三節(jié) 授信業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程第五十七條 財(cái)務(wù)公司的授信業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)公司向客戶直接提供資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保

23、證。包括貸款、項(xiàng)目融資、貼現(xiàn)、透支、保理等表內(nèi)授信；以及貸款承諾、保證等表外授信。第五十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)不同授信品種的特點(diǎn)，對客戶申請的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注可能影響授信安全的因素，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)識(shí)別與分析以下內(nèi)容：1.客戶財(cái)務(wù)狀況、影響因素及變化趨勢；2.客戶非財(cái)務(wù)狀況，包括公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場、行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等；3.授信用途的合法性、合規(guī)性、合理性；4.保證人的主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。第五十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估?？芍鸩浇⑿庞蔑L(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級(jí)體系，分別進(jìn)行客戶評級(jí)

24、和債項(xiàng)評級(jí)，并輔以壓力測試、情景分析等方法前瞻性地分析財(cái)務(wù)公司不同條件下的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。 第六十條 在客戶信用評級(jí)及授信有效期內(nèi)，發(fā)生影響客戶資信的重大事項(xiàng)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)按內(nèi)部信貸政策的要求，對客戶重新進(jìn)行信用評級(jí)。重大事項(xiàng)包括： 1.外部政策和市場環(huán)境變化；2.客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或公司高級(jí)管理人員發(fā)生變動(dòng)；3.客戶的對外擔(dān)保超過所設(shè)定的擔(dān)保警戒線；4.客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生重大變化；5.客戶涉及重大訴訟；6.客戶在其他金融機(jī)構(gòu)交叉違約的歷史記錄；7.其他。 第六十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對所有可能影響信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的因素進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)測，并形成相應(yīng)的記錄。重點(diǎn)監(jiān)測以下內(nèi)容：1.客戶是否按約定用途使用授信，是

25、否誠實(shí)地全面履行合同； 2.授信項(xiàng)目是否正常進(jìn)行； 3.客戶的法律地位是否發(fā)生變化； 4.客戶的財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)趨勢； 5.授信的償還情況； 6.抵質(zhì)押品的質(zhì)量、以及市值的變動(dòng)情況；7.保證人信用狀況及代償能力變化情況。 第六十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括以下部分或全部內(nèi)容： 1.風(fēng)險(xiǎn)緩釋結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；2.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的遵守情況； 4.內(nèi)部和外部審計(jì)情況； 5.對改進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序以及信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案的建議；6.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的其他情況。 第六十三條 財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行授信業(yè)務(wù)審批或決策時(shí)，應(yīng)確保信貸

26、審批完全獨(dú)立于貸款的營銷和發(fā)放；應(yīng)對同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔(dān)保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度；應(yīng)將展期作為一項(xiàng)新的信用決策，按正常的審批程序辦理。第六十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)要求建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性。第六十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)有重大影響的情形制定應(yīng)急處理方案，以減少財(cái)務(wù)公司可能發(fā)生的損失和聲譽(yù)可能受到的損害。第四節(jié) 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程第六十六條 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)是指對資金、證券或外匯交易過程中，交易對手不履行或者不完全履行合同約定的義務(wù)，造成財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。交易對手信用風(fēng)

27、險(xiǎn)存在于銀行賬戶和交易賬戶的各類業(yè)務(wù)或產(chǎn)品中。第六十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)持續(xù)跟蹤和分析交易對手的資本實(shí)力、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性水平、盈利能力以及履約保障（如交易保證金）等因素，及時(shí)識(shí)別引起交易對手風(fēng)險(xiǎn)的各種要素的變化。第六十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確交易對手資質(zhì)信用評估方法和選擇標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮運(yùn)營環(huán)境、運(yùn)營管理、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)因素等，采用定性和定量相結(jié)合的方法，全面客觀地計(jì)量和評估交易對手的資質(zhì)信用和管理風(fēng)險(xiǎn)。第六十九條 財(cái)務(wù)公司可委托外部信用評級(jí)機(jī)構(gòu)或使用外部信用評級(jí)結(jié)果作為評估交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)，但須按照銀監(jiān)會(huì)要求堅(jiān)持審慎原則，確保外部評級(jí)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性、專業(yè)能力和評級(jí)公信力。第七十條 財(cái)務(wù)公司

28、可建立交易對手信用評估模型或系統(tǒng)，但應(yīng)保證評估過程的系統(tǒng)性和完整性。第七十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)持續(xù)監(jiān)測交易對手資質(zhì)信用因素、風(fēng)險(xiǎn)管理情況和綜合風(fēng)險(xiǎn)狀況，關(guān)注下列因素的變化及其影響：1.交易對手信用評估、違約記錄和履約能力等； 2.交易對手重大風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營損失、利潤變化和關(guān)聯(lián)交易等；3.其他異常變化等。第七十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)交易對手信用評估結(jié)果和監(jiān)測情況，細(xì)分交易對手資質(zhì)信用級(jí)別，設(shè)置并及時(shí)調(diào)整交易對手風(fēng)險(xiǎn)限額，按照不同業(yè)務(wù)類別的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，確定交易對手范圍、交易限額、交易方式，以及采取保證人、保證金或抵押物等增信措施。 第三章 市場風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 定義及目標(biāo)第七十三條 市場風(fēng)險(xiǎn)是指因利率、

29、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)而使財(cái)務(wù)公司表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)公司的交易和非交易業(yè)務(wù)中。第七十四條 市場風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)是通過對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制，將市場風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)公司可以承受的合理范圍內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益最大化。第七十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制市場風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié) 市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策第七十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的相關(guān)要求制定市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。第七十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)要求劃分銀行賬戶和交易賬戶，

30、并根據(jù)銀行賬戶和交易賬戶的性質(zhì)和特點(diǎn)，采取相應(yīng)的市場風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制方法。第七十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對不同類別的市場風(fēng)險(xiǎn)（如利率風(fēng)險(xiǎn)）和不同業(yè)務(wù)種類（如投資業(yè)務(wù)）的市場風(fēng)險(xiǎn)制定詳細(xì)和有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，并保持相互之間的一致性。第七十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，全面識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各部門及分支機(jī)構(gòu)所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)，以避免各業(yè)務(wù)部門及各分支機(jī)構(gòu)之間軋差頭寸而造成對市場風(fēng)險(xiǎn)的低估。第八十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施限額管理，制定對各類和各級(jí)限額的內(nèi)部審批程序和操作規(guī)程，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)定限額，并定期審查和更新。財(cái)務(wù)公司市場風(fēng)險(xiǎn)限額及其種

31、類、結(jié)構(gòu)應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。第八十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對自營投資和受托投資分戶管理、分賬核算、規(guī)范運(yùn)作。 第八十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)確定專門部門或人員負(fù)責(zé)市場風(fēng)險(xiǎn)管理工作。負(fù)責(zé)市場風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或人員應(yīng)職責(zé)明確，監(jiān)測相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和分支機(jī)構(gòu)對市場風(fēng)險(xiǎn)限額的遵守情況，并建立完善的報(bào)告制度。市場風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員應(yīng)保持相對獨(dú)立性，特別是獨(dú)立于從事投資業(yè)務(wù)的部門或人員。第八十三條 財(cái)務(wù)公司實(shí)施市場風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮市場風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，并協(xié)調(diào)市場風(fēng)險(xiǎn)管理與其他風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序。第三節(jié) 市場風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程第八十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照監(jiān)管要求，將表內(nèi)外資產(chǎn)分為銀行賬戶和交易賬戶資產(chǎn)兩大類。其中，以交易為目

32、的或以規(guī)避交易賬戶其它項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)為目的而持有的金融工具頭寸劃入交易賬戶；除交易賬戶頭寸外的其他表內(nèi)外資產(chǎn)，包括存款、貸款等不以交易為目的而持有的頭寸劃入銀行帳戶。第八十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，對銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解和分析，及時(shí)識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的市場風(fēng)險(xiǎn)的類別和性質(zhì)。第八十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)持續(xù)跟蹤和分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策、主要金融市場走勢以及所持金融工具價(jià)格波動(dòng)等因素，及時(shí)識(shí)別與分析引起市場風(fēng)險(xiǎn)的各種要素的變化。第八十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采用不同的方法計(jì)量銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場風(fēng)險(xiǎn)，對所計(jì)量的銀行賬戶和交易賬戶中的市場風(fēng)

33、險(xiǎn)在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行匯總，以便董事會(huì)和高級(jí)管理層掌握公司的總體市場風(fēng)險(xiǎn)水平。第八十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對交易賬戶頭寸按市值至少每日重估一次價(jià)值。 第八十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估，可開發(fā)和使用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等計(jì)量模型，對所承擔(dān)的市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并輔以缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、壓力測試、情景分析等方法前瞻性的分析財(cái)務(wù)公司的市場風(fēng)險(xiǎn)狀況。第九十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況與特點(diǎn)，建立市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系與預(yù)警機(jī)制。 市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)包括但不限于投資比例、資產(chǎn)負(fù)債利率敏感性比例、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度和投資潛在盈虧率。財(cái)務(wù)公司可建立資產(chǎn)加權(quán)平均久期、凸性、標(biāo)準(zhǔn)差和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等風(fēng)

34、險(xiǎn)參數(shù)或指標(biāo)，定期對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警。第九十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供市場風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括如下全部或部分內(nèi)容： 1.市場風(fēng)險(xiǎn)頭寸和市場風(fēng)險(xiǎn)水平及其結(jié)構(gòu)分析； 2.盈虧情況； 3.市場風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制方法及程序的變更情況；4.市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的遵守情況；5.市場風(fēng)險(xiǎn)限額的遵守情況，包括對超限額情況的處理； 6.模型的事后檢驗(yàn)和壓力測試情況； 7.內(nèi)部和外部審計(jì)情況； 8.市場風(fēng)險(xiǎn)資本分配情況；9.對改進(jìn)市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序以及應(yīng)急方案的建議。 第九十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按地區(qū)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、資產(chǎn)組合、金融工具和風(fēng)險(xiǎn)類別制定交易限額和止損限額。財(cái)

35、務(wù)公司可根據(jù)自身情況制定風(fēng)險(xiǎn)限額。財(cái)務(wù)公司應(yīng)對超限額情況制定監(jiān)控和處理程序。超限額情況應(yīng)及時(shí)向相應(yīng)級(jí)別的管理層報(bào)告。 第九十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)使用銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的壓力情景，或根據(jù)自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、市場環(huán)境設(shè)計(jì)壓力情景進(jìn)行壓力測試。財(cái)務(wù)公司應(yīng)將壓力測試結(jié)果作為制定市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。第九十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步建立市場風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，使其與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接，實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。 第四章 操作風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 定義及目標(biāo)第九十五條 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、信息系統(tǒng)，以及外部事件所造

36、成損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司因日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動(dòng)違反或無法滿足法律、法規(guī)和準(zhǔn)則等規(guī)定，可能受到法律制裁、監(jiān)管處罰，或因不能履行合同、發(fā)生爭議、訴訟或其他法律糾紛而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信息科技風(fēng)險(xiǎn)是指信息科技在財(cái)務(wù)公司運(yùn)用過程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。第九十六條 操作風(fēng)險(xiǎn)事件包括內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)物資產(chǎn)的損壞，營業(yè)中斷和信息系統(tǒng)癱瘓，執(zhí)行、交割和流程管理等主要類型。第九十七條 操作風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)是通過對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制，將

37、操作風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)公司可以承受的合理范圍內(nèi)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)給財(cái)務(wù)公司造成的損失。第九十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制操作風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策第九十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的要求制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。第一百條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)指定專門部門或人員負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和實(shí)施。該部門或人員與其他部門應(yīng)保持相對獨(dú)立，確保全公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。財(cái)務(wù)公司各部門對其職責(zé)范圍內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理情況負(fù)直接責(zé)任。財(cái)務(wù)公司的法律合規(guī)、信息科技、安全保衛(wèi)、人力資源等部門在管理好本部門操作風(fēng)

38、險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)為其他部門管理操作風(fēng)險(xiǎn)提供相關(guān)資源和支持。 第三節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程第一百零一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)以及本公司各項(xiàng)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，明確崗位設(shè)置和職責(zé)，制定操作風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并組織落實(shí)。第一百零二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，識(shí)別分析各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)針對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的控制措施。第一百零三條 財(cái)務(wù)公司可采用流程分析法、情景模擬法、引導(dǎo)會(huì)議法、調(diào)查問卷法等方法，結(jié)合操作風(fēng)險(xiǎn)定義及損失事件分類、操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件歷史數(shù)據(jù)、各類業(yè)務(wù)檢查報(bào)告等相關(guān)資料進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)自我評估。第一百零四條 財(cái)務(wù)公司可在自我評估的基

39、礎(chǔ)上，選擇已經(jīng)識(shí)別出的主要操作風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合財(cái)務(wù)公司的內(nèi)、外部操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件數(shù)據(jù)形成統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)，用以評價(jià)財(cái)務(wù)公司整體的操作風(fēng)險(xiǎn)水平，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和發(fā)生頻率有針對性地采取恰當(dāng)?shù)拇胧┛刂撇僮黠L(fēng)險(xiǎn)。第一百零五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)性、可計(jì)量性、風(fēng)險(xiǎn)敏感性和實(shí)用性原則，對結(jié)算差錯(cuò)率、主要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中斷時(shí)間、客戶投訴數(shù)量等能夠反映操作風(fēng)險(xiǎn)的情況，設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及相應(yīng)預(yù)警值，根據(jù)各業(yè)務(wù)條線操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有針對性地進(jìn)行管理。第一百零六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)制定有效的程序，對操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)持續(xù)監(jiān)測，定期報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和損失情況。針對不斷增大的風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取措施控制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件

40、的影響程度和發(fā)生頻率。第一百零七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、損失事件、誘因與對策、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和資本水平等內(nèi)容。第一百零八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)將加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將建立健全內(nèi)部控制體系作為識(shí)別和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一，與此相關(guān)的內(nèi)控措施至少應(yīng)包括：1. 授權(quán)機(jī)制。財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確各機(jī)構(gòu)、部門和人員的職責(zé)分工，以及授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等。任何機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人不得超越授權(quán)做出決定；2. 重要崗位制衡和監(jiān)督機(jī)制。保證不相容崗位職責(zé)的分離；實(shí)施重要崗位輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)制度；避免重要崗位權(quán)力過于集中，明確

41、監(jiān)督機(jī)制；3. 內(nèi)控審批機(jī)制。明確重要事項(xiàng)的審批程序、條件、必備文件等，及批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、部門和人員的權(quán)責(zé)；4. 內(nèi)控報(bào)告機(jī)制。明確報(bào)告人、報(bào)告對象、報(bào)告時(shí)間、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率、傳遞路線等； 5. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。持續(xù)監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；6. 監(jiān)督檢查機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見；適時(shí)評價(jià)內(nèi)部控制政策、制度、流程的完善性和有效性。 第一百零九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采取“以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔”的原則，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，具體要求至少應(yīng)包括：1. 持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)的最新發(fā)展，準(zhǔn)確把握其對公司經(jīng)營的影響，

42、為管理層提出合規(guī)建議，并及時(shí)對公司各項(xiàng)政策、制度規(guī)程和操作程序進(jìn)行修訂，確保其符合法律法規(guī)要求；2.法律合規(guī)部門應(yīng)參與重要經(jīng)營決策事項(xiàng)，列席重要決策會(huì)議，對重要決策的合法合規(guī)性進(jìn)行審查把關(guān)；3. 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立合同的全過程管理機(jī)制，對主要業(yè)務(wù)訂立和使用標(biāo)準(zhǔn)化格式合同，對其他類型合同應(yīng)進(jìn)行法律審查，并跟蹤合同的簽訂、履行和變更情況；4.發(fā)現(xiàn)公司利益可能或正在受到損害時(shí)，采取緊急處置措施，已進(jìn)入訴訟或仲裁程序的，積極組織研究案件并進(jìn)行案件處理，完善重大法律糾紛的管理制度；5. 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立法律顧問制度，如有必要，可聘請社會(huì)律師作為常年法律顧問或具體項(xiàng)目法律顧問；6.財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，將

43、合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，促使全體員工在自覺遵守法律、法規(guī)和規(guī)章制度的前提下進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)。第一百一十條 財(cái)務(wù)公司可參照銀監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，通過完善信息科技治理，加強(qiáng)信息安全、信息系統(tǒng)開發(fā)和測試、信息科技運(yùn)行和維護(hù)、業(yè)務(wù)連續(xù)性和應(yīng)急處置、外包以及內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督等方面的管理，進(jìn)一步提高公司的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低運(yùn)營過程中因自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷等引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失。具體要求至少應(yīng)包括：1. 對信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)與經(jīng)營環(huán)境嚴(yán)格分離，確保信息系統(tǒng)的整體安全；2. 建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，

44、有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理； 3. 及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保信息系統(tǒng)的安全；4. 確保計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施的物理環(huán)境安全，建立計(jì)算機(jī)中心或數(shù)據(jù)中心、存儲(chǔ)機(jī)密信息或放置網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等重要信息設(shè)備的區(qū)域安全保護(hù)機(jī)制，明確相應(yīng)的管理職責(zé)，采取必要的預(yù)防、檢測和維護(hù)措施，確保計(jì)算機(jī)硬件物理安全；5. 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)設(shè)置必要的日志，日志應(yīng)滿足各類內(nèi)、外部審計(jì)的需要； 6. 嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存

45、放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)有嚴(yán)格的管理制度；7. 依據(jù)統(tǒng)一管理、最小授權(quán)、不兼容崗位分離的原則，對信息系統(tǒng)訪問、操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)定每個(gè)業(yè)務(wù)級(jí)別的控制內(nèi)容、用戶賬戶密碼管理、權(quán)限變更等；8. 制定與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)的信息安全應(yīng)急和業(yè)務(wù)連續(xù)性方案，建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運(yùn)行的備用機(jī)制，并定期檢查、測試其災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)機(jī)制，確保在出現(xiàn)災(zāi)難和業(yè)務(wù)中斷時(shí)這些方案和機(jī)制的正常執(zhí)行。財(cái)務(wù)公司應(yīng)對數(shù)據(jù)備份異地存放，逐步建立異地災(zāi)難備份中心。第一百一十一條 財(cái)務(wù)公司可采取購買保險(xiǎn)等方式緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的書面政策和程序，同時(shí)不應(yīng)忽視內(nèi)部控制措施的重要作用。第一百一十二條

46、財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步收集操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)事件庫?？啥ㄆ趯χ饕僮黠L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測試和情景分析，為應(yīng)對可能發(fā)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件做好充分準(zhǔn)備。第一百一十三條 財(cái)務(wù)公司可采用基本指標(biāo)法或標(biāo)準(zhǔn)法對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，并計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)資本。第一百一十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步建立并完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)至少應(yīng)記錄和存儲(chǔ)與操作風(fēng)險(xiǎn)損失相關(guān)的數(shù)據(jù)和操作風(fēng)險(xiǎn)事件信息，支持操作風(fēng)險(xiǎn)和控制措施的自我評估，監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并提供操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告有關(guān)內(nèi)容。 第五章 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 定義及目標(biāo)第一百一十五條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司無法以合理價(jià)格變現(xiàn)資產(chǎn)或以合理成本及時(shí)獲得充足資金，以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到

47、期債務(wù)，從而可能損害其清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。第一百一十六條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制，將財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的合理范圍內(nèi)，確保財(cái)務(wù)公司無論在正常經(jīng)營環(huán)境中還是在壓力狀態(tài)下，都有充足的資金應(yīng)對資產(chǎn)增長和支付到期債務(wù)。 第一百一十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 第二節(jié) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策 第一百一十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的相關(guān)要求，制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。第一百一十九條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法應(yīng)充分考慮公司的組織結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品及市場的廣度和多樣性等因素，涵蓋表內(nèi)外各項(xiàng)業(yè)務(wù)及可能對流動(dòng)性產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)。第一百二十條 開展外幣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司應(yīng)按幣種分別識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。對于可自由兌換且業(yè)務(wù)量較小、對整體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平及市場影響均不大的幣種，財(cái)務(wù)公司可將外幣流動(dòng)性與本幣流動(dòng)性合并管理。第一百二十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和內(nèi)部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策，綜合考慮資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、資產(chǎn)質(zhì)量、融資策略等因素，設(shè)定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額，并根據(jù)限額的性質(zhì)確