稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù).doc

1、我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 復(fù)合型稅制B. 簡單型稅制C. 間接性稅制D. 直接型稅制下列稅種中屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 資源稅B. 營業(yè)稅C. 房產(chǎn)稅D. 契稅稅收采取的是（）方式。選擇一項(xiàng)：A. 有償籌集B. 依法征收C. 自愿繳納D. 自愿認(rèn)購稅率的基本形式包括（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.定額稅率b.累進(jìn)稅率c.比例稅率d.名義稅率企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.降低起征點(diǎn)b.免稅c.延期納稅d.出口退稅稅制的三個基本要素是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.納稅人b.稅率c.課稅對象d.計(jì)稅依據(jù)稅收的無償性，并不否定其具有“返還

2、”的性質(zhì)。（對 ）稅率是一種稅種區(qū)別于另一種稅種的最主要的標(biāo)志。（ 錯）按課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。（ 錯）對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。（錯 ）某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣4520元，則該公司計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 657.2元B. 520元C. 587.6元D. 768.4元增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 適用平均稅率B. 從高適用稅

3、率C. 適用3%的征收率D. 從低適用稅率小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 4%B. 6%C. 3%D. 5%下列（）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.某商店將外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)b.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資c.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利d.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2013年5月從供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利48萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的

4、處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為197萬元b.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為204萬元c.商場應(yīng)按1248萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額d.商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉庫進(jìn)水，產(chǎn)品損失，以下會計(jì)分錄錯誤的有（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）b.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品c.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）d.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）我國目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法。（ 對）“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值

5、稅。（錯 ）對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。（ 錯）某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，2010年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購貨方并已取得銷貨款，但貨物尚未運(yùn)到購貨方；（2）把20臺乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為6000元，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元。購銷貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回答下列問題：（1） 的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A、0

6、B、52000C、58120D、68000 D,業(yè)務(wù)（2） （3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A、0B、7265C、8500D、9350 C,（3） 該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。A、81750B、81940C、84564D、98940 D,（4） 業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A、0B、19179C、20400D、22440 D營改增一般納稅人申請過渡性財(cái)政扶持資金，待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。選擇一項(xiàng)：A. 其他應(yīng)收款B. 營業(yè)外收入C. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）D. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款）下列關(guān)于銷售

7、服務(wù)的表述中，不正確的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B. 車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅C. 將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅D. 房地產(chǎn)中介服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。選擇一項(xiàng)：A. 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額B. 增值留抵稅額C. 進(jìn)項(xiàng)稅額D. 減免稅款下列服務(wù)免征增值稅的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.境內(nèi)單位為出口貨物提供郵政

8、服務(wù)b.境內(nèi)單位提供航空航天服務(wù)c.境外單位為境內(nèi)單位提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)d.境內(nèi)單位會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.某動漫公司的動漫設(shè)計(jì)人員為本公司設(shè)計(jì)動漫作品b.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運(yùn)輸服務(wù)c.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)d.某運(yùn)輸公司為加油站無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為銷售額的表述中，正確的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額b.金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出時取得的全部收入為銷售額c.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)

9、外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額d.一般納稅人銷售非自建不動產(chǎn)，可以扣除購置原價(jià)或取得時的作價(jià)為銷售額營業(yè)稅改征的增值稅，一律由國稅局負(fù)責(zé)征收。錯營改增的一般納稅人中，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)可選擇按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅。錯為工廠提供包車服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍。對某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，本月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬元（不含稅金額，取得專用發(fā)票），要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：該納稅人本月進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是：（）A.（10+20+40）17%B.（10+20）17%4

10、011%C.（10+20）17% + 4011%D.（10+20）17%答案 1該納稅人本月銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是：（）A. 11117%B. 11111%C. 1113%D. 111（111%）11%答案 2該納稅人本月應(yīng)納增值稅額正確的是：（）A. 1.5萬元B. 1.3萬元C. 1萬元D. 1.56萬元答案 3某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅額為（ ）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 6B. 5.13C

11、. 6.60D. 7.72現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額B. 不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額C. 含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額D. 含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額某企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，按規(guī)定計(jì)算這批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額為6500元，則該企業(yè)的會計(jì)處理為（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 借：在建工程 6500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 6500B. 借：在建工程 6500 貸：銀行存款 6500C. 借：銷售費(fèi)用 6500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 6500D. 借：銷售費(fèi)用 6500 貸：在建工程 6500從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時，銷售額中應(yīng)包括（）。選

12、擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.價(jià)外費(fèi)用b.消費(fèi)稅額c.價(jià)款d.增值稅額下列消費(fèi)品在移送使用時應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.自產(chǎn)自用于贊助b.自產(chǎn)自用于廣告c.自產(chǎn)自用于職工福利d.用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列說法正確的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6000元b.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6600元c.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3400元d.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3740元實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物

13、銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅 對按照消費(fèi)稅暫行條例最新規(guī)定，征收消費(fèi)稅的稅目有13個。錯某企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成本17000元，雙方協(xié)議加工費(fèi)為1000元，消費(fèi)稅稅率為10，則應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為2000元。對某商場經(jīng)省人行批準(zhǔn)，允許其經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，領(lǐng)取了經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)許可證，并辦理了金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定登記。5月份商場發(fā)生銷售首飾業(yè)務(wù)如下：（1）銷售金項(xiàng)鏈100條，收入95830元（含稅）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含稅）；（3）售出鍍金首飾若干，收入3800元（含稅）；（4）售出非金銀首飾若

14、干，收入1500元（含稅）；（5）為調(diào)劑品種，售給某金店（無經(jīng)營金銀業(yè)務(wù)許可證）金戒指50枚，不含稅價(jià)格32500元，增值稅額5525元。金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。金銀首飾于（）環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。A.生產(chǎn)B.委托加工C.進(jìn)口D.零售答案 1判斷：該商場5月份銷售的商品都要交納消費(fèi)稅。A.正確B.錯誤答案 2該商場5月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.0B.7386.97C.7549.36D.7613.46答案 3該商場應(yīng)進(jìn)行以下賬務(wù)處理（）。A.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C.借

15、：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅額為（ ）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 7.72B. 6C. 6.60D. 5.13某企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，按規(guī)定計(jì)算這批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額為6500元，則該企業(yè)的會計(jì)處理為（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 借：在建工程 6500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 6500B. 借：銷售費(fèi)用

16、6500 貸：在建工程 6500C. 借：在建工程 6500 貸：銀行存款 6500D. 借：銷售費(fèi)用 6500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 6500某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷售，該廠將化妝品與護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成盒裝禮品銷售，6月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品取得收入0.68萬元，銷售盒裝禮品取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。（化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%）選擇一項(xiàng)：A. 0.615B. 0.365C. 0.544D. 0.255某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤率為5

17、%，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.消費(fèi)稅組價(jià)為12萬元b.消費(fèi)稅組價(jià)為8.4萬元c.增值稅組價(jià)為12萬元d.增值稅組價(jià)為8.4萬元在應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售情況下，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.組成計(jì)稅價(jià)格 （成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）b.組成計(jì)稅價(jià)格 成本（110）（1消費(fèi)稅稅率）c.組成計(jì)稅價(jià)格 成本（1成本利潤率）（1消費(fèi)稅稅率）d.組成計(jì)稅價(jià)格 （成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建工程的會計(jì)分錄為（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.借：在建工程 貸：庫存商品b.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅c.借：在建工程 貸：應(yīng)交稅

18、費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅d.借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）某企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成本17000元，雙方協(xié)議加工費(fèi)為1000元，消費(fèi)稅稅率為10，則應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為2000元。對（5） 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，因其單獨(dú)計(jì)價(jià)，所以只繳納增值稅而不交納消費(fèi)稅。錯（6） 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應(yīng)于移送使用環(huán)節(jié)交納增值稅和消費(fèi)稅。對某商場經(jīng)省人行批準(zhǔn)，允許其經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，領(lǐng)取了經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)許可證，并辦理了金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定登記。5月份商場發(fā)生銷售首飾業(yè)務(wù)

19、如下：（1）銷售金項(xiàng)鏈100條，收入95830元（含稅）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含稅）；（3）售出鍍金首飾若干，收入3800元（含稅）；（4）售出非金銀首飾若干，收入1500元（含稅）；（5）為調(diào)劑品種，售給某金店（無經(jīng)營金銀業(yè)務(wù)許可證）金戒指50枚，不含稅價(jià)格32500元，增值稅額5525元。金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。該商場5月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.0B.7386.97C.7549.36D.7613.46答案 1該商場應(yīng)進(jìn)行以下賬務(wù)處理（）。A.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

20、稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅答案 2判斷：該商場5月份銷售的商品都要交納消費(fèi)稅。A.正確B.錯誤答案 3金銀首飾于（）環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。A.生產(chǎn)B.委托加工C.進(jìn)口D.零售關(guān)稅稅額在人民幣（）元以下的一票貨物，可以免稅。選擇一項(xiàng)：A. 80B. 30C. 10D. 50下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B. 邊境貿(mào)易進(jìn)出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛C. 關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物D. 經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商品價(jià)值的廣告品和貨樣關(guān)稅納稅義務(wù)人因不

21、可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 9個月B. 12個月C. 6個月D. 3個月下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格滑準(zhǔn)稅稅率b.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用關(guān)稅稅率c.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額適用關(guān)稅稅率d.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位貨物稅額差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.加重關(guān)稅b.反傾銷關(guān)稅c.反補(bǔ)貼關(guān)稅d.報(bào)復(fù)關(guān)稅某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的某設(shè)備2臺

22、，成交價(jià)格CFR天津港HKD120000，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，當(dāng)日的外匯牌價(jià)為HKD1RMB0.99。以下說法正確的是(）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格與進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”相等b.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡稱c.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”含義為“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語的簡稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”d.進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格包含進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”與保險(xiǎn)費(fèi)（7） 進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（對）（8） 按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅、差別關(guān)稅。對（9） 進(jìn)口

23、貨物的完稅價(jià)格包括貨物的成交價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。對（10） 水美制衣廠從香港進(jìn)口4臺制衣設(shè)備，成交價(jià)格CFR天津港HKD240000，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，（當(dāng)日的外匯牌價(jià)為HKD1RMB0.99）要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（）。A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅B.借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款答案 1該企業(yè)應(yīng)交納關(guān)稅（ ）元。A. 23067.96B. 23760C. 24000D. 24

24、494.85答案 2判斷：該廠當(dāng)進(jìn)口商品以成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)格（CFR）成交，進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為244948.5元。A.正確B.錯誤2015年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入l00萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2015年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)( )萬元。選擇一項(xiàng)：A. 330B. 310C. 2945D. 3255下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值

25、的部分進(jìn)行了調(diào)整B. 稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分C. 對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分D. 企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為納稅地點(diǎn)。選擇一項(xiàng)：A. 企業(yè)登記注冊地B. 企業(yè)會計(jì)核算地C. 企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地D. 企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱所得，包括( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.銷售貨物所得b.提供勞務(wù)所得c.股息紅利等權(quán)益性投資所得d.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.對在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的

26、非居民企業(yè)實(shí)行25的基本稅率b.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20的低稅率，實(shí)際征稅時適用10的稅率c.居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20的稅率征稅；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15的稅率征稅。d.對居民企業(yè)實(shí)行25的基本稅率某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬元，會計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計(jì)利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為

27、25%，該公司本年度應(yīng)繳所得稅計(jì)算不正確的是（）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.250b.330c.297d.363企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。對（11） 非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍。對（12） 某生產(chǎn)企業(yè)在2015年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。企業(yè)當(dāng)年

28、準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是90萬元。對某企業(yè)適用的所得稅稅率為25，本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中：（1）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為25，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）；（2）國債利息收入20萬元；（3）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目增加額為（）萬元。A. 50B. 150C. 170D. 300答案 1關(guān)于該企業(yè)，以下說法正確的是（）。A.該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為930萬元B.該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為1150萬元C.該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為21

29、2.5萬元D.該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為232.5萬元答案 2該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目減少額為（）萬元。A. 20B. 120C. 220D. 320答案 3支付工資、薪金所得的單位和個人在履行代扣代繳義務(wù)時，應(yīng)通過（ ）賬戶進(jìn)行核算。選擇一項(xiàng)：A. 管理費(fèi)用B. 應(yīng)交稅費(fèi)代扣個人所得稅C. 其他應(yīng)付款D. 營業(yè)稅金及附加某高校教師2015年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 國債利息收入B. 為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金C. 任職高校為其繳付的住房公積金D. 任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助個人取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。選擇一

30、項(xiàng)：A. 派遣單位支付的1000元報(bào)酬B. 退休人員再任職取得的所得C. 律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬D. 個人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得b.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得c.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得d.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員b.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入c.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家d.在中國境內(nèi)有住所

31、而在中國境外任職而取得收入所得的個人e.在我國境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個人所得稅時，不得扣除的項(xiàng)目有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.投資者的工資b.投資者家庭的生活費(fèi)c.壞賬準(zhǔn)備d.工會經(jīng)費(fèi)出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資薪金所得”計(jì)繳個稅。錯年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。錯個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未

32、超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。對某大學(xué)教授，2015年11月取得工資、薪金收入12000元，在國內(nèi)會計(jì)期刊上發(fā)表文章一篇，取得稿酬900元，為某企業(yè)作專題講座一次，取得5000元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：王某當(dāng)月發(fā)表文章收入應(yīng)納個人所得稅為（）元。A. 14B. 20C. 100.8D. 144答案 1王某當(dāng)月工資、薪金收入應(yīng)納個人所得稅為（）元。A. 1995B. 1495C. 1120D. 1005答案 2王某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為（）元。A. 2349B. 1934C. 1959D. 1753答案 3王某當(dāng)月為企業(yè)作講座收入應(yīng)納個人所得稅為（）元。A. 560B. 588C. 800D. 840答案 4下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 個人以自有房產(chǎn)投入本人經(jīng)營的企業(yè)B. 個人將自有房產(chǎn)出租給他人使用C. 企業(yè)以